A- Thông tin tổng quát về tình hình Kiểm soát chất lượng
16-Anh/chị có biết hiện nay việc kiểm soát chất lượng của Việt Nam được thực hiện theo quy chế theo Quyết định số 32/2007/QĐ-BTC ngày 15/5/2007 của Bộ trưởng theo quy chế theo Quyết định số 32/2007/QĐ-BTC ngày 15/5/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Có
Chưa
Nếu câu trả lời là có, vui lòng trả lời các câu hỏi sau đây:
Anh/chị có biết hiện nay việc kiểm soát chất lượng của Việt Nam được thực hiện theo quy chế theo Quyết định số 32/2007/QĐ-BTC ngày 15/5/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đã phù hợp chưa?
Phù hợp
Chưa phù hợp
17- Công ty của anh/chị đã được kiểm tra chất lượng được bao nhiêu lần (kể từ khi thành lập đến thời điểm ngày 31/12/2012)? thành lập đến thời điểm ngày 31/12/2012)?
Chưa được kiểm tra lần nào
Từ 1 đến 3 lần
Trên 3 lần
18-Công ty của anh/chịđã được kiểm tra chất lượng bằng cách nào:
Được tự kiểm tra
Được Hội kiểm toán viên hành nghề (VACPA)/ Bộ Tài Chính trực tiếp kiểm tra
Khác. Nếu được kiểm tra bằng cách khác thì vui lòng ghi rõ:___________ 19-Anh/chị có đồng ý với 2 hình thức kiểm tra chất lượng kiểm toán (tự kiểm tra: tự
công ty kiểm toán kiểm tra bằng cách tự trả lời các câu hỏi sau đó gởi về VACPA; và hình thức được kiểm tra từ bên ngoài bởi VACPA/Bộ Tài chính) không?
Có
Không
20-Anh/chị có đồng ý với việc tự lập báo cáo kiểm tra và nộp cho VACPA như hiện nay không? nay không?
Có (*)
Không
(*) Nếu Có, thì theo anh/chị nó có tác dụng:
Giúp công ty kiểm toán tự rà soát lại chính mình
Nhắc nhở công ty kiểm toán trong việc thiết kế, vận hành và duy trì chất lượng kiểm toán.
Tự thông báo các điểm yếu để có sự hỗ trợ từ VACPA/Bộ Tài Chính.
Khác
21-Theo anh/chị, mục đích của việc kiểm tra chất lượng kiểm toán của VACPA/Bộ Tài Chính hiện nay là: Chính hiện nay là:
Kiểm tra tính tuân thủ (tìm ra các sai phạm để xử phạt)
Kiểm tra để hỗ trợ, đóng góp ý kiến cho công ty kiểm toán xây dựng hoàn thiện hơn.
22-Theo anh/chị việc thực hiện kiểm tra chất lượng kiểm toán như hiện nay có giúp cải thiện được chất lượng kiểm soát chưa? thiện được chất lượng kiểm soát chưa?
Có
23-Theo anh/chị quy định kiểm tra chất lượng hiện nay ít nhất 3 năm/lần có hợp lý chưa? chưa?
Có
Chưa
24-Tiêu chuẩn những người được chọn làm người thực hiện kiểm tra chất lượng kiểm toán hiện nay, anh/ chị có cảm thấy minh bạch và hài lòng chưa? toán hiện nay, anh/ chị có cảm thấy minh bạch và hài lòng chưa?
Có
Chưa
25-Theo anh/chị các biện pháp xử phạt vi phạm kiểm toán viên và công ty kiểm toán hiện nay đã được quy định rõ ràng và chi tiết. hiện nay đã được quy định rõ ràng và chi tiết.
Đồng ý
Không đồng ý
26-Theo anh/chị, mức đóng góp để thực hiện kiểm tra chất lượng hiện nay (có nên thu từ công ty hay các KTV hành nghề)? từ công ty hay các KTV hành nghề)?
Từ các công ty kiểm toán
Từ các KTV hành nghề
B- Thủ tục tiến hành kiểm tra chất lượng
Việc trả lời câu hỏi theo thang điểm từ 1 đến 7; Thang điểm 1 là thấp nhất & thang
điểm 7 là cao nhất (tốt nhất).
Bởi Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) và Bộ Tài Chính
27-Trong quá trình kiểm tra chất lượng kiểm toán, kiểm tra viên có cho phép công ty anh/chị tự chọn một hoặc vài hợp đồng kiểm toán đểđược kiểm tra không? anh/chị tự chọn một hoặc vài hợp đồng kiểm toán đểđược kiểm tra không?
Có
Không
28-Nếu câu trả lời số 27 là “CÓ”, công ty anh/chị có chọn hợp đồng kiểm toán toán mà trong đó có ít các vấn đề sai sót dễ bị phê bình, đóng góp ý kiến nhất từ kiểm tra trong đó có ít các vấn đề sai sót dễ bị phê bình, đóng góp ý kiến nhất từ kiểm tra viên không?
Có
Không
29-Khi kiểm tra viên đưa ra danh sách yêu cầu các hợp đồng kiểm toán cần được kiểm tra, thì trước khi cung cấp hồ sơ cho kiểm tra viên, công ty anh/chị có xem lại và tra, thì trước khi cung cấp hồ sơ cho kiểm tra viên, công ty anh/chị có xem lại và kiểm tra lại trước khi cung cấp cho kiểm tra viên không?
Có
Không
30-Trong quá trình thực hiện hợp đồng kiểm toán, có nhóm kiểm toán viên nào (nhóm trực tiếp thực hiện kiểm toán) không tuân thủđầy đủ các quy định của chuẩn mực trực tiếp thực hiện kiểm toán) không tuân thủđầy đủ các quy định của chuẩn mực kiểm toán không? (vì họ cho rằng hợp đồng kiểm toán này khó có thể bị chọn ra kiểm tra chất lượng kiểm toán bởi VACPA/Bộ Tài chính).
Có
31-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã thận trọng đúng mức và tác phong chuyên nghiệp khi thực hiện kiểm tra chưa? khi thực hiện kiểm tra chưa?
32-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã có đủ trình độ chuyên môn khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? môn khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa?
33-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã có đủ số năm kinh nghiệm khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa?
34-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã có đảm bảo được tính khách quan khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? khách quan khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa?
35-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã có đảm bảo được tính bảo mật khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? tra chuyên nghiệp chưa?
36-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã có đầy đủ am hiểu về môi trường kiểm toán hiện nay của Việt Nam chưa? trường kiểm toán hiện nay của Việt Nam chưa?
37- Theo anh/chị, nội dung chương trình kiểm tra chất lượng đã phù hợp với quy định của chuẩn mực kiểm toán hay chưa? của chuẩn mực kiểm toán hay chưa?
38-Theo anh/chị, nội dung chương trình kiểm tra chất lượng
đã phù hợp với hoàn cảnh thực tế của ngành kiểm toán Việt Nam hay chưa?
39-Theo anh/chị, có sự nhũng nhiễu của kiểm tra viên (của VACPA/Bộ tài chính) khi thực hiện kiểm tra chất lượng hàng năm hay không? thực hiện kiểm tra chất lượng hàng năm hay không?
Có
Không
40-Theo anh/chị, thời điểm để thực hiện kiểm tra chất lượng kiểm toán có phù hợp chưa? chưa?
Có
Chưa
Bởi Ủy ban chứng khoán Nhà nước (UBCK NN)
41-Theo anh/chị, việc kiểm tra điều kiện đăng ký cung cấp dịch vụ kiểm toán các công ty đại chúng đã có sự phối hợp chặt chẻ, hợp lý giữa UBCK NN và VACPA/Bộ Tài ty đại chúng đã có sự phối hợp chặt chẻ, hợp lý giữa UBCK NN và VACPA/Bộ Tài chính chưa?
Có
Chưa
42-Theo anh/chị, viêc thực hiện thủ tục kiểm tra điều kiện đăng ký cung cấp dịch vụ
kiểm toán các công ty đại chúng của UBCK NN hiện nay có hợp lý chưa?
Có Chưa 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7
43-Theo anh/chị, các tiêu chuẩn, điều kiện kiểm tra đăng ký cung cấp dịch vụ kiểm toán các công ty đại chúng của UBCK NN có nhất quán, ổn định chưa? toán các công ty đại chúng của UBCK NN có nhất quán, ổn định chưa?
Có
Chưa
44-Theo anh/chị, kiểm tra viên của UBCK NN đã có thái độ thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? nghiệp chưa?
45-Theo anh/chị, kiểm tra viên của UBCK NN đã có đủ trình độ chuyên môn khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa?
46-Theo anh/chị, kiểm tra viên của UBCK NN đã có đủ số
năm kinh nghiệm khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? 47-Theo anh/chị, kiểm tra viên đã của UBCK NN có đảm
bảo được tính khách quan khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? 48-Theo anh/chị, kiểm tra viên của UBCK NN đã có đảm
bảo được tính bảo mật khi thực hiện kiểm tra chuyên nghiệp chưa? 49-Theo anh/chị, kiểm tra viên của UBCK NN đã có đầy đủ
am hiểu về môi trường kiểm toán hiện nay của Việt Nam chưa? 50-Theo anh/chị, thời điểm để thực hiện kiểm tra điều kiện
cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các công ty đại chúng có phù hợp không?
Có
Chưa
51-Theo anh/chị, có sự nhũng nhiễu của kiểm tra viên (của UBCK NN) khi thực hiện kiểm tra điều kiện cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các công ty đại chúng hàng năm kiểm tra điều kiện cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các công ty đại chúng hàng năm hay không?
Có
Không