6. Bố cục của Luận văn
2.3.2.Kiểm soát nội bộ với quy trình mua hàng tại VIETTEL 1 Đánh giá rủi ro với quy trình mua hàng tại VIETTEL
2.3.2.1. Đánh giá rủi ro với quy trình mua hàng tại VIETTEL
Do tính chất đặc thù, phức tạp của hàng tồn kho, VIETTEL đã xác định các rủi ro có thể xảy ra trong quy trình mua hàng:
Thứ nhất, rủi ro xảy ra tình trạng mua quá nhiều hoặc mua loại vật tư không thật sự cần thiết...;
Thứ hai, rủi ro các giao dịch mua hàng không được cấp quản lí có đủ thẩm
quyền, theo như sự phân công phân nhiệm của Ban lãnh đạo phê chuẩn;
Thứ ba, hàng hoá được mua với giá cả không hợp lí nhất và được cung cấp bởi nhà cung cấp có không có năng lực đáp ứng các yêu cầu về giao dịch mua hàng do VIETTEl đặt ra;
Thứ tư, rủi ro hàng hoá đã mua phải đảm bảo đúng chất lượng, số lượng, quy
cách... theo như hợp đồng đã kí hoặc đơn đặt hàng đã được chấp nhận;
Thứ năm, rủi ro hàng hoá đã mua không được giao cho đúng người quản lí
hoặc bộ phận sử dụng;
Thứ sáu, các giao dịch mua không có đầy đủ các tài liệu, chứng từ làm bằng
ty; và trên các tài liệu, chứng từ này có đầy đủ chữ kí xác nhận trách nhiệm của các đối tượng trực tiếp thực hiện hoặc có trách nhiệm quản lí liên quan;
Thứ bảy, rủi ro tài liệu, chứng từ không được chuyển tới các bộ phận quản lí liên quan để ghi chép, lưu trữ và báo cáo một cách đầy đủ, chính xác., kịp thời và không tuân thủ các quy định trong Quy chế nội bộ về mua sắm.