II. Quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN
1. Những vấn đề chung về quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN
1.3. Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của
1.3.1. Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản năm
Bước 1, lập, tổng hợp và trình phê duyệt kế hoạch hàng năm, căn vào chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, thông tư hướng dẫn, thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách của Bộ Tài chính, Bộ kế hoạch và đầu tư; các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các địa phương thực hiện thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách và tổ chức hướng dẫn các đơn vị chủ đầu tư trực thuộc lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản (kế hoạch vốn đầu tư đối với dự án sử dụng vốn đầu tư phát triển hoặc kế hoạch chi đầu tư bằng vốn sự nghiệp đối với dự án sử dụng vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư).
Trong thời gian lập dự toán NSNN hàng năm; đối với các dự án sử dụng vốn đầu tư phát triển, chủ đầu tư căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự án lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản của dự án gửi cơ quan quản lý cấp trên; đối với các dự án sử dụng vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư, chủ đầu tư căn cứ vào nhu cầu sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nâng cấp các cơ sở vật chất hiện có của đơn vị lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản gửi cơ quan quản lý cấp trên. Cơ quan quản lý cấp trên của chủ đầu tư có trách nhiệm tổng hợp kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản của các chủ đầu tư vào dự toán NSNN theo quy định của Luật NSNN.
Các Bộ và UBND cấp tỉnh tổng hợp, lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và đầu tư.
Trước khi gửi Bộ Tài chính và Bộ Kế hoạch và đầu tư dự toán ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản, UBND các tỉnh phải trình Thường trực HĐND tỉnh xem xét có ý kiến.
Trên cơ sở kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội, các cân đối chủ yếu của nền kinh tế, Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với các bộ và UBND cấp tỉnh xây dựng dự toán NSNN (trong đó có dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản), phối hợp với Bộ Kế hoạch và đầu tư phân bổ kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho từng Bộ, UBND các tỉnh và các dự án quan trọng của Nhà nước để trình Chính phủ trình Quốc hội phê chuẩn.
Bước2, phân bổ, kiểm tra và thông báo kế hoạch
Sau khi dự toán NSNN được Quốc hội quyết định và Chính phủ giao dự toán ngân sách, các Bộ và UBND các cấp thực lập phương án phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ
bản cho các dự án đầu tư thuộc phạm vi quản lý đã đủ thủ tục đầu tư và xây dựng đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước và vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết của Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN hàng năm.
Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn được để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Chính phủ phải bảo đảm tuân thủ đúng quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng từng nguồn vốn đầu tư.
Phương án phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản của UBND các cấp phải trình HĐND cùng cấp thông qua và quyết định. Sở Tài chính có trách nhiệm phối hợp với Sở Kế hoạch và đầu tư về việc dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do cấp tỉnh quản lý báo cáo UBND cấp tỉnh quyết định.
Phòng Tài chính huyện chủ trì phối hợp với các cơ quan chức năng của huyện tham mưu cho UBND cấp huyện phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do huyện quản lý. Ban Tài chính xã tham mưu cho UBND cấp xã lập phương án phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho các dự án thuộc phạm vi cấp xã quản lý được
phân cấp.
Sau khi phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án; các Bộ và UBND cấp tỉnh gửi kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho Bộ Tài chính, UBND cấp huyện gửi kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho Sở Tài chính, UBND cấp xã gửi kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho Phòng Tài chính để kiểm tra về các quy định sau:
- Đảm bảo các điều kiện của dự án được ghi vào kế hoạch đầu tư hàng năm; - Sự khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước và vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước;
- Tuân thủ đúng các quy định về đối tượng đầu tư và việc sử dụng từng nguồn vốn đầu tư đối với các dự án được đầu tư bằng nguồn vốn được để lại theo nghị quyết của Quốc hội và quyết định của Chính phủ.
Sau khi kiểm tra, nếu kế hoạch phân bổ vốn đầu tư x ây dựng cơ bản chưa bảo đảm theo đúng quy định thì các Bộ, UBND các cấp phải thực hiện điều chỉnh lại theo đúng quy định. Đối với dự án Trung ương quản lý, trường hợp kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản chưa bảo đảm đúng quy định, Bộ Tài chính có văn bản đề nghị các Bộ điều chỉnh lại.
Trường hợp các Bộ không điều chỉnh hoặc đã điều chỉnh lại nhưng vẫn không đúng quy định, Bộ Tài chính có văn bản báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét quyết định. Đối với các dự án địa phương quản lý, trường hợp kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản chưa bảo đảm đúng quy định thì Sở Tài chính, Phòng tài chính huyện hoặc Ban Tài chính xã có văn bản báo cáo UBND cấp tỉnh, huyện hoặc xã xem xét điều chỉnh. Trên cơ sở kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã được phân bổ hoặc sau khi điều chỉnh đã phù hợp với các quy định, các Bộ và UBND các cấp thực hiện giao chỉ tiêu kế hoạch chính thức cho các chủ đầu tư để thực hiện, đồng gửi Kho bạc Nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản của dự án để theo dõi và làm căn cứ kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư.
Kế hoạch thanh toán vốn đầu tư là kế hoạch phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án đầu tư thuộc nguồn vốn đầu tư của NSNN đã bảo đảm đúng các quy định. Việc thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho từng dự án được thực hiện như sau:
- Đối với các dự án do các Bộ quản lý, Bộ Tài chính có trách nhiệm thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho Kho bạc Nhà nước để làm căn cứ thanh toán vốn cho các dự án, đồng gửi cho các Bộ để theo dõi và phối hợp quản lý.
- Đối với các dự án do cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã quản lý thì Sở Tài chính, Phòng Tài chính huyện hoặc Ban Tài chính xã có trách nhiệm thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho Kho bạc Nhà nước để làm căn cứ thanh toán vốn cho các dự án, đồng gửi cho các ngành quản lý có dự án để theo dõi và phối hợp quản lý.
Tài liệu cơ sở của dự án chủ đầu tư phải gửi cơ quan tài chính các cấp để kiểm tra, thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho các dự án bao gồm:
- Văn bản phê duyệt đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch, dự toán chi phí cho công tác quy hoạch đối với dự án quy hoạch;
- Văn bản cho phép tiến hành chuẩn bị đầu tư, dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị đầu tư đối với dự án chuẩn bị đầu tư;
- Báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo đầu tư, quyết định đầu tư và dự toán công tác chuẩn bị thực hiện dự án của cấp có thẩm quyền;
- Quyết định đầu tư dự án, quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán của cấp có thẩm quyền đối với dự án thực hiện đầu tư.
1.3.2. Điều chỉnh kế hoạch thanh toán vốn đầu tư năm
Các Bộ, địa phương rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án thực hiện vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm.
Trước khi gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư từng dự án cho cơ quan tài chính, các Bộ, địa phương làm việc với Kho bạc Nhà nước để xác định số vốn thuộc kế hoạch năm đã thanh toán cho dự án, số vốn còn thừa do không thực hiện được.
Cơ quan tài chính các cấp rà soát để thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư điều chỉnh cho từng dự án như quy định về thông báo giao kế hoạch vốn đầu tư chính thức cho từng dự án.
Thời hạn điều chỉnh kế hoạch thanh toán vốn đầu tư hàng năm kết thúc chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm kế hoạch.
Quy trình lập kế hoạch và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản đối với các dự án đầu tư trung ương quản lý Chính phủ 5
1: Chính phủ giao chỉ tiêu kế hoạch đầu tư năm. 2: Bố trí kế hoạch vốn gửi Bộ Tài chính.
3: Bộ Tài chính có ý kiến đề nghị điều chỉnh kế hoạch vốn trường hợp không đúng quy định.
4: Bộ giao chỉ tiêu kế hoạch cho chủ đầu tư.
4a: Bộ Tài chính thông báo kế hoạch vốn cho KBNNTW. 4b: KBNNTW thông báo kế hoạch vốn cho KBNN cơ sở. 5: Chủ đầu tư mở tài khoản, lập kế hoạch vốn đầu tư chi tiết theo quý. 6: KBNN lập kế hoạch chi quý gửi Bộ Tài chính.
7: Bộ Tài chính chuyển tiền theo kế hoạch chi quý. 8: Giao dịch thanh toán vốn đầu tư.
Quy trình lập kế hoạch và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản đối với các dự án đầu tư địa phương quản lý
Chính phủ
Bộ, Ngành Bộ Tài Chính
KBNNTW
Chủ đầu tư KBNN cơ sở
1 1 2 3 4 4a 4b 6 6 7 7 5 8
1: Chính phủ giao chỉ tiêu kế hoạch đầu tư năm. 2: Bố trí kế hoạch vốn gửi Bộ Tài chính.
3: Bộ Tài chính có ý kiến đề nghị điều chỉnh trường hợp không đúng quy định. 3a: Sở Tài chính điều chỉnh kế hoạch hoạch vốn báo cáo UBND tỉnh. 4: UBND tỉnh giao chỉ tiêu kế hoạch cho chủ đầu tư.
4a: Sở Tài chính thông báo kế hoạch vốn cho KBNN.
5: Chủ đầu tư mở tài khoản, lập kế hoạch vốn đầu tư chi tiết theo quý. 6: KBNN lập kế hoạch chi quý gửi Sở Tài chính.
7: Sở Tài chính chuyển tiền theo kế hoạch chi quý. 8: Giao dịch thanh toán vốn đầu tư.