Để tiến hành phân tích tài chính CTCP, thực hiện được các mục tiêu phân tích cụ thể cần phải tập hợp đầy đủ các dữ liệu liên quan đến tình hình tài chính của CTCP. Các cơ sở dữ liệu cần thu thập dựa trên các kênh thông tin: thông tin chung; thông tin theo ngành kinh tế; thông tin của bản thân CTCP. Các thông tin đó có thể
là thông tin bên ngoài CTCP và thông tin nội bộ CTCP.
* Các thơng tin chung
Đó là các thơng tin về tình hình kinh tế, chính trị, mơi trường pháp lý,…có liên quan đến cơ hội kinh tế, cơ hội đầu tư, cơ hội về kỹ thuật công nghệ… Sự suy thoái hoặc tăng trưởng của nền kinh tế có tác động mạnh mẽ đến kết quả kinh doanh của CTCP.
* Các thông tin theo ngành kinh tế
Đó là những thơng tin mà kết quả hoạt động của CTCP mang tính chất của ngành kinh tế như đặc điểm của ngành kinh tế liên quan đến thực thể của sản phẩm, tiến trình kỹ thuật cần tiến hành, cơ cấu sản xuất có tác động đến khả năng sinh lời, vòng quay vốn, nhịp độ phát triển của các chu kỳ kinh tế, độ lớn của thị trường và triển vọng phát triển…
* Các thông tin của bản thân CTCP
- Hệ thống báo cáo tài chính CTCP
Báo cáo tài chính là hệ thống báo cáo được lập theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành phản ánh các thơng tin kinh tế, tài chính chủ yếu của đơn vị. Báo cáo tài chính chứa đựng những thơng tin tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, công nợ, kết quả kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ và khả năng sinh lời trong kỳ của CTCP. Báo cáo tài chính cung cấp các thơng tin kinh tế - tài chính chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế tốn trong việc đánh giá, phân tích và dự đốn tình hình tài chính, kết quả HĐKD của CTCP.
Theo Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành (Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính), hệ thống Báo cáo tài chính áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế ở Việt Nam bao gồm 4 biểu mẫu báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN): Báo cáo Kết quả HĐKD (Mẫu số B02 - DN): Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DN): Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - DN).
Bảng cân đối kế tốn là báo cáo tài chính tởng hợp phản ánh tổng quát toàn bợ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời
điểm nhất định. Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản.
Báo cáo kết quả HĐKD là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của DN trong một kỳ nhất định, bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả khác.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của DN. Thông tin về lưu chuyển tiền của DN giúp cho các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính có cơ sở để đánh giá khả năng tạo tiền và sử dụng các khoản tiền đó trong q trình hoạt động của DN.
Bản thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo tài chính thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế – tài chính chưa được thể hiện trên các báo cáo tài chính ở trên.
- Nguồn thông tin khác
Bên cạnh hệ thống báo cáo tài chính, khi phân tích tài chính CTCP, các nhà phân tích cịn kết hợp sử dụng nhiều nguồn dữ liệu khác nhau như: Báo cáo quản trị, báo cáo chi tiết, các tài liệu kế toán, tài liệu thống kê, …
Về cơ bản, những thơng tin thu thập được có thể biểu hiện bằng những số liệu cụ thể. Tuy nhiên, có những thơng tin khơng thể biểu hiện bằng số liệu cụ thể. Ngoài ra, cũng cần lưu ý rằng các thông tin thu thập được đều là các thơng tin có tính lịch sử.
Nhà phân tích cần thu thập đầy đủ những thơng tin có liên quan đã nêu trên để phục vụ cho phân tích tài chính CTCP. Tuy nhiên, luận án cho rằng, những thông tin thu thập phải đảm bảo chất lượng, đáng tin cậy. Bởi lẽ, thông tin không đảm bảo chất lượng sẽ dẫn đến kết quả phân tích tài chính sai lệch, các chủ thể quản lý sử dụng kết quả phân tích tài chính sai sẽ đưa ra những quyết định sai lầm, đi ngược lại mục tiêu của họ.