- Thông tin thu thập từ
= Tổng doanh thu thuần
2.3.1.4. Dữ liệu và thông tin phục vụ việc lập kế hoạch
Để lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế theo quản lý rủi ro, một trong những yêu cầu cơ bản là việc tiếp cận các dữ liệu của các hồ sơ khai thuế do DN nộp CQT trong một giai đoạn tương đối dài. Các dữ liệu này được sử dụng nhằm xác định những dấu hiệu của việc không tuân thủ - kể cả bằng cách tính điểm rủi ro hay bằng cách dựa vào các giao dịch có dấu hiệu không tuân thủ (thông qua việc rà soát tổng thể hoặc bằng kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra thuế). Bên cạnh nguồn dữ liệu này, CQT các nước cũng xác định một nguồn dữ liệu có vai trò đặc biệt quan trọng cần sử dụng để lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế đó chính là các thông tin từ bên thứ ba để có thể xác nhận các thông tin kê khai thuế của DN cũng như hồ sơ kinh tế ngành. Cũng theo kinh nghiệm của CQT các nước, những thách thức cần được giải quyết trong quá trình lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra khi CQT muốn chuyển dần sang áp dụng hoàn toàn quy trình quản lý rủi ro thường là:
- Để có thể sử dụng các dữ liệu một cách tốt nhất thì cần bổ sung dữ liệu sẵn có bằng những đánh giá về tình hình tuân thủ của DN đó từ trước đến nay.
- Tương tự như vậy, dữ liệu sẽ phát huy giá trị cao hơn nếu gắn dữ liệu đó với các dữ liệu của những DN trong những điều kiện kinh doanh tương tự.
- Việc thiết lập các mối quan hệ giữa các tập hợp dữ liệu khác nhau là rất khó khăn (nếu không muốn nói là không thể thực hiện được) nếu không có sự đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin...
Do đó, nhân tố chủ chốt đối với dữ liệu để lựa chọn hồ sơ là:
- Linh hoạt trong việc tiếp cận dữ liệu từ càng nhiều nguồn càng tốt.
- Linh hoạt trong việc liên hệ các dữ liệu khi phương pháp quản lý rủi ro tuân thủ thay đổi.
- Sử dụng các dữ liệu nhằm xác định và xử lý rủi ro trong toàn bộ hệ thống rủi ro tuân thủ.