1 Lập và thực hiện Kế hoạch chiến lược
1.1 KTNN có kế hoạch chiến lược x
1.2 Kế hoạch chiến lược được thực hiện trên cơ sở:
- Quá trình tư vấn x
- Có sự tham gia của cán bộ, công chức các cấp
- Quyết định của lãnh đạo
- Ý kiến tư vấn của một chuyên gia 1.3 Kế hoạch chiến lược được phổ biến tới
tất cả cán bộ
83
1.4 Vai trò và trách nhiệm thực hiện Kế hoạch chiến lược được phân cho cá nhân hoặc một nhóm người
x
1.5 KTNN xây dựng kế hoạch quản lý thay đổi để thực hiện Kế hoạch chiến lược
x 2.6 KTNN có đủ nguồn lực để thực hiện
quá trình quản trị sự thay đổi
x 2.7 KTNN có kế hoạch hoạt động thường
niên
x 1.8 Kế hoạch hoạt động thường niên phù
hợp với kế hoạt chiến lược
x 1.9 KTNN có cơ chế giám sát tiến độ thực
hiện các hoạt động thuộc kế hoạch hoạt động thường niên
x
1.10 KTNN có cơ chế đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch chiến lược
x
2 Trao đổi thông tin nội bộ
2.1 KTNN có quy trình trao đổi thông tin về các quyết định của lãnh đạo
x 2.2 KTNN có quy trình trao đổi thông tin về
các quyết định chính sách x
2.3 Tất cả cán bộ của KTNN có khả năng tiếp cận mọi tài liệu mang tính chính sách
x 2.4 KTNN có cơ chế phổ biến thông tin tới
tất cả các cán bộ
x
3 Trách nhiệm giải trình
3.1 KTNN phải báo cáo kết quả thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình tới một cơ quan giám sát
x
3.2 Yêu cầu về việc báo cáo này được quy định trong luật
x 3.3 Có cơ chế đánh giá việc đạt được chức
năng nhiệm vụ của cơ quan KTNN
x Hàng năm, CNAO đều
phát hành báo cáo hoạt động của mình
3.4 Báo cáo tài chính của KTNN được các kiểm toán viên sau đây kiểm toán
- Các kiểm toán viên tư nhân bên ngoài Báo cáo tài chính của CNAO do kiểm toán nội bộ và các cơ quan thuộc chính phủ khác kiểm toán
- Kiểm toán viên thuộc chính quyền trung ương
- Các kiểm toán viên khác x
- Không được kiểm toán
3.5 Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của KTNN được công khai
x
4 Quy tắc ứng xử
4.1 KTNN ban hành Quy tắc ứng xử chính
thức x
84
theo Quy tắc đạo đức của INTOSAI 4.3 KTNN có quy trình xử lý các trường
hợp vi phạm Quy tắc ứng xử
x
5 Kiểm soát nội bộ
5.1 KTNN thực hiện các công cụ kiểm soát nào sau đây
- Phân công, phân nhiệm x
- Giám sát x
- Ủy quyền x
- Kiểm toán nội bộ x
5.2 Cá nhân hoặc nhóm người được phân công chịu trách nhiệm thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ
x
5.3 Bộ phận kiểm toán nội bộ báo cáo lên người đứng đầu trực tiếp
x 5.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ có điều lệ tổ
chức và hoạt động
x 5.5 Kiểm toán viên nội bộ được đào tạo để
thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ
x
6 Cải thiện không ngừng
6.1 KTNN có cơ cấu tổ chức hoạt động x 6.2 KTNN có cơ cấu tổ chức rõ ràng xác
định thẩm quyền và trách nhiệm của các cán bộ lãnh đạo
x
6.3 Lãnh đạo cấp cao của KTNN khuyến khích nhân viên tham gia vào việc cải thiện tổ chức
x
6.4 KTNN có kế hoạch nghiên cứu và triển khai
x 6.5 KTNN thường xuyên thực hiện các hoạt
động nghiên cứu
x