Là chỉ tiờu tổng hợp phản ỏnh tổng giỏ trị của cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn (sau khi đó trừ đi dự phũng giảm giỏ chứng khoỏn đầu tư ngắn hạn), bao gồm đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn, cho vay ngắn hạn và đầu tư ngắn hạn khỏc. Cỏc khoản đầu tư ngắn hạn được phản ỏnh trong mục này là cỏc khoản đầu tư cú thời hạn thu hồi vốn dưới một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh, khụng bao gồm cỏc khoản đầu tư ngắn hạn cú thời hạn thu hồi hoặc đỏo hạn khụng quỏ 3 thỏng kể từ ngày mua khoản đầu tư đú tại thời điểm bỏo cỏo đó được tớnh vào chỉ tiờu “Cỏc khoản tương đương tiền” Mó số 120 = Mó số 121 + Mó số 129
1. Đầu tư ngắn hạn (Mó số 121): Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là tổng số dư Nợ cuối kỳ của cỏc tài khoản 121, 128 trờn sổ Cỏi sau khi trừ đi cỏc khoản đầu tư ngắn cuối kỳ của cỏc tài khoản 121, 128 trờn sổ Cỏi sau khi trừ đi cỏc khoản đầu tư ngắn hạn đó được tớnh vào chỉ tiờu “Cỏc khoản tương đương tiền”
2. Dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn (Mó số 129): Chỉ tiờu này phản ỏnh khoản dự phũng giảm giỏ của cỏc khoản đầu tư ngắn hạn tại thời điểm bỏo cỏo. Số liệu chỉ dự phũng giảm giỏ của cỏc khoản đầu tư ngắn hạn tại thời điểm bỏo cỏo. Số liệu chỉ tiờu này được ghi bằng số õm dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn: (…). Số liệu để ghi vào chỉ tiờu dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn là số dư Cú cuối kỳ của tài khoản 129 trờn sổ Cỏi.