Báo cáo kế toán trong các CTCK trình bày khái quát về tình hình hoạt động của công ty cho các cơ quan có thẩm quyền như Hội đồng quản trị, cơ quan Thuế, cơ quan chủ quản ngành,… Theo chế độ kế toán Pháp, báo cáo kế toán gồm hai báo cáo chủ yếu là Bảng tổng kết tài sản và Bảng kết quả kinh doanh thường được lập vào cuối mỗi kỳ kế toán như tháng, quí, 6 tháng, 9 tháng, cuối năm tài chính hoặc lập bất thường khi cần có số liệu kiểm tra, đối chiếu.
Bảng tổng kết tài sản phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành của tài sản ở công ty, đây là báo cáo quan trọng, là một tài liệu tổng hợp các thông tin được tập trung vào một ngày xác định (ngày cuối cùng của kỳ báo cáo). Bảng tổng kết tài sản được chia thành hai phần: Phần bên trái phản ánh tài sản thuộc quyền sở hữu của công ty như bất động sản, tài sản lưu động; Phần bên phải phản ánh nguồn hình thành của tài sản hay nguồn tài trợ bao gồm vốn thuộc sở hữu của công ty và các khoản nợ phải trả.
Bảng kết quả kinh doanh thể hiện ở chỉ tiêu lãi hoặc lỗ và được xác định bằng cách so sánh hai yếu tố là thu nhập và chi phí, do đó đánh giá được hiệu quả hoạt động của công ty, kết quả có thể xác định chung cho các hoạt động và xác định riêng cho từng hoạt động hay kết quả của từng mặt quản lý trong công ty.
Xác định kết quả của từng mặt hoạt động:
Kết quả kinh doanh = Thu nhập kinh doanh - Chi phí kinh doanh Kết quả tài chính = Thu nhập tài chính - Chi phí tài chính
Kết quả đặc biệt = Thu nhập đặc biệt - Chi phí đặc biệt.
2.3.3. Kinh nghiệm tổ chức công tác kế toán công ty chứng khoán Mỹ
Kế toán là quá trình nhận biết, đo lường và truyền đạt các thông tin kinh tế, cho phép các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá và đưa ra quyết định kinh doanh. Phương tiện cung cấp thông tin cho những đối tượng bên trong và ngoài công ty là các báo cáo kế toán bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo kế toán quản trị khác. Nhân viên kế toán ngoài công việc ghi sổ còn thực hiện chức năng phân tích và diễn giải các thông tin tài chính, lập các báo cáo tài chính, thực hiện kiểm toán, thiết lập hệ thống kế toán, lập kế hoạch dự báo và cung cấp các dịch vụ liên quan đến kế toán, thuế.
Chu trình kế toán Mỹ là các bước được yêu cầu phải thực hiện nhằm lập các báo cáo tài chính, gồm: (1) Thu thập, kiểm tra và phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; (2) Ghi chép Sổ nhật ký hay hệ thống sổ sách kế toán; (3) Chuyển số liệu vào Sổ cái và lập Bảng cân đối thử; (4) Điều chỉnh các tài khoản, lập và ghi nhận các bút toán điều chỉnh; (5) Lập bảng kế toán nháp; (6) Lập các báo cáo kế toán, Báo cáo tài chính.