I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU
2.3.1.1.2 Phân tích, đánh giá doanh thu và lợi nhuận
Qua bảng 2.12 cho ta cái nhìn tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty nhƣ sau :
- So sánh năm 2011 so với năm 2010 :
Năm 2011, Cơng ty cĩ sự tăng trƣởng vƣợt bậc với tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 1.527.589.302 (nghìn đồng), tăng 541.423.797 (nghìn đồng), tƣơng ứng tăng 54,9% so với năm 2010.Trong đĩ doanh thu thuần đạt 1.526.493.102 (nghìn đồng), tăng lên 55,17%. Doanh thu tài chính và thu nhập khác trong năm nay cũng tăng đáng kể, doanh thu tài chính đạt 36.940.851(nghìn đồng), tăng 16.036.140 (nghìn đồng), tƣơng ứng với tỷ lệ 76,71% so với năm trƣớc, thu nhập khác là 1.147.379 (nghìn đồng), tăng 20,36%.
Về chi phí, tất cả các loại chi phí trong năm này đều tăng lên. Cụ thể: giá vốn hàng bán của năm 2011 là 1.315.454.292 (nghìn đồng), tăng 472.828.536 (nghìn đồng), tƣơng ứng tăng 56,11%; chi phí tài chính là 28.504.992 (nghìn đồng), tăng 12.119.795 (nghìn đồng), tƣơng ứng 73,97%; chi phí bán hàng là 72.192.348 (nghìn đồng), tăng tƣơng ứng 0,722%; chi phí quản lý là 27.085.325 (nghìn đồng), tăng tƣơng ứng 45,06%.
Lợi nhuận sau thuế của Cơng ty đạt 106.726 (nghìn đồng), tăng 54.423.366 (nghìn đồng) tƣơng ứng với tỷ lệ 104,3 %. Qua đây cho thấy các khoản chi phí tăng lên là hồn tồn hợp lý và cần thiết để phục vụ cho hiệu quả hoạt động của Cơng ty. Chi phí năm 2011 tăng lên rất phù hợp với quy mơ của hoạt động sản xuất đang đƣợc mở rộng trong năm này, giá vốn hàng bán tăng nhƣng doanh thu bán hàng cũng tăng với tỷ lệ tƣơng ứng. Chi phí bán hàng tăng là để phục vụ cho cơng tác tìm kiếm khách hàng và ký kết hợp đồng. Chi phí tài chính tăng lên nguyên nhân chủ yếu là do chi phí trả lãi vay cho các khoản đầu tƣ mở rộng sản xuất tăng lên. Ngồi ra tình hình lạm phát trong 2 năm 2010 và 2011 cũng khiến cho giá cả của nguyên liệu và hầu hết các mặt hàng, dịch vụ tăng cao, điều này cũng làm ảnh hƣởng khơng nhỏ đến các khoản chi phí đầu vào và dịch vụ mua ngồi của Cơng ty .
- So sánh năm 2012 so với năm 2011 :
Năm 2012 tổng doanh thu BH và cung cấp dịch vụ của Cơng ty đạt 864.983.498 (nghìn đồng), giảm 662.605.804 (nghìn đồng), tƣơng ứng giảm 43,38% so với năm 2011. Các khoản giảm trừ năm 2012 cao hơn năm 2011 là 880.332 (nghìn đồng), đã làm cho doanh thu thuần năm 2012 càng giảm hơn nữa, và chỉ đạt 863.006.966 (nghìn đồng), giảm 663.486.136 (nghìn đồng), tƣơng ứng giảm 43,46%.
Giá vốn hàng bán của năm 2012 là 728.239.077 (nghìn đồng), giảm 587.215.215 (nghìn đồng), tƣơng ứng giảm 44,64% so với năm 2011, Doanh thu thuần giảm nhiều
cho nên làm cho lợi nhuận gộp giảm mặc dù giá vốn hàng bán năm 2012 đã giảm so với 2011 điều này đã cho thấy việc giảm mạnh Doanh thu đã làm cho các chỉ số liên quan thay đổi theo.
Do sự biến động của các yếu tố kinh tế trong năm 2012 và hoạt động sản xuất của Cơng ty làm cho chi phí của Cơng ty biến động theo từng năm cụ thể là: chi phí bán hàng giảm 1.918.264 (nghìn đồng), tƣơng đƣơng giảm 2,66%, chi phí quản lý tăng 376.765 (nghìn đồng), tƣơng ứng tăng 1,39% nguyên nhân do tình hình lạm phát khiến giá nhân cơng tăng cao, chi phí khác giảm 1.756.930 (nghìn đồng), mức giảm tƣơng ứng 67,47 % và chi phí tài chính cũng giảm 13.017.706 (nghìn đồng), là do lãi suất giảm.
Lợi nhuận sau thuế, đây là chỉ tiêu mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng quan tâm thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh cuối cùng. Doanh thu bán hàng năm 2012 thấp hơn năm trƣớc, giảm 43,38% đã làm cho lợi nhuận sau thuế giảm đi 61,2%, nghĩa là giảm 65.253.274 (nghìn đồng). Nguyên nhân tổng hợp là do năm 2012 đƣợc xem là một năm khĩ khăn chung của ngành thủy sản bởi tình trạng thiếu nguyên liệu trầm trọng và các rào cản thƣơng mại, phi thƣơng mại từ các thị trƣờng xuất khẩu ngày càng nhiều và khắt khe hơn, các khoản chi phí liên tục tăng lên trong khi các khoản lợi nhuận giảm mạnh dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm mạnh. Cuối cùng, tổng lợi nhuận sau thuế năm 2012 đạt khoảng 41.372.453 (nghìn đồng). Dù so với năm 2011 lợi nhuận đã giảm mạnh tuy nhiên đây cũng là một con số khơng nhỏ mà Cơng ty cĩ đƣợc là do cĩ những chiến lƣợc kinh doanh đúng đắn, chủ động trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng2.12: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty trong 3 năm 2010-2012
ĐVT: 1000 đ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 +/- % +/- % Doanh thu BH,CCDV 986.165.505 1.527.589.302 864.983.498 541.423.797 54,9 -662.605.804 -43,38 Các khoản giảm trừ 2.442.814 1.096.200 1.976.532 -1.346.614 -55,1 880.332 80,31
Doanh thu thuần 983.722.691 1.526.493.102 863.006.966 542.770.411 55,17 -663.486.136 -43,46
Giá vốn hàng bán 842.625.756 1.315.454.292 728.239.077 472.828.536 56,11 -587.215.215 -44,64 Lợi nhuận gộp 141.096.935 211.038.810 134.767.888 69.941.875 49,57 -76.270.922 -36,14 DT hoạt động TC 20.904.711 36.940.851 25.382.975 16.036.140 76,71 -11.557.876 -31,29 Chi phí TC Trong đĩ: CPLV 16.385.197 15.213.812 28.504.992 22.449.886 15.487.287 14.027.964 12.119.795 7.236.074 73,97 47,56 -13.017.706 -8.421.922 -45,67 -37,51 Chi phí bán hàng 71.674.706 72.192.348 70.274.084 517.642 0,722 -1.918.264 -2,66 CP quản lý DN 18.671.740 27.085.325 27.462.090 8.413.585 45,06 376.765 1,39 LN thuần từ HĐSXKD 55.270.003 120.196.995 46.927.402 64.926.992 117,5 -73.269.593 -60,96 Thu nhập khác 953.278 1.147.379 973.611 194.101 20,36 -173.768 -15,14 Chi phí khác 807.695 2.604.013 847.082 1.796.318 222,4 -1.756.930 -67,47 Lợi Nhuận khác 145.583 -1.456.634 126.528 -1.602.217 -1101 1.583.162 108,69
Lợi Nhuận trƣớc thuế 55.415.586 118.740.362 47.053.931 63.324.776 114,3 -71.686.431 -60,37
Thuế TNDN 3.213.226 12.114.635 5.681.478 8.901.409 277 -6.433.157 -53,10
Lợi Nhuận sau thuế 52.202.360 106.625.726 41.372.453 54.423.366 104,3 -65.253.274 -61,20