I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU
2.3.1.3.2 Phân tích về khả năng hoạt động của Cơng ty
2.3.1.3.2.1 Phân tích tình hình về khoản phải thu
Doanh thu và thu nhập DTT+DTTC+TN khác
+ Số vịng quay khoản phải thu(Vpth)= =
KPT ngắn hạn BQ KPT ngắn hạn BQ
360 + Kỳ thu tiền bình quân =
Số vịng quay KPT
Chỉ tiêu
NĂM Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 2010 2011 2012 +/- % +/- % LNTT 55.415.586 118.740.362 47.053.931 63.324.776 114,3 -71.686.431 -60,37
CPLV 15.213.812 22.449.886 14.027.964 7.236.074 47,56 -8.421.922 -37,51
Bảng 2.20: Bảng phân tích khả năng hoạt động của Cơng ty
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh-Phịng KT- tài vụ, năm 2010-2012
Nhận xét : Qua bảng 2.20 ta thấy
Số vịng quay khoản phải thu: Vpth năm 2010 bằng 7,2 vịng tức là trong kỳ khoản phải thu quay 7,2 vịng, năm 2011 Vpth bằng 20,5 vịng, tăng 13,3 vịng, tƣơng ứng tăng 184,7% so với năm 2010. Số vịng quay khoản phải thu tăng trong 2 năm nĩi lên doanh nghiệp ngày càng hạn chế việc bị chiếm dụng vốn. Năm 2012 số vịng quay KPT cịn lại 8,78 vịng, giảm đi 11,72 vịng so với 2011, năm này Cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều hơn so với năm ngối.
Kỳ thu tiền bình quân: Năm 2010 kỳ thu tiền bình quân là 50 ngày cĩ nghĩa là
cứ 1 đồng bán chịu thì mất 50 ngày để thu hồi, năm 2011giảm cịn 18 ngày, đây là
dấu hiệu tốt trong việc thực hiện chính sách bán chịu của Cơng ty. Năm 2012 tăng lên 41 ngày, tăng 23 ngày so với năm 2011. Cơng ty cần cĩ chính sách bán chịu hợp lý hơn, tránh việc khách hàng lạm dụng vốn. Chỉ tiêu NĂM Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 2010 2011 2012 +/- % +/- % DTT 983.723 1.526.493 863.007 542.770 55,17 -663.486 -43,46 DTTC 20.905 36.941 25.383 16.036 76,71 -11.558 -31,29 TN khác 953 1.147 974 194 20,36 -173 -15,1 DT&TN 1.005.581 1.564.581 889.364 559.000 55,6 -675.217 -43,16 KPTBQ 138.842 76.370 101.300 -62.471 -45 24.930 32,6 Tổng TSBQ 465.857 485.936 513.895 20.079 4,3 27.959 5,8 Tổng TSDHBQ 174.292 237.662 238.824 63.369 0,36 1.162 0,5 Tổng TSNHBQ 291.565 248.274 275.071 -43.290 -14,8 26.797 10,8 Vpth (vịng) 7,2 20,5 8,78 13,3 184,7 -11,72 -57,17 Kỳ TTBQ (ngày) 50 18 41 -32 -64 23 127,8 HSSD Tổng TS 2,2 3,2 1,73 1 45,5 -1,47 -45,94 HSSD TSDH 5,8 6,6 3,72 0,8 13,8 -2,88 -43,64 HSSD TSNH 3,4 6,3 3,23 2,9 85,3 -3,07 -48,73
2.3.1.3.2.2 Phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán + Số vịng quay hàng tồn kho (Vhtk) =
Hàng tồn kho bình quân
360
+ Kỳ luân chuyển hàng tồn kho =
Số vịng quay hàng tồn kho
Bảng 2.21: Bảng tình hình luân chuyển hàng tồn kho
ĐVT: Triệu đồng
Nhận xét : Dựa vào bảng 2.21 ta thấy
Số vịng quay hàng tồn kho: Số vịng quay hàng tồn kho năm 2010 bằng 16,6 vịng nghĩa là trong kỳ hàng tồn kho đƣa vào sản xuất kinh doanh xoay 16,6 vịng, năm 2011 số vịng quay hàng tồn kho tăng đến 30,96 vịng, tăng 14,36 vịng so với
năm 2010. Trong 2 năm, Vhtk cĩ xu tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn cĩ hiệu
quả trong 2 năm này và giảm đƣợc vốn đầu tƣ dự trữ. Năm 2012 Vhtk bằng 13,83
vịng, do GVHB giảm đồng thời HTK tăng làm cho hệ số này nhỏ, chứng tỏ năm 2012 Cơng ty dự trữ hàng nhiều, tốn chi phí dự trữ, ứ đọng vốn.
Kỳ luân chuyển hàng tồn kho: Năm 2010, kỳ luân chuyển hàng tồn kho bằng 22 ngày, năm 2011 giảm cịn 12 ngày, giảm 10 ngày so với năm 2010. Năm 2012 tăng lên 26,04 ngày, tăng 14,04 ngày so với năm 2011. Kỳ luân chuyển hàng tồn kho mà giảm cho thấy Cơng ty đang rút ngắn chu kì chuyển hàng dự trữ thành tiền mặt và giảm bớt nguy cơ ứ đọng về hàng tồn kho và ngƣợc lại.
2.3.1.3.2.3 Phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản
Doanh thu và thu nhập
+ Hiệu suất sử dụng tổng tài sản =
Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu NĂM Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 2010 2011 2012 +/- % +/- % GVHB 842.626 1.315.454 728.239 472.829 56,1 -587.215 -44,6 HTK BQ 50.769 42.477 52.669 -8 292 -19,5 10.192 24 VHTK(vịng) 16,6 30,96 13,83 14,36 86,5 -17,13 -55,3 Kỳ luân chuyển HTK(ngày) 22 12 26,04 -10 -45,5 14,04 117
Doanh thu và thu nhập + Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn =
Tổng TSDH bình quân Doanh thu và thu nhập + Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn =
Tổng TSNH bình quân
Nhận xét : Qua bảng 2.20, ta phân tích và đánh giá các chỉ tiêu nhƣ sau :
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản: Năm 2010tỷ số này bằng 2,2 nghĩa là cứ 1 đồng tài sản đƣa vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì mang lại 2,2 đồng doanh thu và thu nhập. Năm 2011, chỉ số này tăng vƣợt bậc lên đến 3,2, tăng 45,5% so với năm 2010. Trong 2 năm này hiệu quả của việc đƣa tài sản vào sản xuất là rất tốt. Năm 2012 tỷ số này giảm cịn 1,73%, giảm 1,47 đồng, tƣơng ứng giảm 45,94% so với năm 2011.
Hiệu suất sử dụng TSDH: Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn năm 2010 bằng 5,8 nghĩa là cứ 1 đồng tài sản dài hạn đƣa vào phục vụ sản xuất thì mang lại 5,8 đồng doanh thu và thu nhập. Năm 2011, Cơng ty sử dụng hiệu quả tài sản dài hạn làm cho tỷ số này tăng lên 6,6, tăng 0,8 đồng, tƣơng ứng tăng 13,8% so với năm 2010. Năm 2012 thì tỷ số này bằng 3,72 giảm đi 2,88 đồng, tƣơng đƣơng giảm 43,64%. Mặc dù chỉ số này biến động qua 3 năm nhƣng nhìn chung hiệu suất sử dụng tài sản của Cơng ty rất tốt.
Hiệu suất sử dụng TSNH: Trong năm 2010 cứ 1 đồng tài sản ngắn hạn đƣa vào phục vụ sản xuất kinh doanh thì tạo ra 3,4 đồng doanh thu và thu nhập. Đến năm 2011 hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn tăng lên 6,3, tăng 2,9 đồng, tƣơng đƣơng tăng 85,3% so với năm 2010, điều đĩ nĩi lên việc sử dụng ngày càng cĩ hiệu quả tài sản ngắn hạn của Cơng ty. Sang năm 2012 tỷ số này là 3,23, giảm 3,07 đồng, tƣơng ứng giảm 48,73% so với năm 2011.
2.3.2 Cơng tác thu mua nguyên liệu
Việt Nam là quốc gia cĩ tiềm năng lớn về thủy sản, tuy nhiên do sự khai thác khơng hợp lý làm cạn kiệt nguồn tài nguyên ảnh hƣởng nguồn nguyên liệu cho Cơng ty.
Ngồi các yếu tố đầu vào nhƣ lao động, trang thiết bị. Thì nguyên liệu là một trong những yếu tố đầu vào cực kỳ quan trọng đối với Doanh nghiệp chế biến xuất khẩu thủy sản. Do nhu cầu thủy sản trong và ngồi nƣớc ngày càng cao nhƣng lƣợng khai thác khơng đáp ứng đủ, gây nên sự cạnh tranh gay gắt để tranh giành yếu tố đầu vào, đồng thời nguyên liệu thủy sản dễ bị hƣ hỏng khĩ bảo quản vì vậy việc đảm bảo
nguồn nguyên liệu để sản xuất liên tục là điều hết sức cần thiết. Sự biến động về giá cả ảnh hƣởng đến giá thành sản phẩm và chất lƣợng nguyên liệu ảnh hƣởng đến chất lƣợng sản phẩm, quyết định đến việc tiêu thụ, uy tín Cơng ty. Địi hỏi Cơng ty cĩ quy trình thu mua, dự trữ hợp lý, tạo mối quan hệ tốt với nhà cung ứng và các trung gian thƣơng mại.
Lƣợng nguyên liệu cung ứng cho Cơng ty phụ thuộc rất lớn vào sản lƣợng khai thác và nuơi trồng của tỉnh Khánh Hồ và các tỉnh lân cận. Cơng ty cĩ đặt các trạm thu mua ở ngồi tỉnh nhƣ: Thành Phố Hồ Chí Minh, Cần Thơ, Vũng Tàu, Đà Nẵng, Quảng Ngãi, Phan Thiết…Nguyên liệu đầu vào chính để sản xuất các sản phẩm xuất khẩu chủ yếu là tơm, mực, cá, ghẹ. Ngồi ra, Cơng ty cịn thu mua một số nguyên liệu khác nhƣ: Ruốc, bạch tuộc…tùy theo yêu cầu của thị trƣờng. Nhƣng nguyên liệu chiếm tỷ trọng chủ yếu vẫn là tơm.
Cơng ty chủ yếu thu mua nguyên liệu tại thị trƣờng Miền Trung, đặt biệt tỉnh Khánh Hịa, đây là địa bàn Cơng ty khá am hiểu, hình thức thu mua đa dạng, cĩ thể thu mua trực tiếp từ bà con ngƣ dân hoặc thơng qua các trung gian và việc thiết lập mối quan hệ trực tiếp với bà con ngƣ dân giúp cho giá cả nguyên liệu đầu vào ổn định, đảm bảo tính cạnh tranh. Ngồi thị trƣờng Miền Trung Cơng ty cịn mở rộng thu mua nguyên liệu tại Miền Tây, đây là thị trƣờng khá rộng đồng thời đội ngũ thu mua của Cơng ty hạn chế về số lƣợng cũng nhƣ kinh nghiệm do đĩ việc thu mua gặp nhiều khĩ khăn. Nguyên liệu ngày càng khan hiếm thời tiết thƣờng biến động, để đảm bảo nguyên liệu đơi khi Cơng ty cịn nhập khẩu từ nƣớc ngồi nhƣ Ấn Độ, Trung Quốc,…
Trong những năm gần đây chính phủ đã cĩ chính sách đánh bắt xa bờ tạo nguồn hàng cĩ giá trị cao và sản lƣợng lớn, với kỹ thuật cao và cơng nghệ hiện đại làm cho sản lƣợng nuơi trồng tăng lên đáng kể về mặt số lƣợng và chất lƣợng. Điều này tạo điều kiện cho việc thu mua nguyên liệu của các Cơng ty chế biến thuỷ sản nĩi chung và Cơng ty cổ phần Nha Trang Seafoods–F17 nĩi riêng diễn ra tốt hơn. Nhìn chung chiến lƣợc thu mua nguyên liệu của Cơng ty đƣợc tiến hành rất tốt, mạng lƣới thu mua trải rộng trên các tỉnh ven biển, lƣợng nguyên liệu khơng ngừng tăng lên. Cơng ty đã tiến hành trả tiền ngay cho các khách hàng quen, cung cấp với số lƣợng nhiều
và nguyên liệu cĩ chất lƣợng cao.Hơn nữa, Cơng ty khơng ép giá trong những tháng
đƣợc mùa nên Cơng ty vẫn đầy đủ nguyên liệu trong năm để sản xuất ngay cả khi nguyên liệu trở nên khan hiếm, đảm bảo sản xuất đƣợc diễn ra liên tục.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ các nguồn cung cấp nguyên liệu cho Cơng ty
Nguồn nguyên liệu phải đảm bảo đúng số lƣợng, kích cỡ, khơng cĩ bệnh, khơng chứa dƣ lƣợng,…là những ràng buộc hết sức gắt gao để đáp ứng đƣợc các thị trƣờng khĩ tính EU, Mỹ, vì các thị trƣờng này địi hỏi phải đảm bảo chất lƣợng sản phẩm từ khâu đầu tiên đến khi sản phẩm đến tay khách hàng. Điều này khơng chỉ ảnh hƣởng đến kết quả đầu ra mà cịn ảnh hƣởng đến uy tín, hình ảnh của Cơng ty trên thị trƣờng Quốc tế, do đĩ để cĩ nguồn nguyên liệu tốt Cơng ty phải kiểm sốt chặt chẽ khơng chỉ ở khâu thu mua mà cả ở khâu con giống, quá trình nuơi.
Trƣớc đây, Cơng ty chỉ thu gom tất cả các nguồn nguyên liệu từ các nơi về rồi chế biến ra sản phẩm, sau đĩ kiểm tra thành phẩm mới biết sản phẩm làm ra khơng đạt tiêu chuẩn do nhiếm dƣ lƣợng kháng sinh mà khơng biết nguyên nhân từ đâu, khi xuất sang nƣớc khác bị trả về hoặc tiêu hủy ngay trên nƣớc của họ, làm ảnh hƣởng nghiêm trọng đến uy tín và doanh thu của Cơng ty. Từ thực tiễn trên Cơng ty đã rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu, trong thời gian gần đây Cơng ty đã tổ chức cải tiến chƣơng trình kiểm sốt dƣ lƣợng kháng sinh trong tất cả các khâu từ đầu vào đến đầu ra, đặt biệt là phải nhận biết đƣợc nguyên liệu bán thành phẩm, thành phẩm của mỗi lơ hàng của chủ nào để kiểm sốt chặt chẽ.
Bảng 2.22: Sản lƣợng và giá trị thu mua nguyên liệu đầu vào trong 3 năm 2011-2012
Nguồn : Tổng hợp Nguyên liệu, Phịng Kế tốn-Tài vụ, 3 năm 2010-2012
Chỉ tiêu NĂM Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 2010 2011 2012 +/- +/- Sản lƣợng (Kg) 10.013.076,48 12.723.841,3 9.504.749,5 2.710.764 -3.219.092 Giá trị (ngđ) 589.274.140 1.072.720.902 573.495.837 483.446.762 -499.225.065 Thủy sản từ các nƣớc Thủy sản từ các tỉnh khác Ngƣ dân tại các bãi cá Ngƣ dân vùng xa
Đại lý thu mua, Đầu Nậu
Cơng ty NhaTrang Seafoods-F17 Ngƣời nuơi trồng
Nhận xét:
Qua bảng 2.22 ta thấy sản lƣợng của nguyên liệu đầu vào thay đổi qua các năm. Năm 2010 sản lƣợng nguyên liệu thu mua đạt 10.013.076,48 Kg. Đến năm 2011 kinh tế thế giới dần hồi phục, các đơn hàng đƣợc đặt nhiều hơn, sản lƣợng trong nƣớc cũng tăng do đĩ sản lƣợng thu mua của Cơng ty tăng lên đạt 12.723.840,6 Kg, tăng 2.710.764 Kg so với năm 2010. Sang năm 2012, do gặp nhiều khĩ khăn từ thị trƣờng lớn nhất của Cơng ty là thị trƣờng Mỹ và nguyên liệu trong nƣớc giảm cho nên sản lƣợng năm này chỉ đạt 9.504.749,5 Kg, giảm 3.219.092 Kg, so với năm 2011.
Sự biến động về sản lƣợng kéo theo giá trị thu mua nguyên liệu đầu vào của Cơng ty cũng biến động. Năm 2010 giá trị đạt 589.274.140 (ngàn đồng). Năm 2011, tình hình kinh tế trong nƣớc biến động nhƣ lạm phát tăng cao, làm cho chi phí tăng, đẩy giá bán nguyên liệu tăng, do đĩ giá trị thu mua của Cơng ty tăng mạnh, đạt 1.072.720.902 (ngàn đồng), tăng 483.446.762 (ngàn đồng), so với năm 2010. Năm 2012, sản lƣợng giảm nhiều làm cho giá trị thu mua cũng giảm theo đạt 573.495.837 (ngàn đồng), giảm 499.225.065 (ngàn đồng) so với năm 2011.
2.3.3 Tình hình sản xuất
Quá trình sản xuất là một quá trình liên tục từ việc tìm kiếm các yếu tố đầu vào nhƣ nguyên nhiên liệu và tiếp theo đĩ là sản xuất nhằm chuyển biến các yếu tố đầu vào thành sản phẩm cuối cùng. Bao gồm các hoạt động nhƣ: vận hành máy mĩc thiết bị, lắp ráp, bảo dƣỡng, kiểm tra và đƣợc kết thúc bằng hoạt động đầu ra đĩ là việc tàng trữ, bảo quản sản phẩm, vận hành các hoạt động phân phối kết hợp với hoạt động Marketing và các hoạt động khác để vận chuyển sản phẩm đến tay ngƣời tiêu dùng. Cách bố trí lao động, trang thiết bị, đƣợc thực hiện theo sơ đồ sau :
Sơ đồ 2.2 : Quy trình chế biến nguyên liệu
Tiếp nhận nguyên liệu Phân loại Rửa Xử lý Phân cỡ Xếp khuơn Nhập kho bảo quản Bao gĩi Mạ băng Ra hàng Chạy đơng
Quá trình sản xuất chính của Cơng ty là quá trình chế biến nguyên liệu thuỷ sản thành sản phẩm xuất khẩu. Nguyên liệu mua về đƣợc nhanh chĩng đƣa vào xử lý sơ bộ, định hình, chế biến và tăng thêm tính thẩm mỹ của sản phẩm và sau đĩ đƣợc đƣa vào bảo quản nhằm đảm bảo sự tƣơi ngon của sản phẩm.
Loại hình sản xuất của Cơng ty là loại hình sản xuất hàng loạt và phƣơng pháp tổ chức sản xuất theo dây chuyền cơng nghệ là chính. Những nơi làm việc tại phân xƣởng chế biến hàng đơng và hàng khơ vẫn chƣa đƣợc chuyên mơn hố cao.Tại phân
xƣởng chế biến, tổ chức quá trình sản xuất thƣờng theo hƣớng chuyên mơn hố, nhƣng vào lúc nguyên liệu về nhiều, dồn dập thì bộ phận điều hành phân xƣởng đã linh động xắp xếp, bố trí lại lao động cho phù hợp với tình hình thực tế nhằm đảm bảo chất lƣợng nguyên liệu. Chẳng hạn khi nguyên liệu nhập về nhiều nếu khơng tiếp nhận nhanh chĩng và chế biến ngay thì nguyên liệu sẽ bị giảm phẩm cấp thậm chí cịn thối khơng dùng đƣợc nữa, khi đĩ ban điều hành phân xƣởng phải điều động các tổ khác chƣa cĩ việc đến tiếp nhận, phân loại và xử lý nguyên liệu cho đến khi cĩ một lƣợng bán thành phẩm nhất định thì trả họ lại vị trí cũ. Ngƣợc lại khi khơng cĩ hàng thì phân xƣởng nhận gia cơng các mặt hàng cho các đơn vị trong nƣớc để giúp cho cơng nhân cĩ việc làm nhằm giảm tình trạng cơng nhân đi rồi về. Ngồi ra, để kịp thời trong việc điều động nhân lực lúc mùa vụ, phân xƣởng đã thuê thêm ngƣời bên ngồi, họ là cơng nhân mùa vụ.
Sơ đồ 2.3: Quy trình sản xuất của Cơng ty
Về chu kỳ sản xuất thì đối với mỗi loại sản phẩm khác nhau thì chu kỳ sản xuất cũng khác nhau nĩ phụ thuộc vào tích chất nguyên liệu, quy trình cơng nghệ, mùa vụ,…Do đặc điểm nguyên liệu nên chu kỳ sản xuất càng rút ngắn thì chất lƣợng mặt