6. Bố cục của Luận văn
3.2.3.4.Xây dựng quy trình và vận hành bộ máy “Kiểm toán nội bộ”
Lập kế hoạch kiểm toán
Giám đốc ban Kiểm toán nội bộ
PGĐKTV KTV Phụ trách Phụ tráchKTV KTV Khu vực Khu vựcKTV PGĐ KTV Phụ trách Phụ tráchKTV KTV Khu vực Khu vựcKTV PGĐ KTV Phụ trách Phụ tráchKTV KTV Khu vực Khu vựcKTV
Ban Kiểm toán nội bộ VIETTEL cần lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và kế hoạch từng cuộc kiểm toán nội bộ. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm được xây dựng trên cơ sở đánh giá rủi ro và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của các Ban, Phòng tại Văn phòng VIETTEL và các đơn vị thành viên. Kế hoạch kiểm toán cho từng cuộc kiểm toán nội bộ lập phù hợp với kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm trình Trưởng Ban Kiểm soát phê duyệt.
Thực hiện kiểm toán
Để thực thi kế hoạch và đạt được các mục tiêu đề ra, quá trình thực hiện kiểm toán phải tuân thủ các nguyên tắc cơ bản sau: Tuân thủ pháp luật, đảm bảo tính khách quan, trung thực của các đánh giá, xác nhận và báo cáo kiểm toán nội bộ; Xem xét, thu thập và đánh giá đầy đủ các bằng chứng cần thiết có liên quan đến các nội dung kiểm toán; Thực hiện đúng quy trình của một cuộc kiểm toán, các bước tiến hành kiểm toán phải được ghi nhận kịp thời đầy đủ trên tài liệu, hồ sơ kiểm toán; Định kỳ tổng hợp, đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch kiểm toán; kịp thời điều chỉnh nội dung, tiến độ thực hiện nhằm đảm bảo hoàn thành kế hoạch của cuộc kiểm toán theo đúng mục tiêu, yêu cầu.
Báo cáo kiểm toán nội bộ
Báo cáo kiểm toán được lập bao gồm: Báo cáo bất thường, Báo cáo từng cuộc kiểm toán nội bộ, Báo cáo kiểm toán nội bộ hàng năm.