- Cột số cuối kỳ: Căn cứ vào số dư cuối kỳ của các sổ kếtoán có liên quan (sổ TK cấp 1, cấp 2, sổ chi tiết ) đã được khoá sổ ở thời điểm lập báo cáo để lập
10.4.3. Cơ sở số liệu và phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Nhà nước về các khoản thuế GTGT.
- Thông qua số liệu báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh mà đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp, từ đó có biện pháp khai thác tiềm năng của doanh nghiệp cũng như hạn chế khắc phục những tồn tại trong tương lai.
10.4.2 Nội dung và kết cấu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải trình bày được những nội dung cơ bản sau:
- Chi phí và doanh thu từng loại giao dịch và sự kiện: + Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ.
+ Tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia...(hoạt động tài chính).
-Chi phí, doanh thu từ việc trao đổi hàng hoá hoặc dịch vụ theo từng hoạt động trên.
- Chi phí, thu nhập khác, trong đó trình bày cụ thể các khoản thu nhập bất thường.
Theo Quyết định số 167/2000 - BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi bổ sung theo thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 của Bộ tài chính thì nội dung cơ bản của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 3 nội dung sau:
- Phản ánh chi phí - doanh thu, thu nhập - kết quả hoạt động kinh doanh sau mỗi kỳ hoạt động của doanh nghiệp. Nội dung chủ yếu của phần này được chi tiết cho 3 hoạt động.
+ Hoạt động kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ. + Hoạt động tài chính.
+ Hoạt động khác.
Các chỉ tiêu được báo cáo chi tiết theo số quí trước, quí này và luỹ kế từ đầu năm. - Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước gồm các chỉ tiêu liên quan đến từng loại thuế và các khoản phải nộp khác (nếu có). Các chỉ tiêu trong phần này cũng được báo cáo chi tiết riêng thành số còn phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, số đã nộp kỳ này, số luỹ kế từ đầu năm và số còn phải nộp đến cuối kỳ này.
- Phản ánh chi tiết tình hình thuế GTGT: được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm và thuế GTGT của hàng bán nội địa; phần này cũng được báo cáo chi tiết: số kỳ này và số luỹ kế từ đầu năm.
Kết cấu của báo cáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng được xây dựng tương ứng với 3 nội dung trên:
Phần I: Lãi, lỗ
Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa.
10.4.3. Cơ sở số liệu và phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinhdoanh. doanh.