CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN NGUỒN CHI PHÍ, NGUỒN VỐN VÀ QUỸ CƠ QUAN
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
để theo dõi các khoản chi phí phát sinh của các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của đơn vị nhằm cung cấp số liệu cho việc xác định kết quả của các hoạt động đó.
Căn cứ và phương pháp ghi sổ:
Căn cứ ghi sổ là các chứng từ gốc liên quan đến chi phí sản xuất, kinh doanh và chi phí đầu tư xây dựng cơ bản. Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ này được theo dõi cho từng loại hình kinh doanh, dịch vụ mà đơn vị có hoạt động. Mỗi sản phẩm, dịch vụ, công trình được theo dõi chi tiết trên một quyển số hoặc một số trang sổ.
Đầu năm ghi số dư năm trước chuyển sang: - Cột A: ghi ngày, tháng ghi sổ;
- Cột B, C: ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ;
- Cột D: ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế của chứng từ kế toán. - Cột 1: ghi tổng số tiền phát sinh trên chứng từ;
- Từ cột 2 đến cột 7: căn cứ vào nội dung ghi trên chứng từ để ghi vào các tiểu mục tương ứng
- Cột 8: ghi số được phép ghi giảm chi phí.
Cuối tháng: cộng số phát sinh trong tháng, sỗ lũy kế từ đầu quí, số lũy kế từ đầu năm và tính số dư cuối kì.
Bộ, sở:………. Mẫu sổ: S63- H
(Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính)
Đơn vị:………
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
(HOẶC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN)
Năm:…….
Tên sản phẩm, dịch vụ hoặc tên công trình……… Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải
Ghi Nợ TK Ghi Có
TK Số hiệu Ngày tháng Tổng số
Chia ra tiểu mục
… … … …
A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8
Số dư đầu kì Cộng PS tháng Số dư cuối tháng Lũy kế từ đầu năm
- Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ….
Ngày……tháng…năm…..
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Sổ kế toán tổng hợp:
Tủy theo hình thức kế toán áp dụng, các đơn vị hành chính sự nghiệp sử dụng sổ kế toán tổng hợp như: số Nhật kí- Sổ cái hoặc Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và Sổ cái tài khoản 631 hoặc Sổ Nhật kí chung và Sổ cái TK 631.