CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN NGUỒN CHI PHÍ, NGUỒN VỐN VÀ QUỸ CƠ QUAN
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Năm:…….
Tên tài khoản:……….Số hiệu………….. Đối tượng………. Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số phát
sinh Số dư
Ghi chú Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D 1 2 3 4 E
Số dư đầu kì Cộng PS tháng Số dư cuối tháng Lũy kế từ đầu năm
x x x x
x x
- Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ….
Ngày……tháng…năm…..
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
6.4.1.3. Phương pháp kế toán
- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, bằng tiền mặt, tiền gửi, kế toán ghi: Nợ TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Có TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng, kho bạc
- Xuất dùng vật liệu, dụng cụ, các chi phí dịch vụ mua ngoài chưa trả, kế toán ghi: Nợ TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Có TK 152- Nguyên liệu, vật liệu Có TK 153- Công cụ, dụng cụ Có TK 331- các khoản phải trả
(Nếu xuất kho công cụ, dụng cụ lâu bền ra sử dụng thì đồng thời phải ghi Nợ TK 005- Công cụ lâu bền đang sử dụng).
- Tính tiền lương, các khoản trích nộp theo lương của những người tham gia thực hiện công việc theo đơn đặt hàng, kế toán ghi:
Có TK 334- Phải trả viên chức
Có TK 332- Các khoản phải nộp theo lương
- Phân bổ chi phí trả trước vào chi theo đơn đặt hàng, kế toán ghi: Nợ TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Có TK 643- Chi phí trả trước
- Rút dự toán chi theo đơn đặt hàng, kế toán ghi: Nợ TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Có TK465- Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước Đồng thời, ghi xuất TK 008- Dự toán chi hoạt động.
- Thanh toán tạm ứng tính vào chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, kế toán ghi: Nợ TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Có TK 312- Tạm ứng
- Khi phát sinh các khoản giảm thu giảm chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112, ….
Có TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
- Khi kết chuyển chi phí thực tế theo đơn đặt hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 511- Các khoản thu (5112- Thu theo đơn đặt hàng của Nhà nước) Có TK 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước