6. Bố cục của Luận văn
KẾT LUẬN CHƯƠNG
Chương 2 đã mô tả thực trạng áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho tại VIETTEL cũng như những ưu điểm, nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ tại VIETTEL.
Những ưu điểm hệ thống kiểm soát nội bộ của VIETTEL được thể hiện cụ thể trong từng yếu tố đã ảnh hưởng đến các mục tiêu của doanh nghiệp. Môi trường kiểm soát của VIETTEL được coi là phù hợp với mô hình và đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh với các triết lý kinh doanh và văn hóa kinh doanh được truyền đạt tới mọi thành viên của mình. Dựa trên cơ sở đó, VIETTEL đã xây dựng hệ thống
thông tin và truyền thông đảm bảo cho tất cả các cấp quản lý.
Bên cạnh đó, hệ thống kiểm soát nội bộ của VIETTEL vẫn còn những điểm yếu ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả kiểm soát. Về môi trường kiểm soát, VIETTEL chưa xây dựng được Sổ tay “Bảng mô tả chi tiết công việc” cho các thành viên của mình để làm cơ sở triển khai chính xác, kịp thời, hiệu quả để có thể tránh được các lỗi vô ý hoặc sai sót cố ý và đùn đẩy trách nhiệm khi có sự cố xảy ra. VIETTEL cũng chưa xây dựng và vận hành Bộ phận “Quản lý rủi ro” nhằm tăng cường chức năng quản trị rủi ro trong doanh nghiệp. Bên cạnh đó, VIETTEL cũng chưa xây dựng được bộ máy “Kiểm toán nội bộ” để có thể hỗ trợ cho Ban lãnh đạo trong việc kiểm tra, giám sát định kỳ các hoạt động của mình. Các thủ tục kiểm soát, đặc biệt đối với hàng tồn kho vẫn có những điểm yếu cần khắc phục. Với những điểm yếu như trên, nếu không có các giải pháp khắc phục kịp thời thì có thể dẫn đến việc kém hiệu quả trong hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như phát sinh những rủi ro không mong muốn.