- Số lượng khách hàng kiểm toán, số lượng BCKT theo từng loại chấp nhận (toàn phần, từng phần…)
b) Thực trạng kiểm soát kỹ thuật: Báo cáo kết quả kiểm tran ăm 2012 của VACPA đối với 15 DNKT cho thấy còn nhiều tồn tại, ảnh hưởng đến chấ t l ượ ng
3.3.2.2. Thành lập Cơ quan kiểm tra, giám sát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập
toán độc lập
Việc kiểm tra, giám sát một cách có hiệu quả hoạt động kiểm toán là yếu tố quan trọng trong việc tạo lập các thông tin tài chính đáng tin cậy, tạo lòng tin của công chúng vào thông tin tài chính đó. Thông qua việc kiểm tra, giám sát có hiệu quả, các nhà đầu tư được đảm bảo rằng các BCTC được thực hiện kiểm toán bởi các KTV có trình độ chuyên môn, vô tư khách quan, thực hiện công việc theo CM
đạo đức nghề nghiệp cao. Hệ thống kiểm soát CL chặt chẽ, hiệu quả sẽ giúp tăng cường CL hoạt động hành nghề kiểm toán của DNKT và KTV, giúp phát hiện và ngăn ngừa các yếu kém có thể ảnh hưởng đến khả năng của KTV trong việc đạt được mục tiêu KTĐL, đặc biệt là kiểm toán BCTC. Hơn thế nữa khi việc kiểm tra, giám sát không được thực hiện thường xuyên, chặt chẽ, CL thông tin tài chính được kiểm toán không đảm bảo thì lòng tin của công chúng vào thông tin tài chính cũng bị giảm sút theo.
Như đã phân tích ở Chương 2, hệ thống kiểm tra, giám sát để triển khai kiểm soát CLKT của KTĐL hiện nay ở VN còn nhiều bất cập. Việc tập trung phát triển về số lượng nhưng lại thiếu sự kiểm tra, giám sát về CL đã và sẽ tạo nên những ảnh hưởng không tốt đến sự phát triển của ngành KTĐL. Với số lượng lên đến gần 200 DNKT hiện nay và sẽ phát triển nhiều hơn trong tương lai, nếu không xây dựng tổ chức kiểm tra chuyên nghiệp thì không thể kiểm tra các DNKT định kỳ 3 năm theo như quy định hiện hành. Ngoài ra, các nội dung kiểm soát CL chủ yếu tập trung về mặt kỹ thuật, chưa đánh giá được thực chất hệ thống kiểm soát CL của DNKT, chưa phát hiện được việc vi phạm tính độc lập của KTV và của DNKT. Chính những điểm tồn tại, bất cập đó là một phần nguyên nhân dẫn đến những yếu tố làm giảm lòng tin của công chúng vào thông tin tài chính, làm giảm tính tích cực của TTCK.
Những yếu tốđó là:
- Sựđảo chiều mạnh mẽ và đôi khi bất ngờ về tình hình tài chính của các tổchức niêm yết, công ty chứng khoán... gây ra thiệt hại đáng kể về tài chính đối với