1. NHỮNG THÀNH TỰU CHUNG
1.2. Về kết quả thực hiện nhiệm vụ cải cách quản lý thuế
Thực hiện Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2010, công tác quản lý thuế bước đầu đã được hiện đại hoá cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, tổ chức bộ máy cơ quan thuế, đội ngũ cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin, từng bước nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, bao quát các nguồn thu, giảm thất thu thuế, góp phần bảo đảm thu đúng, thu đủ và thu kịp thời các khoản thu vào ngân sách nhà nước; đồng thời từng bước kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh, thúc đẩy đầu tư, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, bình đẳng. Ý thức chấp hành pháp luật của
người nộp thuế được nâng cao hơn qua thực hiện cơ chế cơ sở sản xuất kinh doanh tự tính, tự khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Kết quả thực hiện các Chương trình cải cách quản lý thuế ban hành kèm theo Kế hoạch cải cách và hiện đại hoá hệ thống thuế giai đoạn 2006 - 2010 cơ bản hoàn thành theo các mục tiêu, yêu cầu đề ra. Cụ thể:
1.2.1. Chương trình cải cách thể chế và cải cách thủ tục hành chính thuế
Tổng cục Thuế đã tham mưu trình Bộ Tài chính trình Chính phủ để trình Quốc hội ban hành Luật Quản lý thuế; phối hợp với các đơn vị trong Bộ tham mưu trình Bộ trình Chính phủ để trình Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân đồng thời qua thực tiễn quản lý đã kiến nghị, phối hợp với các đơn vị của Bộ Tài chính trình Bộ Tài chính trình Chính phủ trình Quốc hội sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật Thuế tài nguyên, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Với việc ban hành các chính sách thuế mới, sửa đổi bổ sung các chính sách thuế hiện hành đã hoàn thành đúng mục tiêu cải cách thể chế đề ra trong Chiến lược cải cách hiện đại hoá đến năm 2010, đảm bảo mục tiêu khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, khuyến khích đầu tư, khuyến khích xuất khẩu, vừa đảm bảo bao quát khai thác nguồn thu, vừa điều chỉnh những bất hợp lý trong chính sách hiện hành, góp phần tăng thu ngân sách.
Nổi bật trong cải cách thể chế là ngành Thuế đã tham mưu, nghiên cứu trình các cấp có thẩm quyền ban hành Luật Quản lý thuế. Với việc ban hành Luật Quản lý thuế đã thống nhất được các quy định về quản lý thuế, khắc phục được các mâu thuẫn trong việc đăng ký, khai thuế, nộp thuế, xử lý vi phạm về thuế được quy định trong nhiều văn bản pháp luật khác nhau trước đây, vừa thuận lợi cho cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế thực hiện quản lý thuế, vừa thể hiện tính thống nhất trong việc xử lý các hành vi vi phạm... Luật Quản lý thuế cũng quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan thuế, của người nộp thuế; xác định phương thức quản lý thuế được chuyển hẳn sang cơ chế tự khai, tự tính và tự nộp nhằm đề cao ý thức tự giác của đối tượng nộp
thuế trong thực hiện chính sách thuế. Qua triển khai Luật Quản lý thuế đã góp phần quan trọng vào việc thực hiện dự toán thu, nâng cao tính tự giác của người nộp thuế...
Đối với chương trình cải cách các thủ tục hành chính thuế: Theo chỉ đạo của Chính phủ và Bộ Tài chính, ngành Thuế liên tục triển khai cải cách thủ tục hành chính về thuế theo hướng đơn giản, cụ thể, rõ ràng để tiết kiệm thời gian và chi phí cho đối tượng nộp thuế trong việc tuân thủ pháp luật thuế. Trong đó nhiều chương trình cải cách hành chính đã phát huy tác dụng tốt như:
- Triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân: Tổng cục Thuế đã nghiên cứu và kiến nghị được Bộ Tài chính chấp nhận loại bỏ bớt nhiều thủ tục hành chính; sửa đổi, bãi bỏ nhiều chỉ tiêu trùng lắp hoặc không cần thiết như: đơn giản hoá thủ tục về đăng ký thuế thu nhập cá nhân, đơn giản hoá các thủ tục về khai thuế thu nhập cá nhân của đơn vị khấu trừ, cắt giảm hàng trăm chỉ tiêu trong hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế cho cả đối tượng khấu trừ và cá nhân có thu nhập; hạn chế tối đa các thủ tục
“xin - cho”, dễ gây phiền hà, tiêu cực.
- Để phục vụ yêu cầu của người nộp thuế được thuận lợi, nhanh chóng, Tổng cục Thuế đã xây dựng quy chế 1 cửa áp dụng thống nhất trong toàn ngành. Theo quy chế, người nộp thuế chỉ phải tiếp xúc với 1 bộ phận để được cung cấp dịch vụ. Quy chế cũng quy định rõ thời hạn trả lời kết quả. Đến nay, 100% cơ quan thuế đã thực hiện cơ chế 1 cửa.
Qua triển khai được dư luận đồng tình và đánh giá cao.
- Thực hiện Đề án 30 của Chính phủ về đơn giản hoá các thủ tục hành chính, toàn ngành đã tích cực triển khai thực hiện rà soát và công bố công khai các thủ tục hành chính theo đúng thời gian và quy định của Chính phủ; đồng thời đã thực hiện việc rà soát để bãi bỏ ít nhất 30% thủ tục hành chính thuế hiện hành. Trong giai đoạn 2006 -2010, toàn Ngành đã rà soát, kiến nghị sửa đổi bổ sung 243 thủ tục hành chính; thay thế 4 thủ tục hành chính, bãi bỏ 11 thủ tục hành chính, giảm bớt chỉ tiêu kê khai, đơn giản hoá được 76% thủ tục trong số thủ tục hành chính thuế đã công bố. Với kết quả đề xuất đơn giản hoá các thủ tục hành chính thuế như vậy đã cắt giảm khoảng 36,1% chi phí tuân thủ chung cho xã hội về thực hiện các thủ tục
hành chính thuế.
- Vấn đề quản lý hoá đơn luôn là vấn đề hết sức bức xúc, vừa của cơ quan thuế vừa của cả đối tượng nộp thuế. Để giải quyết bức xúc này, ngành Thuế đã nghiên cứu, đề xuất trình Chính phủ ban hành Nghị định mới thay thế Nghị định cũ về quản lý hoá đơn theo hướng tạo chủ động tối đa cho các doanh nghiệp trong việc in, phát hành và sử dụng hoá đơn, giảm tối đa sự phụ thuộc của các doanh nghiệp vào cơ quan thuế. Qua các cuộc hội thảo với cộng đồng các doanh nghiệp, Nghị định mới về quản lý và sử dụng hoá đơn được cộng đồng doanh nghiệp hoan nghênh và đánh giá cao về sự cải tiến của Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính.
Đối với cải cách phương pháp quản lý thu thuế, từ trước năm 2005, phương thức quản lý thuế theo nguyên tắc cộng đồng trách nhiệm giữa người nộp thuế và cả cơ quan thuế. Qua triển khai thí điểm cơ chế quản lý theo phương thức tự tính, tự khai, tự nộp, người nộp thuế tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế, ngành Thuế đã mạnh dạn kiến nghị với Chính phủ và Quốc hội đưa phương pháp quản lý này vào Luật Quản lý thuế và đã được Quốc hội thông qua.
Theo Luật Quản lý thuế, việc quản lý thuế đã chuyển hẳn sang cơ chế đối tượng nộp thuế tự tính, tự khai tự nộp thuế. Cơ quan thuế thực hiện chức năng kiểm tra giám sát và xử lý vi phạm. Việc chuyển phương thức quản lý từ cộng đồng trách nhiệm khai thuế, nộp thuế sang cơ chế tự tính tự khai tự nộp đòi hỏi cơ quan thuế các cấp cần phải thay đổi hẳn phương pháp quản lý. Theo đó, cần phải xây dựng cơ sở dữ liệu về đối tượng nộp thuế để phục vụ cho việc quản lý thuế. Qua triển khai thực hiện, mặc dù thời gian chuyển đổi rất ngắn và rộng khắp nhưng bằng sự nỗ lực cố gắng của cơ quan thuế, căn bản việc quản lý của cơ quan thuế chuyển hẳn từ quản lý đối tượng sang quản lý theo chức năng và vẫn phát huy được hiệu quả.
1.2.2. Chương trình cải cách công tác tuyên truyền và hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp thuế
Chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế được tuyên truyền sâu rộng, kịp thời tới mọi người dân trong xã hội thông qua các phương tiện truyền thông như báo, tạp chí, tờ rơi, sách hướng dẫn, trang tin
điện tử ngành Thuế, đài phát thanh, truyền hình, thông qua chương trình thí điểm đưa pháp luật thuế vào giảng dạy trong các cấp học đường. người nộp thuế điển hình thực hiện tốt nghĩa vụ thuế được biểu dương kịp thời tại các hội nghị tuyên dương doanh nghiệp, doanh nhân thực hiện tốt chính sách, pháp luật thuế; các hành vi gian lận của người nộp thuế được công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Ngành Thuế đã tổ chức theo định kỳ thường xuyên các hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính, cơ quan thuế các cấp với người nộp thuế, các hội nghị đối thoại với nhà đầu tư và doanh nghiệp đầu tư nước ngoài (Hàn Quốc, Nhật Bản, EU...) một cách thiết thực, hiệu quả; góp phần thúc đẩy môi trường kinh doanh, môi trường đầu tư thuận lợi cho các nhà đầu tư và người nộp thuế.
Ngoài ra, ngành Thuế đã triển khai xây dựng Trung tâm hỗ trợ người nộp thuế qua điện thoại: đã hoàn thành giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin và triển khai xây dựng hạ tầng kỹ thuật; triển khai nghiên cứu xây dựng cơ sở dữ liệu thông tin về người nộp thuế đáp ứng yêu cầu quản lý thuế theo rủi ro; xây dựng và triển khai giải pháp công nghệ thông tin đáp ứng quản lý thuế thu nhập cá nhân;
nâng cấp các ứng dụng tin học tại 3 cấp để đáp ứng yêu cầu sửa đổi Mục lục ngân sách mới. Đến hết tháng 11/2009 ngành Thuế đã hoàn thành nâng cấp 35 ứng dụng và triển khai đồng loạt các phiên bản ứng dụng đã nâng cấp tại 63 cục thuế và gần 700 chi cục thuế trong cả nước.
Từ năm 2007, cơ chế một cửa tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ của cơ quan thuế các cấp trong việc giải quyết các thủ tục hành chính thuế của người nộp thuế đã được triển khai, người nộp thuế chỉ phải đến một nơi để thực hiện toàn bộ các thủ tục hành chính thuế từ khi nộp hồ sơ đến khi nhận kết quả, thời gian giải quyết đúng hạn theo giấy hẹn. Bên cạnh đó, cơ quan thuế còn phối hợp với cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan công an tổ chức thực hiện cơ chế “một cửa liên thông”
trong việc cấp đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, chứng nhận con dấu cho doanh nghiệp; phối hợp với cơ quan tài nguyên môi trường trong thực hiện cơ chế “một cửa liên thông” trong việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
1.2.3. Chương trình cải cách và hiện đại hoá công tác thanh tra thuế Công tác thanh tra, kiểm tra thuế bước đầu được nghiên cứu đổi mới theo định hướng nguyên tắc quản lý rủi ro; xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế; sử dụng phân tích thông tin để xác định đối tượng và nội dung cần thanh tra, kiểm tra; từng bước nâng cao hiệu quả, đảm bảo tính khách quan, công khai, minh bạch trong thanh tra, kiểm tra người nộp thuế.
Công tác thanh tra, kiểm tra được thực hiện thống nhất theo quy trình đã nâng cao chất lượng, hiệu quả các cuộc thanh tra, kiểm tra, rút ngắn thời gian thực hiện, giảm bớt phiền hà cho doanh nghiệp.
Giai đoạn 2006-2010, toàn ngành Thuế đã thanh tra, kiểm tra được 316.362 lượt đơn vị, phát hiện và truy thu vào ngân sách nhà nước 22.447 tỷ đồng.
1.2.4. Chương trình cải cách và hiện đại hoá công tác quản lý thu nợ thuế
Giảm nợ thuế là một vấn đề phức tạp của ngành Thuế, vì vậy đó luôn là một trong những mục tiêu, nhiệm vụ quan trọng của toàn Ngành. Nhờ tích cực triển khai nhiều biện pháp quyết liệt, thi đua sáng kiến, vận dụng đồng bộ các biện pháp như: giao kế hoạch thu nợ cho từng đơn vị, gắn công tác thu nợ với chấm điểm thi đua, kết hợp vận động mềm dẻo với chế tài (đôn đốc bằng điện thoại, bằng thông báo nợ, cưỡng chế theo quy định của pháp luật), tranh thủ sự chỉ đạo của chính quyền... nên công tác quản lý nợ thuế có những bước tiến rõ rệt.
Số người nộp thuế nợ thuế và số thuế nợ đọng của từng người nộp thuế về cơ bản đã được rà soát, xác định, phân loại, theo dõi trên hệ thống ứng dụng quản lý nợ kịp thời chính xác làm căn cứ xây dựng chỉ tiêu thu nợ phục vụ công tác chỉ đạo, điều hành thu nợ thuế; nguyên nhân, tình trạng nợ thuế được xác định làm cơ sở áp dụng các biện pháp thu hồi nợ phù hợp, hiệu quả.
Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế được thực hiện thống nhất theo quy trình, nội dung công việc được cụ thể theo sổ tay quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế được nâng cao, đã
thực hiện thu trên 80% nợ có khả năng thu thời điểm 31/12 hàng năm;
nợ mới phát sinh được hạn chế, giảm dần qua các năm, tỷ lệ nợ đọng trên tổng thu năm 2010 là 5,5% (năm 2006 là 6,4%).
Thực hiện Luật Quản lý thuế từ năm 2007 đã hình thành hệ thống tổ chức bộ máy quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế từ Tổng cục Thuế, cục thuế và chi cục thuế, đến 31/12/2010 tổng số cán bộ làm công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế chiếm 6,7% tổng số cán bộ thuế trong toàn ngành. Hệ thống quy trình quản lý nợ thế được ban hành cơ bản đáp ứng được yêu cầu thực tiễn.
1.2.5. Chương trình cải cách và hiện đại hoá hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tổ chức, cá nhân nộp thuế
Thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế về cơ bản đã được cập nhật, xử lý, lưu trữ tương đối đầy đủ; thông tin về đăng ký thuế và mã số thuế, dữ liệu tờ khai, chứng từ, sổ thuế của các doanh nghiệp do Cục Thuế quản lý, dữ liệu về thanh tra, kiểm tra thuế, báo cáo tài chính doanh nghiệp được lưu trữ tập trung tại cơ sở dữ liệu cấp Tổng cục.
Tổng cục Thuế đã tham mưu trình Bộ Tài chính phối hợp với các bộ ngành liên quan như Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Công thương, Bộ Công an, Bộ Quốc phòng, Tòa án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Ngân hàng Nhà nước, Bộ Y tế, Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn xây dựng các Thông tư liên tịch hướng dẫn cơ chế trao đổi thông tin phục vụ yêu cầu quản lý nhà nước và quản lý thuế.
Hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tổ chức, cá nhân nộp thuế được khai thác thông qua các ứng dụng tin học phục vụ hiệu quả cho các chức năng hoàn thuế, thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ, dự báo thu ngân sách nhà nước, hoạch định chính sách và xây dựng các kế hoạch hoạt động của ngành Thuế.
1.2.6. Chương trình phát triển tin học đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hóa công tác quản lý thuế
Trong giai đoạn 2001 -2010, cùng với việc khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, ban hành một số chính sách thuế mới, số lượng đối tượng nộp thuế gia tăng rất lớn trong khi đó nguồn lực của cơ quan thuế có hạn. Để đáp ứng được yêu cầu quản lý theo cơ chế
mới và phù hợp với nguồn lực hiện có, ngành Thuế đã mạnh dạn đề xuất và triển khai thêm 18 ứng dụng công nghệ thông tin mới, nâng cấp 158 phiên bản của 27 ứng dụng hiện có, nâng tổng số ứng dụng phục vụ quản lý thuế của toàn Ngành lên 55 ứng dụng, trong đó có rất nhiều ứng dụng công nghệ thông tin phát huy hiệu quả rất tích cực như: ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ quản lý thuế; triển khai thí điểm việc khai thuế qua mạng đối với doanh nghiệp lớn; triển khai thu thuế qua ngân hàng và kết nối thông tin giữa cơ quan thuế với ngân hàng, kho bạc...
Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế được ưu tiên đầu tư kinh phí và nguồn nhân lực, đã phát triển và đưa vào vận hành hệ thống các ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ các nghiệp vụ cốt lõi và công tác quản lý hành chính của cơ quan thuế. Các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ các chức năng quản lý thuế đã được xây dựng và phát triển thành một hệ thống ứng dụng có tính liên kết dữ liệu; thông tin của người nộp thuế về đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, thanh tra, kiểm tra, quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế... được khai thác tại các bộ phận chức năng khác nhau.
Hệ thống ứng dụng hỗ trợ đối với người nộp thuế được xây dựng, triển khai rộng như kê khai thuế qua mạng internet, từ quý IV/2009 đã triển khai thí điểm tại 4 tỉnh/thành phố (Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, Bà Rịa - Vũng Tàu, Đà Nẵng) với 410 doanh nghiệp tham gia nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng, đến hết năm 2010 đã triển khai trên địa bàn 19 tỉnh/thành phố với hơn 7.200 doanh nghiệp.
Ngành Thuế đã mở rộng triển khai dự án hiện đại hóa quy trình quản lý thu nộp thuế giữa 4 ngành (Thuế - Hải quan - Kho bạc - Tài chính), đến hết năm 2010 đã triển khai tại 53 tỉnh/thành phố.
Đối với triển khai đề án “nộp thuế qua ngân hàng”, đến hết năm 2010 với 05 ngân hàng thương mại tại 262 Kho bạc Nhà nước, chi cục thuế quận/huyện thuộc 35 tỉnh/thành phố; Việc thu thuế qua ngân hàng vừa giúp cơ quan thuế quản lý được các thông tin về số thuế đã thu đầy đủ, nhanh chóng, chính xác, vừa giảm nhiều thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong việc nộp thuế. Trên cơ sở đó, ngành Thuế tiếp tục hoàn thiện dự án trên để triển khai mở rộng