Hoạt động môi giới được coi như xuất hiện trước tiên trong các hoạt động của CTCK và là hoạt động cơ bản nhất; thông qua hoạt động môi giới CTCK thực hiện vai trò là người trung gian kết nối giữa những người cần mua và những người cần bán chứng khoán. Như vậy, môi giới chứng khoán là nghiệp vụ mà CTCK làm trung gian thực hiện mua bán chứng khoán cho khách hàng. Sau mỗi giao dịch, CTCK được nhận một khoản tiền gọi là phí môi giới chứng khoán. Đây là một nguồn thu của CTCK và để duy trì, tăng nguồn thu này công ty phải không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ môi giới chứng khoán, tạo uy tín và danh tiếng để thu hút và giữ được khách hàng. Đồng thời, CTCK cũng phải chi ra những chi phí nhất định để tìm kiếm,
khai thác, lựa chọn, tìm hiểu khách hàng; chi phí chăm sóc khách hàng và các chi phí khác. Trên TTCK, nghiệp vụ môi giới chứng khoán là bộ phận quan trọng cấu thành nghiệp vụ KDCK và là mấu chốt của giao dịch chứng khoán; nó thể hiện quyền lợi và nghĩa vụ của cả người môi giới và nhà đầu tư; thể hiện tập trung, hài hoà lợi ích của người môi giới, nhà đầu tư và nhà nước.
Qui trình hoạt động môi giới chứng khoán được thể hiện qua sơ đồ 1.2.
* Đặc điểm hoạt động môi giới chứng khoán ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán CTCK
Hoạt động môi giới chứng khoán là hoạt động cung cấp dịch vụ và đặc điểm cơ bản ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán là phí môi giới và chi phí liên quan. Bởi vì, đây là hoạt động dịch vụ và phí môi giới là một khoản thu để tính kết quả trên cơ sở chi phí liên quan, do đó kế toán phải tổ chức xác định chính xác các khoản thu và chi phí theo từng kỳ hạch toán để xác định kết quả hoạt động môi giới, cung cấp thông tin cho nhà quản trị. Đặc điểm này chủ yếu ảnh hưởng đến tổ chức kế toán quản trị chi phí, doanh thu liên quan đến hoạt động môi giới; ngoài việc tổ chức hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp như các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ khác, kế toán CTCK cần đặc biệt quan tâm đến việc xây dựng hệ thống tiêu chí xác định các loại chi phí hoạt động môi giới chứng khoán như chi phí tìm kiếm, khai thác khách hàng về khả năng tài chính, nhu cầu đầu tư, khả năng chấp nhận rủi ro hay không; chi phí khuyến khích nhân viên môi giới,… Xác định giới hạn cho phép và gắn với mức độ hoàn thành công việc cũng như trách nhiệm trước công ty của nhân viên môi giới. Đặc điểm này chi phối đến tổ chức hệ thống chứng từ kế toán quản trị, phải qui định chặt chẽ về loại chứng từ nào, giấy tờ gì để xác định và ghi nhận chi phí, mẫu chứng từ để chứng minh chi phí cho hoạt động môi giới như các chứng từ về điện thoại, internet, chi phí đi lại như giấy đi đường, giấy xác nhận,...
Mở tài khoản cho khách hàng và quản lý tài khoản Nhận và đặt lệnh cho khách hàng tại TTGDCK Nhận kết quả từ TT GDCK Thông báo kết quả giao dịch cho khách hàng
Tóm lại, đặc điểm hoạt động môi giới chứng khoán có ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán trong các CTCK đặc biệt là tổ chức công tác kế toán quản trị phục vụ cho công tác quản trị điều hành hoạt động môi giới của công ty; góp phần nâng cao tính minh bạch, chất lượng dịch vụ này đáp ứng tốt nhất nhu cầu của các nhà đầu tư.