- Thông tin thu thập từ
= Tổng doanh thu thuần
CÁC TIÊU CHÍ ĐỊNH TÍNH
-Nhân thân của chủ DN: Nhân thân của chủ DN có tác động trực tiếp đến mức độ tuân thủ thuế nên ảnh hưởng trực tiếp đến rủi ro về thuế. Nhân thân không tốt, chẳng hạn như chủ DN đã từng có tiền án, tiền sự, cho thấy có dấu hiệu có rủi ro về tuân thủ thuế. Tuy nhiên, không thể đo lường cụ thể nhân thân tốt bằng con số cụ thể mặc dù khi tin học hóa để áp dụng quản lý rủi ro có thể gán điểm cho yếu tố này. Trong trường hợp này, việc gán điểm chỉ có ý nghĩa tương đối mà thôi.
-Loại hình DN xếp theo tính chất sở hữu: Thực tế cho thấy DN nhà nước thường có xu thế tuân thủ thuế tốt hơn DN dân doanh nhưng tốt hơn ở mức cụ thể nào thì không thể đo lường bằng con số cụ thể mặc dù tương tự như trên, người quản lý có thể gán điểm để mặc định mức độ rủi ro về thuế.
-Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của DN: Ngành nghề hoặc lĩnh vực kinh doanh có ảnh hưởng đến rủi ro về thuế. Thực tế cho thấy, phần lớn các DN “ma” thời gian qua là các DN kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ
CÁC TIÊU CHÍ ĐỊNH TÍNH ĐỊNH TÍNH
Nhân thân của chủ DN
Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của DN
Chất lượng hoạt động kiểm soát nội bộ của DN
Loại DN xếp theo tính chất sở hữu Mức độ hiểu biết pháp luật của chủ DN Chất lượng bộ máy kế toán của DN
hoặc kinh doanh tổng hợp. Do vậy, khi đánh giá rủi ro về thuế cần tính đến ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của DN.
-Mức độ hiểu biết pháp luật của chủ DN: Thông thường mức độ hiểu biết pháp luật của chủ DN càng tốt thì rủi ro về thuế càng thấp. Tất nhiên, vẫn có trường hợp chủ DN hiểu biết pháp luật tốt nhưng vận dụng hiểu biết đó để tránh thuế hoặc trốn thuế một cách tinh vi. Dù sao, yếu tố này cũng cần được xem xét