II. Quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN
2. Cấp phát thanh toán vốn đầu tư đối với các công trình thuộc dự án đầu tư sử
2.4. Những điểm chú ý khi cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản
2.4.1. Về cấp phát tạm ứng và thu hồi tạm ứng
Ngoài các đối tượng được cấp phát thanh toán tạm ứng vốn đầu tư nêu trên, thuộc đối tượng cấp phát thanh toán tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN còn bao gồm: dự án hoặc gói thầu thực hiện theo hợp đồng chìa khoá trao tay thông qua hợp đồng EPC (hợp đồng thiết kế - cung ứng thiết bị vật tư-xây dựng), các dự án cấp bách, dự án đầu tư bằng vốn sự nghiệp...
- Dự án hoặc gói thầu thực hiện theo hợp đồng EPC: tạm ứng cho việc mua sắm thiết bị tương tự như tạm ứng vốn thiết bị đã nêu ở mục “2.2.2”; phần còn lại tạm ứng 15 % giá trị gói thầu, nhưng nhiều nhất không vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho các công việc này; thu hồi tạm ứng tương tự như đối với gói thầu xây lắp.
- Dự án cấp bách như xây dựng và tu bổ đê điều, công trình vượt lũ, thoát lũ, công trình giống, các dự án khắc phục ngay hậu quả lũ lụt thiên tai: mức vốn tạm ứng là 50% kế hoạch vốn năm đã giao, vốn tạm ứng được thu hồi khi vốn thanh toán đạt 30% kế hoạch năm và thu hồi hết khi vốn thanh toán đạt 80% kế hoạch năm.
- Dự án đầu tư bằng nguồn vốn sự nghiệp có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên thì thực hiện tạm ứng như đối với dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển. Dự án đầu tư bằng vốn sự nghiệp có giá trị dưới 1 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng là 30% kế hoạch năm, vốn tạm ứng được thu hồi dần vào từng kỳ thanh toán khối lượng hoàn thành và thu hồi
hết trong năm kế hoạch, số vốn tạm ứng thu hồi từng kỳ bằng số vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành nhân với tỷ lệ tạm ứng.
- Đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm trong xây dựng có giá trị lớn phải được sản xuất trước để đảm bảo tiến độ đầu tư và một số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa và một số nội dung công việc phát sinh khác trong quá trình thực hiện dự án, nếu cần thiết phải tạm ứng nhiều hơn mức vốn tạm ứng theo quy định, chủ đầu tư làm việc với Kho bạc Nhà nước để xem xét tạm ứng. Vốn tạm ứng này được thu hồi khi thanh toán cho khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành có cấu thành các loại vật tư được tạm ứng nêu trên.
Mức thu hồi vốn tạm ứng của các loại hợp đồng có thể cao hơn mức quy định nếu chủ đầu tư và nhà thầu thống nhất đề nghị.
Trường hợp vốn tạm ứng cho một số công việc như đền bù giải phóng mặt bằng... mà vì lý do bất khả kháng chưa chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư phải gửi tiền ở Kho bạc Nhà nước hoặc các tổ chức tín dụng, nếu phát sinh lãi thì phải nộp toàn bộ số tiền lãi phát sinh vào NSNN.
Đối với các gói thầu, công việc của dự án được tạm ứng theo giá trị hợp đồng, nếu đến hết niên độ kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết do gói thầu chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định thì tiếp tục thu hồi tạm ứng trong kế hoạch năm sau và không trừ vào kế hoạch thanh toán vốn đầu tư năm sau.
2.4.2. Cấp phát thanh toán cho khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành đối với các dự án sử dụng vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư
Các dự án có quy mô vốn từ 1 tỉ đồng trở lên, việc cấp phát thanh toán cho khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành thực hiện như đối với dự án sử dụng vốn đầu tư phát triển.
Các dự án có quy mô vốn dưới 1 tỉ đồng, khi có khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành được nghiệm thu, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị thanh toán gửi Kho bạc Nhà nước, bao gồm:
- Biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành; - Bảng tính chi tiết giá trị khối lượng thanh toán; - Phiếu giá thanh toán hoặc bảng kê;
- Chứng từ rút vốn đầu tư.
2.4.3. Cấp phát vốn đầu tư đối với các dự án thuộc cấp xã
2.4.3.1. Cấp phát tạm ứng và thu hồi tạm ứng
Đối với công tác xây lắp: mức vốn tạm ứng bằng 30% giá trị hợp đồng, nhưng không vượt kế hoạch vốn năm ghi cho công tác xây lắp; vốn tạm ứng được thu hồi khi có khối lượng xây lắp hoàn thành được cấp phát vốn thanh toán; số vốn tạm ứng được thu hồi hết khi cấp phát thanh toán cho khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị của hợp đồng xây lắp.
Đối với thiết bị: mức vốn cấp phát thanh toán tạm ứng là số tiền mà chủ đầu tư phải thanh toán theo hợp đồng, nhưng nhiều nhất không vượt quá kế hoạch vốn năm bố trí cho gói thầu; vốn tạm ứng được thu hồi vào từng lần thanh toán khối lượng thiết bị hoàn thành.
Đối với chi phí khác:
- Hợp đồng tư vấn tạm ứng 50% giá trị hợp đồng, nhưng không vượt kế hoạch năm của công việc tư vấn;
- Chi phí ban quản lý dự án tạm ứng theo nhu cầu của công tác quản lý dự án, nhưng không vượt tỷ lệ trích theo quy định về chi phí ban quản lý;
- Các chi phí khác còn lại tạm ứng theo yêu cầu công việc và theo dự toán được duyệt;
- Vốn tạm ứng được thu hồi khi cấp phát vốn thanh toán cho các chi phí khác hoàn thành.
Căn cứ hồ sơ tạm ứng của Ban quản lý (đối với dự án có thành lập Ban quản lý) hoặc hồ sơ dự án (đối với dự án không thành lập Ban quản lý), Ban Tài chính xã kiểm tra và có giấy đề nghị tạm ứng vốn đầu tư gửi Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản. Căn cứ hồ sơ tạm ứng của xã, Kho bạc Nhà nước thực hiện cấp phát tạm ứng vốn đầu tư để xã tổ chức triển khai dự án.
2.4.3.2. Cấp phát thanh toán cho khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành
Cấp phát thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành:
- Khối lượng xây lắp hoàn thành được cấp phát thanh toán là giá trị khối lượng được nghiệm thu theo giai đoạn đúng hợp đồng, đúng thiết kế kỹ thuật và dự toán được duyệt.
- Khi có khối lượng xây lắp hoàn thành theo hợp đồng đủ điều kiện thanh toán, Ban quản lý (đối với dự án có thành lập Ban quản lý), Ban Tài chính (đối với dự án không thành lập Ban quản lý) lập hồ sơ đề nghị cấp phát vốn thanh toán, bao gồm: biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành kèm theo bản tính giá trị khối lượng, phiếu giá thanh toán, chứng từ rút vốn đầu tư, văn bản giải trình khối lượng
phát sinh tăng hoặc giảm so với nội dung hợp đồng.
- Căn cứ hồ sơ do Ban quản lý hoặc hồ sơ dự án, Ban Tài chính xã kiểm tra và có giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư gửi Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản. Căn cứ hồ sơ thanh toán của xã, Kho bạc Nhà nước thực hiện việc kiểm soát và cấp phát thanh toán cho Nhà thầu, đồng thời thu hồi tạm ứng.
Cấp phát thanh toán cho khối lượng thiết bị hoàn thành:
- Khối lượng thiết bị hoàn thành được thanh toán phải có trong danh mục thiết bị theo đúng quyết định đầu tư, có trong kế hoạch đầu tư được giao, có trong hợp đồng kinh tế giữa ban quản lý và Nhà thầu.
- Để được thanh toán giá trị hợp đồng thiết bị, Ban quản lý (đối với dự án có thành lập Ban quản lý), Ban Tài chính xã (đối với dự án không thành lập Ban quản lý) lập các hồ sơ đề nghị cấp phát vốn thanh toán, bao gồm: hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, biên bản nghiệm thu, biên bản giao nhận giữa ban quản lý và Nhà thầu, chứng từ rút vốn. Thủ tục gửi hồ sơ, kiểm soát và cấp phát thanh toán vốn tương tư như cấp phát thanh toán cho khối lượng xây lắp hoàn thành.
Cấp phát thanh toán cho các chi phí khác hoàn thành:
- Hợp đồng tư vấn lập báo cáo đầu tư được cấp phát thanh toán 100% giá trị hợp đồng đã ký phù hợp với định mức tư vấn theo quy định của Nhà nước. Hợp đồng tư vấn
thiết kế và lập dự toán được thanh toán sau khi nghiệm thu đảm bảo tiêu chuẩn về thiết kế theo quy định hiện hành của Nhà nước, có trong hợp đồng kinh tế, có trong kế hoạch năm. Khi có khối lượng hoàn thành của hợp đồng tư vấn, Ban quản lý (đối với dự án có thành lập Ban quản lý), Ban Tài chính xã (đối với dự án không thành lập Ban quản lý) lập hồ sơ đề nghị cấp phát vốn thanh toán, bao gồm: biên bản nghiệm thu, phiếu giá thanh toán, chứng từ rút vốn.
- Các chi phí khác như lệ phí cấp đất, chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, chi phí thẩm định thiết kế và dự toán, chi phí bảo hiểm... Ban quản lý (đối với dự án có thành lập Ban quản lý), Ban Tài chính xã (đối với dự án không thành lập Ban quản lý) lập bảng kê nội dung chi tiết kèm theo chứng từ có liên quan.
- Thủ tục gửi hồ sơ, kiểm soát và cấp phát thanh toán vốn tương tư như cấp phát thanh toán cho khối lượng xây lắp hoàn thành.
2.4.3. Những điểm lưu ý khác
Các dự án, công trình đủ điều kiện thực hiện theo quy định của quản lý đầu tư xây dựng, đang thực hiện và cần phải đẩy nhanh tiến độ được tạm ứng trước dự toán để thực hiện.
Đối với dự án trung ương quản lý, trên cơ sở đề nghị của các Bộ, Bộ Kế hoạch và Đầu tư chủ trì thống nhất với Bộ Tài chính trình Thủ tướng Chính phủ quyết định tạm ứng trước cho các dự án công trình. Sau khi dư án được cấp có thẩm quyền cho phép ứng trước, Bộ Tài chính thông báo cho các Bộ quản lý về tổng mức tạm ứng, nguồn vốn ứng, niên độ ứng và thu hồi; đồng gửi thông báo mức vốn đầu tư ứng trước sang Kho bạc Nhà nước để kiểm soát thanh toán cho các dự án, công trình. Các Bộ có trách nhiệm bố trí kế hoạch vốn đầu tư cho các dư án, công trình trong dự toán ngân sách năm sau để hoàn trả vốn ứng trước. Khi thông báo danh mục dự án và vốn đầu tư kế hoạch hàng năm, Bộ Tài chính thông báo đồng thời thu hồi vốn ứng trước, số thu hồi đúng bằng mức vốn ứng trước. Trường hợp các Bộ không bố trí hoặc bố trí không đủ số vốn thu hồi, Bô Tài chính thu hồi vốn ứng trước bằng cách trừ vào dự toán chi đầu tư được giao của Bộ và có văn bản thông báo cho Bộ biết để phối hợp thực hiện. Vốn ứng trước của năm nào được quyết toán vào niên độ ngân sách năm đó, Số vốn đã thanh toán nhưng chưa bố trí để thu hồi đượcchuyển năm sau quyết toán phù hợp với kế hoạch thu hồi vốn.
Đối với dự án địa phương quản lý, việc ứng trước dự toán ngân sách của các cấp chính quyền địa phương thuộc thẩm quyền của chủ tịch UBND cấp tỉnh phù hợp với quy định của luật NSNN và các văn bản hướng dẫn thi hành luật NSNN. Quản lý, thanh toán, thu hồi và quyết toansvoons ứng truwcs thực hiện tương tự như đối với dự án trung ương quản lý.
Nhứng dự án đầu tư có vốn nước ngoài hoặc những gói thầu tổ chức quốc tế mà trong hiệp định tín dụng ký giữa Chính phủ Việt Nam với nhà tài trowjcos quy định về tạm ứng vốn và thanh toán cho khối lượng hoàn thành thì thực hiện theo quy định của hiệp định.
Chủ đầu tư phải bố trí đủ vốn trong kế hoạch hàng nămđể mua bảo hiểm công trình xây dựng. Nhà nước không thanh toan cho các chủ đầu tư để bù đắp các chi phí thiệt hại, rủi ro thuộc phạm vi bảo hiểm nếu chủ đàu tư không mua bảo hiểm công trình xây dựng theo quy định hiện hành.
Sô vốn thanh toán cho từng công việc, hạng mục công trình không được vượt dự toán hoặc giá trúng thầu; Tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt tổng dự toán và tổng mức đầu tư đac được phê duyệt. Số vốn thanh toán cho dự án trong năm, bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành không được vượt kế hoạch vốn năm của gói thầu, hợp đồng, dự toán.
Đối với công tác đề bù giải phóng mặt bằng phải xây dựng các công trình, bao gồm cả xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng thì được tạm ứng như đối với các dự án hoặc gói thầu xây lắp.