- Trường hợp hạch toán lãi theo phương pháp dự thu–dự ch
b) Nghiệp vụ giao dịch (futures) bán ngoại tệ, thanh toán VNĐ
6.2.2 Chứng từ hạch tốn: Hóa đơn mua hàng, bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,
biên bản giao nhận, vận chuyển vàng bạc, đá quý; Phiếu thu, phiếu chi, phiếu chuyển khoản;….
6.2.3 Tài khoản hạch toán: Để phản ánh nội dung, các tài khoản được sử dụng và có nội
dung, kết cấu như sau:
TK10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý
TK105 Kim loại quý, đá quý
TK1051 Vàng tại đơn vị
TK1058 Kim loại quý, đá quý khác
TK47 Các giao dịch ngoại hối
TK478 Tiêu thụ vàng bạc, đá quý
TK72 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
TK722 Thu về kinh doanh vàng
TK82 Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối
TK822 Chi về kinh doanh vàng
TK63 Chênh lệch tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý
TK632 Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý
b)Nội dung, kết cấu tài khoản
- Tài khoản 1051 – Vàng tại đơn vị, nội dung, kết cấu của TK1051:
Bên nợ ghi: Giá trị vàng nhập kho; Số điều chỉnh tăng giá vàng tồn kho Bên có ghi: Giá trị vàng xuất kho; Số điều chỉnh giảm giá vàng tồn kho; Số dư nợ: Giá trị vàng còn tồn kho cuối kỳ
- Tài khoản 1058 – Kim loại quý, đá quý. Kết cấu của TK1058 giống kết cấu của TK1051 - Tài khoản 478 – Tiêu thụ vàng bạc, đá quý. Kết cấu, nội dung của tài khoản 478:
Bên nợ ghi: Trị giá vốn vàng bạc, đá quý; Số tiền chi phí gia cơng chế tác Bên có ghi: Doanh số tiêu thụ vàng bạc, đá quý; Số tiền thu về gia công chế tác Số dư nợ: Phản ánh số tiền lỗ về tiêu thụ vàng bạc, đá quý
Số dư có: Phản ánh số tiền lãi về tiêu thụ vàng bạc, đá quý
6.2.4 Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu