- Số dư bờn cú: Số chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi phỏt sinh và đỏnh giỏ lại cỏc khoản mục
a. Tài khoản sử dụng:
1.11. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ nhận cầm cố, ký quỹ ký cược
Nhận kớ cược kớ quỹ là số tiền doanh nghiệp đó nhận trong cỏc trường hợp yờu cầu đơn vị thuờ tài sản, đơn vị nhận làm đại lý phải ký gửi một số tiền nhất định để đảm bảo thực hiện đỳng hợ đồng đó ký kết, mà thời gian hoàn trả lại dài hơn 1 năm.
Kế toỏn nhận ký quỹ, ký cược dài hạn phải theo dừi chi tiết từng khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược của từng khỏch hàng.
a. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 344 – Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn
Bờn Nợ: - Hoàn trả tiền nhận ký quỹ, ký cược dài hạn. Bờn Cú: - Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn.
Số dư bờn Cú: Tiền ký quỹ, ký cược dài hạn chưa trả.
b. Phương phỏp kế toỏn
1. Nhận tiền ký quỹ, ký cược dài hạn của đơn vị, cỏ nhõn bờn ngoài, ghi: Nợ cỏc TK 111, 112
Cú TK 344 - Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn (Chi tiết cho từng khỏch hàng). 2. Hoàn trả tiền ký quỹ, ký cược dài hạn cho khỏch hàng, ghi:
Nợ TK 344 - Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Cú cỏc TK 111, 112
3. Trường hợp đơn vị ký quỹ, ký cược vi phạm hợp đồng kinh tế đó ký kết với doanh nghiệp, bị phạt theo thoả thuận trong hợp đồng kinh tế:
a/ Khi nhận được khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế đó ký kết: Nếu khấu trừ vào tiền nhận ký quỹ, ký cược, ghi:
Nợ TK 344 - Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Cú TK 711 - Thu nhập khỏc.
b/ Khi thực trả khoản ký quỹ, ký cược dài hạn cũn lại, ghi:
Nợ TK 344 - Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn (Đó khấu trừ tiền phạt) Cú cỏc TK 111, 112.
Biờn soạn: Ngụ Thị Phương Nguyờn 78