Cơ cấu thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2001-2010 được cải thiện theo chiều hướng tích cực, đảm bảo tính ổn định, bền vững của ngân sách nhà nước, nguồn thu từ sản xuất kinh doanh trong nước tăng dần qua các năm và ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu ngân sách nhà nước. Tỷ trọng thu từ đất đai, dầu thô ngày càng giảm, thay vào đó là tỷ trọng thu từ nội lực của nền kinh tế ngày càng tăng, cụ thể:
- Tỷ trọng thu từ dầu thô trong tổng thu ngân sách nhà nước có xu hướng giảm dần: Năm 2001 chiếm tỷ trọng 25,3%, đến năm 2010 giảm xuống còn 11,8%. Bình quân giai đoạn này số thu từ dầu thô chiếm tỷ trọng 20,4% trong tổng thu ngân sách nhà nước, bằng khoảng 5,5 % GDP.
- Tỷ trọng thu nội địa trừ dầu trong tổng thu ngân sách nhà nước tăng từ 50,7% năm 2001 lên 64,1% năm 2010; tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm là 23,4%/năm.
- Tỷ trọng thu nội địa trừ dầu thô, trừ đất trong tổng thu ngân sách nhà nước tăng từ 48,9% năm 2001 lên 55,7% năm 2010.
- Tỷ trọng thu từ khu vực sản xuất kinh doanh trong tổng thu nội địa (không kể thu từ dầu thô và tiền sử dụng đất) tăng đáng kể: năm 2001 chiếm tỷ trọng là 64,3%, năm 2010 là 73,4%.
Cơ cấu thu theo thành phần kinh tế trong tổng thu nội địa (không kể thu từ dầu thô và tiền sử dụng đất) có thay đổi tích cực:
- Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nước theo xu hướng giảm dần tỷ trọng do Giai đoạn 1991-2000 chiếm 45,79%, năm 2001 chiếm 45,61% và năm 2010 chiếm 35,8%. Tính chung cả giai đoạn 2001- 2010 số thu từ khu vực này chiếm tỷ trọng 36,23%.
- Thu từ khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh giai đoạn 1991- 2000 chiếm tỷ trọng 13,28%, năm 2001 là 13,24% và năm 2010 là 22,4%. Tính chung cả giai đoạn 2001-2010 là 19%.
- Thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tăng nhanh, giai đoạn 1991-2000 chiếm tỷ trọng 7,85%, năm 2001 là 11,23%, năm
2010 là 20,1%. Tính chung cả giai đoạn 2001-2010 chiếm tỷ trọng 19,27%.
Nguồn thu ngân sách nhà nước từ khối các doanh nghiệp ổn định và có xu hướng tăng dần từng năm trong tổng thu ngân sách nhà nước: Năm 2001, thu từ khối doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 34% trong tổng thu ngân sách nhà nước, giai đoạn 2001-2005 là 33% tổng thu ngân sách nhà nước. Năm 2010, thu từ khối doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 42% trong tổng thu ngân sách nhà nước, giai đoạn 2006-2010 chiếm tỷ trọng 38%
trong tổng thu ngân sách nhà nước. Cả giai đoạn 2001-2010, nguồn thu từ khối các doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 37% trong tổng thu ngân sách nhà nước.
Tỷ trọng các khoản thu từ những sắc thuế chính như thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt trong tổng thu nội địa (không kể thu từ dầu thô và tiền sử dụng đất) ngày càng tăng. Cụ thể:
- Nguồn thu từ thuế giá trị gia tăng giai đoạn 1991-2000 chiếm tỷ trọng 24,7%, năm 2001 là 24,24%, năm 2010 là 30,1%.
- Nguồn thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 1991-2000 chiếm tỷ trọng 24,7%, năm 2001 là 27,82%, năm 2010 là 29,25%.
- Nguồn thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt giai đoạn 1991-2000 chiếm tỷ trọng 10,6%, năm 2001 là 12,27% và năm 2010 là 11,4%.
Nguồn thu từ những sắc thuế chính như thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt trong tổng thu nội địa (không kể thu từ dầu thô và tiền sử dụng đất) chiếm tỷ trọng cao, ổn định và có xu hướng tăng mạnh. Cụ thể: Năm 2001, nguồn thu từ thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt trong tổng thu nội địa (không kể thu từ dầu thô và tiền sử dụng đất) chiếm tỷ trọng 56%; năm 2006 là 69%; năm 2010 là 71%. Giai đoạn 2001-2005 chiếm tỷ lệ 66%. Giai đoạn 2006-2010 chiếm tỷ lệ 71%. Cả giai đoạn 2001-2010 chiếm tỷ lệ 69% (giai đoạn 1991-2000 là 56%) trong tổng thu nội địa (không kể thu từ dầu thô và tiền sử dụng đất).
Tỷ trọng số thu dầu thô có xu hướng giảm dần trong tổng thu ngân sách nhà nước (nhưng tăng về giá trị tuyệt đối). Năm 2001 số thu từ dầu thô chiếm trên 25,3% tổng số thu ngân sách nhà nước, năm 2010 chỉ
còn 11,8% tổng sổ thu ngân sách nhà nước và chiếm 5,6% GDP cho cả giai đoạn 2001-2010.
Thu ngân sách nhà nước từ hoạt động xuất nhập khẩu biến động theo chiều giảm. Giai đoạn 1991-2000 chiếm tỷ trọng 22,29% trong tổng thu ngân sách nhà nước. Năm 2001 chiếm 20,89 % tổng thu ngân sách nhà nước, đến năm 2010 tỷ lệ này chỉ còn 20,69% tổng thu ngân sách nhà nước. Giai đoạn 2001-2010, thu từ hoạt động xuất nhập khẩu chiếm 5,46% GDP, do trong giai 2006-2010 Việt Nam cắt giảm thuế quan theo cam kết hội nhập đối với CEPT/AFTA, ASEAN - Trung Quốc và cam kết WTO.
Tốc độ tăng trưởng nguồn thu giai đoạn 2001-2010 như sau:
- Năm 2001, tốc độ tăng trưởng kinh tế (GDP) đạt 6,89%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 23% so với dự toán, tăng 13,1% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 15,7% so với dự toán, tăng 13,9% so với cùng kỳ; không Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Nguyễn Văn Ninh trao bằng khen của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cho các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ
nộp thuế do Cục Thuế Thành phố Hà Nội tổ chức (năm 2004)
kể tiền sử dụng đất vượt 13,2% so với dự toán, tăng 12,3% so với cùng kỳ.
- Năm 2002, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 7,08%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 16,5% so với dự toán, tăng 11,3% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 12,1% so với dự toán, tăng 16,6% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 8,6% so với dự toán, tăng 14,5%.
- Năm 2003, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 7,24%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 29,9% so với dự toán, tăng 31,4% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 19,4% so với dự toán, tăng 28,2% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 10,3% so với dự toán, tăng 21,3%.
- Năm 2004, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 7,69%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 40,7% so với dự toán, tăng 32,6% so với cùng kỳ;
thu nội địa trừ dầu vượt 26% so với dự toán, tăng 32,9% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 15,3% so với dự toán, tăng 28,1%.
- Năm 2005, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 8,44%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 30,1% so với dự toán, tăng 21,7% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 13,8% so với dự toán, tăng 14,6% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 11,2% so với dự toán, tăng 16,9%.
- Năm 2006, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 8,23%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 17,1% so với dự toán, tăng 22,7% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 10,2% so với dự toán, tăng 21,3% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 9,7% so với dự toán, tăng 23%.
- Năm 2007, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 8,48%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 17,1% so với dự toán, tăng 14,4% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 20,5% so với dự toán, tăng 25,9% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 12,4% so với dự toán, tăng 18,7%.
- Năm 2008, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 6,32%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 29,3% so với dự toán, tăng 26% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 26,8% so với dự toán, tăng 31,2% so với cùng kỳ;
không kể tiền sử dụng đất vượt 20,6% so với dự toán, tăng 35,1%.
- Năm 2009, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 5,32%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 15% so với dự toán, tăng 3,5% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 20,9% so với dự toán, tăng 16,7% so với cùng kỳ; không kể tiền sử dụng đất vượt 14,3% so với dự toán, tăng 16,3%.
- Năm 2010, tốc độ tăng trưởng GDP đạt 6,78%, tổng thu do ngành Thuế quản lý vượt 23,6% so với dự toán, tăng 30,8% so với cùng kỳ; thu nội địa trừ dầu vượt 27,9% so với dự toán, tăng 34,6% so với cùng kỳ, không kể tiền sử dụng đất vượt 20,6% so với dự toán, tăng 35,2%.
Nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước của ngành Thuế trong giai đoạn 2001-2010 đã hoàn thành vượt mức mục tiêu đề ra, góp phần đưa tổng số thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2001-2010 gấp 5,36 lần giai đoạn 1991-2000, vượt 22,9% dự toán pháp lệnh; tỷ lệ động viên bình quân đạt 27,6% GDP (mục tiêu đề ra của giai đoạn 2001-2005 và giai đoạn 2006-2010 là 21-22% GDP); tốc độ tăng thu bình quân đạt 20,6%/năm.
Trải qua các giai đoạn cải cách thuế, số thu ngân sách ngày càng tăng và đóng vai trò quan trọng đảm bảo nguồn để tăng chi ngân sách phục vụ các kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Trong giai đoạn 1996-2000, tổng số thu ngân sách bình quân hàng năm tăng hơn 2,3 lần so với tổng số thu ngân sách bình quân hàng năm giai đoạn 1991-1995. Trong giai đoạn 2001-2005, số thu ngân sách bình quân hàng năm tăng gấp hơn 2 lần so với số thu ngân sách bình quân năm giai đoạn 1996-2000.
So với GDP, tổng số thu ngân sách giai đoạn 1986-1990 đạt 18%; giai đoạn 1991-1995 đạt 21,8%; giai đoạn 1996-2000 đạt 20,5% do ảnh hưởng của khủng hoảng tài chính tiền tệ châu Á cuối những năm 1990.
Sau khủng hoảng tài chính tiền tệ châu Á, cùng với sự phục hồi của nền kinh tế, thu ngân sách nhà nước tăng mạnh, đạt mức trên 25% từ năm 2003 (năm 2006 khoảng 27%).
Trong giai đoạn 2001-2010, cơ cấu thu ngân sách nhà nước có nhiều chuyển biển tích cực so với giai đoạn trước, thu nội địa không kể dầu thô, luôn gia tăng trong cả giai đoạn và chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu ngân sách nhà nước từ 51% năm 2001 lên 64% năm 2010.
Ngành Thuế luôn nỗ lực để hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước mà Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài chính giao cho trong giai đoạn 2001-2010 trong điều kiện tỷ trọng số thu từ dầu thô giảm đi đáng kể.
Điểm nhấn quan trọng trong kết quả thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2001-2010 chính là sự tăng trưởng ấn tượng từ thu ngân sách nhà
nước của các địa phương. Số thu ngân sách tăng khá đồng đều qua các năm ở hầu hết các địa phương, quy mô thu ngân sách nhà nước đạt mức tăng trưởng khá, cụ thể:
- Hầu hết các địa phương đều hoàn thành và hoàn thành vượt dự toán thu hàng năm, có tốc độ tăng trưởng cao so với giai đoạn trước, đặc biệt là các địa phương có số thu lớn như Thành phố Hà Nội tăng bình quân giai đoạn 2001 - 2010 là 21,7%/năm, Thành phố Hồ Chí Minh tăng 20,2%/năm, Hải Phòng tăng 20,5%/năm, Vĩnh Phúc tăng 45%/năm, Quảng Ngãi tăng 49,3%/năm, Quảng Ninh tăng 32,4%/năm, Đà Nẵng tăng 28,9%/năm, Khánh Hòa tăng 19,6%/năm, Cần Thơ tăng 21%/năm, Bắc Ninh tăng 32,4%/năm...
- Tính trong toàn quốc có 54 địa phương điển hình tiên tiến, liên tục hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán pháp lệnh từ năm 2006 đến năm 2010, bao gồm: Quảng Ninh, Hà Giang, Tuyên Quang, Cao Bằng, Lào Cai, Yên Bái, Thái Nguyên, Bắc Kạn, Phú Thọ, Bắc Giang, Hoà Bình, Sơn La, Điện Biên, Lai Châu, Hà Nội, Hải Phòng, Vĩnh Phúc, Hải Dương, Hưng Yên, Bắc Ninh, Hà Nam, Nam Định, Ninh Bình, Thái Bình, Thanh Hoá, Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình, Quảng Trị, Thừa Thiên - Huế, Đà Nẵng, Quảng Nam, Bình Định, Phú Yên, Đắc Lắc, Đắc Nông, Gia Lai, Kon Tum, Lâm Đồng, Bình Dương, Tây Ninh, Bình Phước, Long An, Tiền Giang, Vĩnh Long, Cần Thơ, Hậu Giang, Bến Tre, Trà Vinh, Sóc Trăng, An Giang, Đồng Tháp, Kiên Giang, Bạc Liêu.
Trong đó có 27 địa phương nổi bật, liên tục hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán phấn đấu từ năm 2006 đến năm 2009 là: Hoà Bình, Lào Cai, Nghệ An, Ninh Bình, Bắc Giang, Lai Châu, Hà Giang, Hà Tĩnh, Bắc Ninh, Đồng Tháp, Quảng Ninh, Nam Định, Thanh Hoá, Hà Nam, Thái Nguyên, Tuyên Quang, Tiền Giang, Thái Bình, Lâm Đồng, Đắc Lắc, Long An, Vĩnh Long, Thừa Thiên - Huế, Phú Thọ, Đắc Nông, Sóc Trăng, Gia Lai.
- Đặc biệt, trong năm 2009 do tình hình kinh tế - xã hội của đất nước có nhiều khó khăn, ảnh hưởng không tốt đến công tác thu (suy thoái kinh tế, Chính phủ thực hiện chính sách miễn, giảm thuế, giãn nợ thuế...). Tuy nhiên, với quyết tâm cao, ý chí nỗ lực, phấn đấu thực hiện đồng bộ các giải pháp khai thác các nguồn thu chống thất thu để bù đắp vào phần hụt thu do thực hiện chính sách miễn, giảm thuế,
giãn nợ thuế toàn ngành Thuế đã phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán Quốc hội, Chính phủ giao. Có 58/63 địa phương hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán. Trong đó nổi lên các địa phương đã nỗ lực phấn đấu và thu vượt dự toán cao là: Quảng Ninh, Hà Giang, Tuyên Quang, Cao Bằng, Lạng Sơn, Lào Cai, Yên Bái, Thái Nguyên, Bắc Giang, Hoà Bình, Sơn La, Điện Biên, Lai Châu, Hà Nội, Hưng Yên, Bắc Ninh, Hà Nam, Nam Định, Thanh Hoá, Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình, Quảng Nam, Bình Định, Bình Thuận, Kon Tum, Bình Dương, Tiền Giang, Hậu Giang, Đồng Tháp...
- Đến năm 2010, cả nước đã có 40 địa phương có số thu ngân sách trên 1.000 tỷ đồng/năm, tăng 19 địa phương so với năm 2006; 5/63 địa phương có số thu trên 10 ngàn tỷ đồng/năm là: Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Bà Rịa - Vũng Tàu, Bình Dương, Đồng Nai. Trong đó Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh trở thành địa phương có số thu 100 ngàn tỷ đồng/năm.
Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Sinh Hùng và các đồng chí lãnh đạo Tổng cục Thuế một số thời kỳ tại Lễ đón nhận Huân chương Hồ Chí Minh
của Tổng cục Thuế (năm 2004)
- Số địa phương có quy mô thu ngân sách trên 500 tỷ đồng tăng từ 17 địa phương năm 2001 lên 58 địa phương năm 2010, trong đó số địa phương có số thu trên 1.000 tỷ đồng do ngành Thuế đảm nhiệm tăng từ 6 địa phương lên 45 địa phương; đến năm 2010 cả nước chỉ còn 05 địa phương có số thu dưới 500 tỷ đồng.
- Đến năm 2010, cả nước có 13 địa phương cân đối được ngân sách nhà nước là: Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh, Bắc Ninh, Đà Nẵng, Quảng Ngãi, Khánh Hòa, Bình Thuận, Thành phố Hồ Chí Minh, Đồng Nai, Bình Dương, Bà Rịa-Vũng Tàu, Cần Thơ.