CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN NGUỒN CHI PHÍ, NGUỒN VỐN VÀ QUỸ CƠ QUAN
SỔ CHI TIẾT HOẠT ĐỘNG
Năm:……. Nguồn kinh phí:…….
Loại…….khoản………nhóm mục……… Mục………….. Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải
Ghi Nợ TK 661 Ghi Có
TK 661 Số hiệu Ngày tháng Tổng số
Chia ra tiểu mục
… … … …
A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8
Số dư đầu năm
Cộng PS tháng Số dư cuối tháng Lũy kế từ đầu năm
- Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ….
Ngày……tháng…năm…..
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Sổ chi tiết hoạt động (Mẫu số S61- H) dùng để tập hợp các khoản chi đã sử dụng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn và bộ máy hoạt động của đơn vị theo nguồn kinh phí đảm bảo, theo Loai, Khoản, Mục, Nhóm mục, Tiểu mục của mục lục ngân sách Nhà nước nhằm quản lý, kiểm tra tình hình sử dụng kinh phí và cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo số chi đã sử dụng ở đơn vị đề nghị quyết toán.
Căn cứ vào phương pháp ghi sổ:
- Căn cứ ghi sổ là các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng lạo liên quan đến chi hoạt động.
- Sổ đóng thành quyển, mở theo nguồn kinh phí, mỗi nguồn kinh phí theo dõi riêng một quyển. Mỗi nhóm mục ghi một trang hoặc một số trang.
- Cột A: ghi ngày, tháng ghi sổ;
- Cột B, C: ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ; - Cột D: ghi tóm tắt nội dung của nghiệp vụ phát sinh; - Cột 1: ghi tổng số tiền phát sinh trên chứng từ; - Từ cột 2 đến cột 7: ghi số chi thuộc các tiểu mục;
- Cột 8: ghi tổng số tiền phát sinh bên có của TK 661 (các khoản được phép ghi giảm chi) Cuối tháng cộng tổng số phát sinh trong tháng, số lũy kế từ đầu quý, đầu năm.