Xử lý một số trường hợp xảy ra trong chuyển tiền điện tử

- Trường hợp hạch toán lãi theo phương pháp dự thu–dự ch

c) Tài khoản hạch toán: Để phản ánh nội dung, các tài khoản được sử dụng và có nội dung,

4.1.4.2 Xử lý một số trường hợp xảy ra trong chuyển tiền điện tử

* Trường hợp NHB từ chối Lệnh chuyển tiền của NHA: Khi NHA nhận được thông báo từ chối

chấp nhận Lệnh chuyển tiền và Lệnh chuyển tiền (Nợ hoặc Có) hồn chuyển của NHB, NHA ghi: - Đối với Lệnh chuyển Nợ (hồn chuyển) từ NHB thì NHA ghi:

Nợ TK4599 – Số tiền chuyển; Có TK5191 – Số tiền chuyển.

- Đối với Lệnh chuyển Có hồn trả của NHB thì NHA ghi: Nợ TK5191 – Số tiền chuyển

Có TK421, 10, 21,…(của người chuyển) – Số tiền chuyển

Sau đó NHA gửi đến khách hàng thông báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển tiền.

* Trường hợp không gửi được lệnh chuyển tiền đi do sự cố kỹ thuật, truyền tin: Sau thời điểm

ngừng chuyển lệnh chuyển tiền đi trong ngày, NHA tiến hành thơng báo ngay cho khách hàng biết (nếu có điều kiện thơng tin liên lạc) về lệnh chuyển tiền chưa chuyển đi được và nguyên nhân. Nếu nguyên nhân là sự cố kỹ thuật, truyền tin thì NHA lập biên bản sự cố kỹ thuật theo quy định. Việc xử lý các lệnh chuyển tiền chưa chuyển đi được thực hiện như sau:

- Trả lại chứng từ chuyển tiền cho khách hàng (nếu khách hàng yêu cầu);

- Hoặc ghi nhập Sổ theo dõi chứng từ chuyển tiền chưa chuyển đi (nếu khách hàng không yêu cầu trả lại chứng từ hoặc không trả lại được);

- Trường hợp đã tiếp nhận chứng từ qua thanh tốn bù trừ và hạch tốn (bắt buộc) thì NHA được hạch tốn chứng từ chuyển Có của khách hàng vào tài khoản trung gian thích hợp (tạm ghi). Sang ngày làm việc hôm sau, khi đã khắc phục xong sự cố phải thực hiện chuyển tiền ngay và ghi xuất Sổ theo dõi chứng từ chuyển tiền chưa chuyển đi; tất toán khoản tạm ghi nêu trên (nếu có).