Dự toán dòng tiền nhằm để khái quát dòng tiền thu, chi trong kỳ tới để các nhà quản trị có các quyết định huy động và sử dụng tiền đúng mục đích nhằm nâng cao hiệu quả mọi hoạt động.
Dự toán dòng tiền bao gồm việc tính toán lượng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thu và chi liên quan tới mọi hoạt động kinh doanh. Dự toán này thường được xây dựng theo tuần, tháng, quý, năm. Trong các trường hợp cần thiết có thể xây dựng dự toán theo ngày.
Dự toán dòng tiền là một trong những dự toán quan trọng nhất cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản trị trong các quyết định tài chính. Đồng thời nó là nguồn thông tin bổ ích cung cấp cho các đối tượng bên ngoài khi đưa ra các quyết định đầu tư, cho vay, mua cổ phiếu.
Các dòng tiền dự kiến thu bao gồm tiền từ hoạt động bán hàng, tiền từ hoạt động đầu tư tài chính, tiền từ hoạt động khác.
Dự toán biến phí
quản lý doanh nghiệp =
Dự toán sản
lượng sản phẩm x
Định mức biến phí quản lý doanh nghiệp 1 đơn vị
sản phẩm
Dự toán biến phí
quản lý doanh nghiệp =
Dự toán biến phí
trực tiếp X
Tỷ lệ biến phí theo dự kiến
Dự toán định phí
quản lý doanh nghiệp =
Định phí quản lý doanh nghiệp của kỳ trước X
Tỷ lệ tăng, giảm định phí dự kiến
156
Các dòng tiền dự kiến chi bao gồm chi cho hoạt động thường xuyên, chi cho hoạt động đầu tư tài chính, chi cho hoạt động khác.
Khi xây dựng dự toán dòng tiền cần chú ý những điểm sau:
- Phải chú ý thời điểm ghi nhận doanh thu và thời điểm thu tiền được thể hiện trên hóa đơn và hợp đồng kinh tế.
- Phải chú ý thời điểm nhận hàng, ghi nhận chi phí và thời điểm thanh toán tiền cho nhà cung cấp được thể hiện trên hóa đơn, biên bản giao nhận và hợp đồng kinh tế.
- Phải loại trừ các khoản chi không bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như chi phí khấu hao, chi phí dự phòng, chi phí trích trước, chi phí chờ phân bổ.
- Phải xây dựng số dư tiền tối thiểu tại đơn vị bao gồm số tiền mặt tồn quỹ, số dư tiền gửi ngân hàng nhằm ổn định hoạt động kinh doanh ở mức thấp nhất.