- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ
7. Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh(Mó số 07)
Chỉ tiờu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đó chi về cỏc khoản khỏc, ngồi cỏc khoản tiền chi liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ bỏo cỏo được
Biờn soạn: Ngụ Thị Phương Nguyờn 147 phản ỏnh ở Mó số 02,03,04,05, như: Tiền chi bồi thường, bị phạt và cỏc khoản chi phớ khỏc; Tiền nộp cỏc loại thuế (khụng bao gồm thuế TNDN); Tiền nộp cỏc loại phớ, lệ phớ, tiền thuờ đất; Tiền chi đưa đi ký cược, ký quỹ; Tiền chi trực tiếp từ quỹ dự phũng trợ cấp mất việc làm; Tiền chi trực tiếp từ cỏc quỹ khỏc thuộc vốn chủ sở hữu; Tiền chi trực tiếp từ nguồn kinh phớ sự nghiệp, kinh phớ dự ỏn,…
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được lấy từ sổ kế toỏn cỏc tài khoản “Tiền mặt”,”Tiền gửi ngõn hàng” và “Tiền đang chuyển” trong kỳ bỏo cỏo. sau khi đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc tài khoản “Chi phớ khỏc”, TK “ Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước”, TK “Chi sự nghiệp”, TK “Quỹ dự phũng trợ cấp mất việc làm”, TK “Dự phũng phải trả” và cỏc tài khoản liờn quan khỏc. Chỉ tiờu này được ghi bằng số õm dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn(…)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh(Mó số 20)
Chỉ tiờu lưu chuyển tiền thu từ hoạt động kinh doanh phản ỏnh số chờnh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động kinh doanh trong kỳ bỏo cỏo. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được tớnh bằng tổng cộng số liệu cỏc chỉ tiờu từ Mó số 01 đến Mó số 07. Nếu số liệu chỉ tiờu này là số õm thỡ ghi trong ngoặc đơn(…)
Mó số 20= Mó số 01 + Mó số 02 + Mó số 03 + Mó số 04+ Mó số 05+ Mó số 06+ Mó số 07
Phần II: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Chỉ tiờu lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư phản ỏnh cỏc luồng tiền tạo ra từ hoạt động đầu tư của doanh nghiệp. Cỏc luồng tiền vào và ra trong kỳ từ hoạt động đầu tư được xỏc định bằng cỏch phõn tớch và tổng hợp trực tiếp cỏc khoản tiền thu vào và chi trả theo từng nội dung thu, chi từ cỏc ghi chộp kế toỏn của doanh nghiệp. Đối với luồng tiền phỏt sinh từ việc mua và thanh lý cỏc cụng ty con hoặc cỏc đơn vị kinh doanh khỏc được phõn loại là luồng tiền từ hoạt động đầu tư và phải trỡnh bày thành chỉ tiờu riờng trờn bỏo cỏo này. Số tiền chi trả hoặc thu được từ việc mua và thanh lý cụng ty con hoặc đơn vị kinh doanh khỏc được trỡnh bày trong bỏo cỏo này theo số thuần của tiền và tương đương tiền chi trả thu được từ việc mua và thanh lý.