- Tính thiết thực, khả thi của mục tiêu kiểm toán;
- Xác định mức độ trọng yếu và tính hợp lý của đánh giá rủi ro kiểm toán; sựphù hợp với các tài liệu, thông tin thu thập được; phù hợp với các tài liệu, thông tin thu thập được;
- Sự phù hợp của kế hoạch kiểm toán với các chuẩn mực, quy trình kiểm toán, quy chế và các tài liệu hướng dẫn của KTĐL ban hành; toán, quy chế và các tài liệu hướng dẫn của KTĐL ban hành;
- Tính phù hợp của phạm vi, nội dung và chương trình kiểm toán;
- Tính phù hợp, khả thi của các bước công việc và phương pháp kiểm toán;
- Tính hợp lý của việc bố trí thời gian kiểm toán;
- Tính phù hợp trong phân công công việc cho KTV với năng lực, trình độnghiệp vụ, sở trường của KTV. nghiệp vụ, sở trường của KTV.
* Kiểm soát chất lượng thực hiện kiểm toán
Thực hiện kiểm toán là qúa trình KTV tiến hành thực hiện các bước, các thủ tục, phương pháp kiểm toán theo chương trình kiểm toán đã định sẵn để thu thập bằng chứng kiểm toán làm căn cứ cho các ý kiến nhận xét, kết luận và kiến nghị kiểm toán. Ý kiến kiểm toán có ảnh hưởng quyết định đến CLKT, do vậy kiểm soát CL thực hiện kiểm toán là giai đoạn quan trọng nhất trong quy trình kiểm toán. Trong giai đọan này, kiểm soát CL phải được tiến hành đồng thời, phù hợp theo từng bước công việc và từng thủ tục kiểm toán.
Nội dung chính cần kiểm soát giai đoạn này là:
- Tính tuân thủ kế hoạch kiểm toán, nhất là trình tự, thủ tục, phương pháp kiểm toán; Việc chấp hành các quy định của KTĐL đối với những sự thay đổi trong kiểm toán; Việc chấp hành các quy định của KTĐL đối với những sự thay đổi trong kế hoạch kiểm toán (nếu có);
- Tính đầy đủ, thích hợp, khách quan và hợp pháp của các bằng chứng kiểm toán; kỹ năng và trình độ nghiệp vụ của KTV trong quá trình thu thập bằng chứng