....., ngày ... tháng ... năm ........ Lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, họ tên, đóng dấu)
10.2.3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
a.Khái niệm
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo cung cấp thông tin về các thay đổi từ trước tới nay về tiền mặt và các tài sản tương đương tiền. Nó phản ánh những thay đổi về tài chính trong đơn vị.
– Tiền và các khoản tương đương tiền: gồm có tiền mặt tại quỹ, và tiền gửi không kỳ hạn (bao gồm cả các khoản thấu phải trả khi có yêu cầu); và các khoản tương đương tiền (là những khoản đầu tư ngắn hạn có tính thanh tốn cao và có thể chuyển ngay thành tiền và có những rủi ro thay đổi giá trị không đáng kể).
b.Tác dụng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
– Cho phép người sử dụng đánh giá những thay đổi về giá trị tài sản thuần, cơ cấu tài chính (khả năng thanh tốn) và khả năng tác động đến số lượng và thời gian của các luồng tiền để thích ứng với những tình huống và cơ hội mới.
– Giúp đánh giá khả năng của NH trong việc tạo ra tiền và những khoản tương đương tiền. – Cho phép người sử dụng phát triển các phương thức đánh giá và so sánh giá trị hiện tại của các luồng tiền tương lai của các ngân hàng khác nhau.
c.Phân loại các luồng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Các dòng luân chuyển tiền tệ
trong kỳ báo cáo được phân theo ba mảng hoạt động:
– Hoạt động kinh doanh: Các hoạt động tạo thành thu nhập chính và các hoạt động khác không phải là hoạt động đầu tư và tài chính. Đây là chỉ số căn bản mức độ tạo ra tiền mặt từ hoạt động thông thường của NH, trả cổ tức và đầu tư mà không cần huy động đến các nguồn tài chính đặc biệt khác từ bên ngoài.
– Hoạt động đầu tư: Mua hoặc bán các loại tài sản dài hạn và 1 khoản đầu tư khác khơng tính trong các khoản tương đương tiền. Đây là chỉ số về chi phí cho các nguồn lực nhằm tạo ra thu nhập và dòng tiền trong tương lai.
– Hoạt động tài chính: những hoạt động làm thay đổi quy mô và kết cấu vốn chủ sở hữu và các khoản vay. Đây là chỉ số chủ yếu trong dự đoán yêu cầu về tiền trong tương lai của những người cung cấp vốn cho ngân hàng.
Sơ đồ phân loại các luồng tiền của NHTM
Các hoạt động kinh doanh Các hoạt động kinh doanh
- Thu lãi, phí từ cho vay - Thu phí và tiền hoa hồng
- Thu từ các khoản cho vay đã xóa nợ - Tăng tiền gửi của khách hàng,…
- Trả lãi