- Trường hợp hạch toán lãi theo phương pháp dự thu–dự ch
b) Kế toán nghiệp vụ Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng (Thanh toán qua Trung
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 5.1.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ
5.1.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ
5.1.1.Một số vấn đề về nghiệp vụ ngân quỹ
- Nghiệp vụ ngân quỹ bao gồm nghiệp vụ thu, chi và điều chuyển tiền mặt.
- Quỹ tiền mặt do bộ phận ngân quỹ (hay phòng ngân quỹ) thực hiện và bảo quản trong kho, két tuyệt đối an tồn. Tại bộ phận ngân quỹ bố trí thủ quỹ và các nhân viên kiểm ngân, thủ quỹ chịu trách nhiệm về số tài sản trong kho, két.
- Với mô hình giao dịch một cửa thì đầu ngày, cuối ngày quỹ chính thực hiện giao (nhận) tiền mặt cho các giao dịch viên (Teller) phù hợp với hạn mức quỹ mà các giao dịch viên được nắm giữ. Như vậy, khi có nghiệp vụ tiền mặt phát sinh, quỹ không phải trực tiếp thu – chi tiền mặt cho khách hàng (trừ giao dịch vượt hạn mức giao dịch của giao dịch viên).
5.1.2.Chứng từ hạch toán: Giấy nộp tiền, Phiếu thu; Séc lĩnh tiền mặt; Giấy lĩnh tiền mặt,
Phiếu chi;…
5.1.3.Chứng từ hạch toán: Để phản ánh nội dung, các tài khoản được sử dụng và có nội dung,
kết cấu như sau:
a.Tài khoản sử dụng
TK10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý
TK101 Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
TK1011 Tiền mặt tại đơn vị
TK1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch tốn báo sổ
TK1013 Tiền mặt khơng đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
TK1014 Tiền mặt tại máy ATM
TK1019 Tiền mặt đang vận chuyển
TK103 Tiền mặt ngoại tệ
TK1031 Ngoại tệ tại đơn vị
TK1032 Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
TK1033 Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
TK1039 Ngoại tệ đang vận chuyển
b) Nội dung, kết cấu tài khoản nhóm tài khoản tiền mặt tại đơn vị Bên Nợ ghi: Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ;
Bên Có ghi: Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ;
Số dư Nợ: Số tiền mặt hiện tồn quỹ nghiệp vụ của TCTD.
5.1.4 Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu