- Phân công trách nhiệm rõ ràng trong Ban lãnh đạo DN đối với Hệ thống kiểm soát CL của DN và kiểm tra thực tế việc thực hiện theo sự phân công.
1.4.3.3. Đối với cuộc kiểm toán
Xây dựng kế hoạch cuộc kiểm toán, tiến hành các cuộc kiểm toán, lập BCKT (BCKT của cuộc kiểm toán, cung cấp kết qủa kiểm toán cho khách hàng...), kiểm tra sự phù hợp, lôgic giữa kết luận và ý kiến kiểm toán trong báo cáo phát hành) các chính sách và thủ tục đó phải được áp dụng thích hợp với chuẩn mực.
Trong tổ chức hoạt động kiểm toán của KTĐL thì các cuộc kiểm toán được tổ chức theo từng nhóm kiểm toán; kết quả kiểm toán là kết quả làm việc
của cả nhóm và nó được phản ánh trong BCKT- sản phẩm cuối cùng của cuộc kiểm toán. Đồng thời với quá trình thực hiện một cuộc kiểm toán theo quy trình là quá trình kiểm soát CL của các cấp độ khác nhau, cấp độ cao kiểm soát CL công việc của cấp độ thấp hơn. Đối với cuộc kiểm toán, việc kiểm soát CLKT được thực hiện ở cả ba giai đoạn của quy trình kiểm toán: Chấp nhận, duy trì khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán; Thực hiện kiểm toán; Kết thúc kiểm toán, lập BCKT và xử lý sau kiểm toán.
Quan hệ kiểm soát theo chiều dọc, công việc kiểm soát CLKT được thực hiện từ dưới lên, theo các cấp độ kiểm soát chất lượng kiểm toán gồm: KTV, trưởng nhóm kiểm toán, trưởng phòng kiểm toán, Ban lãnh đạo DNKT với sự giúp việc của ban kiểm soát CLKT;
Trưởng nhóm kiểm toán thực hiện trách nhiệm kiểm soát CLKT thông qua việc phân công nhiệm vụ và quy định rõ trách nhiệm kiểm soát của các thành viên trong nhóm; kiểm tra, giám sát việc thực hiện chuẩn mực, quy trình kiểm toán, kế hoạch kiểm toán, phương pháp và các thủ tục kiểm toán tại các nhóm kiểm toán; kiểm tra, duyệt kế hoạch kiểm toán chi tiết của các thành viên trong nhóm kiểm toán, kết quả kiểm toán của nhóm kiểm toán.
Trưởng nhóm kiểm toán là người đứng đầu nhóm kiểm toán, là người lãnh đạo, trực tiếp tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán, do đó trưởng nhóm kiểm toán phải là người chịu trách nhiệm trước DNKT về CL các cuộc kiểm toán do mình thực hiện. Chủ nhiệm kiểm toán có trách nhiệm kiểm tra, soát xét kế hoạch kiểm toán, quá trình triển khai thực hiện kế hoạch kiểm toán và kiểm soát CL kết quả kiểm toán của các nhóm kiểm toán theo đúng chuẩn mực, quy trình kiểm toán, tiêu chí CLKT.