- Trường hợp hạch toán lãi theo phương pháp dự thu–dự ch
b) Kế toán nghiệp vụ Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng (Thanh toán qua Trung
4.4.2 Chứng từ hạch toán: UNC, UNT, SÉC, Giấy nộp tiền; Lệnh chuyển tiền, Bảng kê
chứng từ hạch toán;…
4.4.3 Tài khoản hạch toán: Để phản ánh nội dung, các tài khoản được sử dụng và có nội
dung, kết cấu như sau:
4.4.3.1 Tài khoản sử dụng
TK13 Tiền, vàng gửi tại TCTD khác
TK131 Tiền gửi tại các TCTD trong nước bằng đồng Việt Nam
TK131 Tiền gửi khơng kỳ hạn
TK132 Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
TK132 Tiền gửi không kỳ hạn
TK41 Các khoản Nợ các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng khác
TK411 Tiền gửi của các TCTD trong nước bằng đồng Việt Nam
TK411 Tiền gửi không kỳ hạn
TK412 Tiền gửi của các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
TK412 Tiền gửi không kỳ hạn
4.4.3.2 Nội dung, kết cấu tài khoản.
- Tài khoản 131 – Tiền gửi không kỳ hạn tại các TCTD trong nước: Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền của Tổ chức tín dụng gửi tại các Tổ chức tín dụng khác trong nước.
Bên Nợ ghi: Số tiền gửi vào các Tổ chức tín dụng khác trong nước. Bên Có ghi: Số tiền lấy ra.
Số dư Nợ: Số tiền của TTCTD đang gửi tại các TCTD khác trong nước.
- Tài khoản 411 – Tiền gửi của các TCTD trong nước: Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền của các Tổ chức tín dụng khác trong nước gửi tại Tổ chức tín dụng.
Bên Có ghi: Số tiền các Tổ chức tín dụng khác trong nước gửi vào. Bên Nợ ghi: Số tiền các Tổ chức tín dụng khác trong nước lấy ra. Số dư Có: Số tiền của các TCTD khác trong nước đang gửi tại TCTD.
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán cho khách hàng, ngân hàng thành viên dựa vào các chứng từ của khách hàng lập gửi vào để lập các chứng từ chuyển tiền gửi đến ngân hàng thành viên để thực hiện thanh toán cho khách hàng.