- Cột số cuối kỳ: Căn cứ vào số dư cuối kỳ của các sổ kếtoán có liên quan (sổ TK cấp 1, cấp 2, sổ chi tiết ) đã được khoá sổ ở thời điểm lập báo cáo để lập
10.5.2. Nộidung và kết cấu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
10.5.2.1.Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần sau:
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh.
Nội dung của phần này gồm các chỉ tiêu phản ánh việc hình thành luồng có liên quan đến các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp, nó cung cấp thông tin cơ bản để đánh giá khả năng tạo ra tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh để trang trải các khoản nợ, duy trì các hoạt động, trả cổ tức và tiến hành các hoạt động đầu tư mới mà không cần đến các nguồn tài chính bên ngoài; nội dung cụ thể gồm:
-Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác -Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá và dịch vụ.
-Tiền chi trả cho người lao động (lương, thưởng, bảo hiểm, trợ cấp...) -Tiền chi trả lãi vay.
-Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
-Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh. (được phạt, được hoàn thuế, bán chứng khoán vì mục đích thương mại, nhận ký quỹ, thu hồi ký quỹ, kinh phí sự nghiệp, cấp trên cấp quỹ hoặc cấp dưới nộp, đơn vị khác thưởng...)
-Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh. (ngựơc với khoản thu khác ... )
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư:
Các hoạt động đầu tư được quan niệm khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đó là luồng tiền có liên quan đến việc mua sắm, xây dựng, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền..., nội dung cụ thể bao gồm:
-Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác. -Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác -Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác.
-Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (trừ chi mua cổ phiếu vì mục đích thương mại đã được tính vào nội dung lưu chuyển tiền từ h/động kinh doanh)
-Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
-Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính:
Luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài chính là luồng tiền có liên quan đến việc thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh
nghiệp, bao gồm các nội dung cụ thể:
-Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu.
-Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành.
-Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được. -Tiền chi trả nợ gốc vay.
-Tiền chi trả nợ thuê tài chính.
-Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu.