- Số lượng khách hàng kiểm toán, số lượng BCKT theo từng loại chấp nhận (toàn phần, từng phần…)
b) Thực trạng kiểm soát kỹ thuật: Báo cáo kết quả kiểm tran ăm 2012 của VACPA đối với 15 DNKT cho thấy còn nhiều tồn tại, ảnh hưởng đến chấ t l ượ ng
3.3.1.3. Xây dựng quy mô doanh nghiệp đủ để đảm bảo vận hành hệ thống kiểm soát chất lượng hiệu quả
kiểm soát chất lượng hiệu quả
Nếu DNKT quá nhỏ, dưới 20 nhân viên thì rất khó có đầy đủ các vị trí: Ban Giám đốc, nhân sự bộ phận soát xét, trưởng nhóm kiểm toán, phụ trách kế toán, phụ trách hành chính,… ở các DNKT nhỏ nhân viên sẽ phải kiêm nhiệm do vậy sự chuyên nghiệp trong công tác hành chính hậu cần có thể không thểđáp ứng đầy đủ cho khối chuyên nghiệp hoạt động tốt. Về khối chuyên nghiệp, Ban lãnh đạo phải đối diện với việc phát triển nhân viên sao cho phù hợp với thị phần của DN; tổ chức công việc thế nào đểđáp ứng tốt nhất các hợp đồng theo yêu cầu công việc và thời gian hoàn thành. Phân công thành viên Ban Giám đốc kiểm toán (partner) phụ trách các nhóm khách hàng để có thể hiểu biết được đặc thù của nhóm khách hàng do mình quản lý và kiểm soát được rủi ro, giúp đỡđược nhân viên mới,… Đối với các DNKT nhỏ thì rất khó xây dựng được nhóm kiểm toán chuyên ngành cho từng lĩnh vực đặc thù như: tài chính, bảo hiểm, chứng khoán, DN sản xuất, DN thương mại, du lịch,…
Cơ cấu của 1 nhóm kiểm toán cũng là một mô hình thu nhỏ của hoạt động kiểm toán, xây dựng được các quy trình làm việc chuẩn sẽ giúp cho Ban lãnh đạo kiểm soát chặt chẽ nhóm và nhân viên của nhóm làm việc, các thành viên
trong nhóm thấy rõ trách nhiệm và mức độ hoàn thành công việc của mình. Nhân viên chuyên nghiệp sẽđược đánh giá từ nhóm trưởng của nhóm làm việc đến các cấp cao hơn thông qua các bước soát xét, kết hợp với kiểm soát CL nội bộ để đưa ra các điểm yếu của nhân viên từ đó xây dựng chương trình đào tạo nội bộ hiệu quả.