Mục tiêu của Bảng câu hỏi này nhằm tìm hiểu việc tự tổ chức kiểm soát chất lượng dịch vụđảm bảo từ bên trong (tự kiểm soát) của công ty kiểm toán.
Công ty đã xây dựng chính sách và thực hiện thủ tục kiểm soát chất lượng về dịch vụ đảm bảo chưa?
Có
Chưa
a. Chính sách và thủ tục có được cập nhật thường xuyên?
Có
Thời gian cập nhật gần nhất là (làm tròn 1/2 năm): ____ năm
Chưa
b. Chính sách và thủ tục có được hướng dẫn cho nhân viên kiểm toán?
Có
Chưa
c. Chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng đã được xây dựng như thế nào? (có thể chọn cùng một lúc nhiều nội dung bên gợi ý phía dưới): thể chọn cùng một lúc nhiều nội dung bên gợi ý phía dưới):
Theo cách riêng của công ty anh/chị
Áp dụng theo quy định của Chuẩn mực kiểm soát CL số 1 (VSQC 1)
Áp dụng theo quy định của chuẩn mực kiểm toán số 220
Tham khảo từ nhiều nguồn tài liệu của hãng kiểm toán thành viên
Tham khảo từ nguồn tài liệu của các tổ chức chuyên môn khác (VACPA)
Ý kiến khác: ________________ 6- Phương pháp và thủ tục kiểm toán
a. Có sẵn tài liệu hướng dẫn về thủ tục kiểm toán cho nhân viên đọc không?
Có
Chưa
b. Phương pháp, thủ tục kiểm toán có được cập nhật thường xuyên để phù hợp với sự thay đổi của các chuẩn mực, quy định? sự thay đổi của các chuẩn mực, quy định?
Có
Thời gian cập nhật gần nhất là (làm tròn 1/2 năm):_____ năm
Chưa
c. Phương pháp luận và thủ tục kiểm toán đã được xây dựng như thế nào? (có thểđánh dấu chọn tất cả các ô phù hợp) đánh dấu chọn tất cả các ô phù hợp)
Theo cách riêng của công ty anh/chị
Áp dụng hoàn toàn theo quy định của VACPA
Áp dụng theo quy định của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Tham khảo từ nhiều nguồn tài liệu của hãng kiểm toán thành viên
Tham khảo từ nguồn tài liệu của các tổ chức chuyên môn khác 7- Năng lực nhân viên kiểm toán
Những nội dung nào mà công ty của anh/chị yêu cầu nhân viên phải cập nhật thông qua việc tổ chức những khóa học cho nhân viên hay thông qua việc tham gia những khóa đào tạo bên ngoài? (có thểđánh dấu chọn tất cả các ô phù hợp)
Phương pháp kiểm toán
Chuẩn mực kế toán
Chuẩn mực kiểm toán
Đạo đức nghề nghiệp
Kỹ năng mềm (soft skill).
Ví dụ: kỹ năng thuyết trình, viết báo cáo...
Ví dụ: sản xuất, thương mại, xây lắp, ngân hàng…
Khác
8- Thực hiện việc đánh giá
Thực hiện việc đánh giá nhân viên trong công ty anh/chị như thế nào?(có thểđánh dấu chọn tất cả các ô phù hợp)
Thực hiện chính thức đánh giá nhân viên bài bản theo định kỳ
Thực hiện thông qua những cuộc trao đổi thường xuyên với nhân viên
Không áp dụng
Khác
9- Thực hiện kiểm tra chất lượng đối với hợp đồng kiểm toán cụ thể
a. Công ty anh/chị có chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng đối với từng hợp
đồng kiểm toán không?
Có
Chưa
b. Chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng này có được thực hiện không?
Có
Chưa
10-Thực hiện kiểm tra hệ thống kiểm soát chất lượng về mọi dịch vụđảm bảo
a. Công ty anh/chịđã hoàn thành việc tự kiểm tra hệ thống kiểm soát chất lượng của toàn công ty trong khoảng thời gian từ 01/01/2011 – 31/12/2012 (trong 2 năm của toàn công ty trong khoảng thời gian từ 01/01/2011 – 31/12/2012 (trong 2 năm gần đây nhất)?
Có
Chưa
b. Nếu câu trả lời 10 (a) là “CHƯA”, Công ty anh/chị dựđịnh khi nào thì tự thực hiện việc kiểm tra tiếp theo? Vui lòng ghi rõ dự định khi nào sẽ thực hiện việc kiểm tra tiếp theo? Vui lòng ghi rõ dự định khi nào sẽ thực hiện:____________________
c. Những bộ phận, tổ chức hoặc cá nhân nào chịu trách nhiệm thực hiện việc kiểm tra này? tra này?
Tên của bộ phận, tổ chức hoặc cá nhân (chức vụ): _______________________ d. Những nội dung nào sẽđược kiểm tra? (chọn tất cả các áp dụng)
Trách nhiệm của ban lãnh đạo đối với chất lượng kiểm toán.
Đạo đức nghề nghiệp
Chấp nhận và duy trì quan hệ với khách hàng và hợp đồng cụ thể Nguồn nhân lực
Việc thực hiện hợp đồng kiểm toán Khác
11- Soát xét hồ sơ lưu của những hợp đồng kiểm toán đã hoàn thành
a. Như là một phần của việc kiểm tra, có hợp đồng kiểm toán đã hoàn thành có
được soát xét lại trong suốt khoảng thời gian từ 01/01/2011 – 31/12/2012? (hãy chọn một trong những câu sau):
Có
Nếu câu trả lời 11(a) là có, vui lòng xem tiếp câu 11(b):
b. Có bao nhiêu hợp đồng kiểm toán khi hoàn tất đã được kiểm tra lại? Vui lòng ghi rõ cụ thể: ________________ Vui lòng ghi rõ cụ thể: ________________
c. Công ty anh/chị dựđịnh khi nào thì tự thực hiện việc kiểm tra tiếp theo? Xin vui lòng ghi rõ:___________________ Xin vui lòng ghi rõ:___________________
d. Những bộ phận hoặc cá nhân nào chịu trách nhiệm thực hiện việc kiểm tra này? Tên của bộ phận, tổ chức hoặc cá nhân (chức vụ):_____________________ Tên của bộ phận, tổ chức hoặc cá nhân (chức vụ):_____________________ e. Những tiêu chí nào được sử dụng để lựa chọn các hồ sơ lưu của hợp đồng kiểm
toán nhằm thực hiện kiểm tra. Vui lòng ghi rõ:______________________ 12-Chấp nhận khách hàng mới
Công ty anh/chịđã có chính sách và thủ tục chấp nhận khách hàng mới chưa?
Có
Chưa
13-Duy trì mối quan hệ với khách hàng
Công ty anh/chị thực hiện chính sách, thủ tục duy trì mối quan hệ khách hàng như
thế nào?
Nhất quán và đồng nhất đối với tất cả các khách hàng
Chỉ áp dụng với một số khách hàng
Khác
14-Hoàn tất giai đoạn hoàn thành cuộc kiểm toán
Công ty anh/chị có chính sách và thủ tục quy định kiểm toán viên phải hoàn tất công việc kiểm toán (ngay sau khi báo cáo kiểm toán được phát hành) không?
Có
Chưa
15- Sử dụng công việc của bên thứ 3
a. Công ty anh/chịđã hợp tác với cộng tác viên (cá nhân), công ty hoặc với các
đối tác khác (không phải nhân viên hoặc công ty trong cùng một hãng thành viên) tham gia cung cấp dịch vụ kiểm toán nào chưa?
Có
Chưa
Vui lòng trả lời câu 15(b) và 15(c) nếu trả lời “Có” đối với câu 15(a):
b. Công ty anh/chịđã giám sát và kiểm tra, hoàn thiện công việc của bên thứ 3 đểđảm bảo chất lượng của báo cáo kiểm toán? đảm bảo chất lượng của báo cáo kiểm toán?
Có
Chưa
c. Bên thứ 3 có tuân thủ hệ thống kiểm soát chất lượng của công ty anh/chị
không?
Có