Là chỉ tiờu tổng hợp phản ỏnh tổng giỏ trị quỹ khen thưởng, phỳc lợi; tổng số kinh phớ sự nghiệp, dự ỏn được cấp để chi tiờu cho hoạt động sự nghiệp, dự ỏn sau khi trừ đi cỏc khoản chi sự nghiệp, dự ỏn; nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ tại thời điểm bỏo cỏo. Mó số 430 = 431 + Mó số 432 + Mó số 433
1. Quỹ khen thưởng, phỳc lợi ( Mó số 431):
Chỉ tiờu phản ỏnh số quỹ khen thưởng, phỳc lợi chưa sử dụng tại thời điểm bỏo cỏo. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là số dư Cú cuối kỳ tài khoản 431 trờn sổ Cỏi
2. Nguồn kinh phớ( Mó số 432):
Chỉ tiờu này phản ỏnh nguồn kinh phớ sự nghiệp, dự ỏn được cấp nhưng chưa sử dụng hết, hoặc số chi sự nghiệp, dự ỏn lớn hơn nguồn kinh phớ sự nghiệp, dự ỏn. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu “Nguồn kinh phớ” là số chờnh lệch giữa số dư Cú của TK 461 với số
Biờn soạn: Ngụ Thị Phương Nguyờn 141 dư Nợ TK 161 trờn sổ Cỏi. Trường hợp số dư Nợ TK 161 lớn hơn số dư Cú của TK 461 thỡ chỉ tiờu này được ghi bằng số õm dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn (…)
3. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ ( Mó số 433): Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số
nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ tại thời điểm bỏo cỏo. Số liệu để ghi vào chi tiờu “Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ"là số dư cú tài khoản 466 trờn sổ Cỏi.
Tổng cộng nguồn vốn ( Mó số 430):
Phản ỏnh tổng số cỏc nguồn vốn hỡnh thành tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm bỏo cỏo.
Mó số 440 = Mó số 300 + Mó số 400
*Nội dung và phương phỏp tớnh, ghi cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn:
Cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn gồm cỏc số chỉ tiờu phản ỏnh những tài sản khụng thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp đang quản lý hoặc sử dụng và một số chỉ tiờu bổ sung khụng thể phản ỏnh trong bảng cõn đối kế toỏn.
1. Tài sản thuờ ngoài: Phản ỏnh giỏ trị cỏc tài sản doanh nghiệp thuờ của cỏc đơn vị,
cỏ nhõn khỏc để sử dụng cho mục đớch phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, khụng phải dưới hỡnh thức thuờ tài chớnh.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 001 “Tài sản thuờ ngoài” trờn sổ Cỏi.
2. Vật tư hàng hoỏ doanh nghiệp nhận giữ hộ, nhận gia cụng: Phản ỏnh giỏ trị vật
tư, hàng hoỏ doanh nghiệp nhận giữ hộ cho cỏc đơn vị, cỏ nhõn khỏc hoặc giỏ trị nguyờn vật liệu, vật liệu doanh nghiệp nhận để thực hiện cỏc hợp đồng gia cụng với cỏc đơn vị, cỏ nhõn khỏc.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 002 “Vật tư hàng hoỏ nhận giữ hộ, nhận gia cụng” trờn sổ Cỏi.
3. Hàng hoỏ nhận bỏn hộ, nhận ký gửi, ký cược: Phản ỏnh giỏ trị hàng hoỏ của doanh nghiệp nhận của cỏc đơn vị, cỏ nhõn khỏc để bỏn hộ hoặc bỏn dưới hỡnh thức ký doanh nghiệp nhận của cỏc đơn vị, cỏ nhõn khỏc để bỏn hộ hoặc bỏn dưới hỡnh thức ký gửi.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 003 “Hàng hoỏ nhận bỏn hộ, nhận ký gửi” trờn sổ Cỏi.
4. Nợ khú đũi đó xử lý: Phản ỏnh giỏ trị cỏc khoản phải thu, đó mất khả năng thu hồi,
doanh nghiệp đó xử lý xoỏ sổ nhưng tiếp tục theo dừi để thu hồi.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 004” Nợ khú đũi phải xử lý” trờn sổ Cỏi.
5. Ngoại tệ cỏc loại: Phản ỏnh giỏ trị cỏc ngoại tệ doanh nghiệp hiện cú (tiền mặt, tiền
gửi) theo nguyờn tệ từng loại ngoại tệ cụ thể như USA Mỹ, DM Đức, FR Phỏp, mỗi loại nguyờn tệ ghi 1 dũng.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 007 “Ngoại tệ cỏc loại” trờn sổ cỏi.
6. Dự toỏn chi sự nghiệp, dự ỏn: Phản ỏnh số dự toỏn chi sự nghiệp, dự ỏn được cơ
Biờn soạn: Ngụ Thị Phương Nguyờn 142 để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 008 “Dự toỏn chi sự nghiệp, dự ỏn “ trờn sổ Cỏi.