I. Tiền và các khoản tương đương tiền 101.479 142.720 41.241 28,
B. Vốn chủ sở hữu 931.668 912.275 19.393 2,
2.2.3 Thực trạng phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn
hành phân tích tình hình cơng nợ và 100% CTCP tham gia khảo sát tiến hành phân tích khả năng thanh tốn. Cơ sở dữ liệu để phân tích dựa vào bảng CĐKT của CTCP. Kỳ phân tích thường là năm.
2.2.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ
Thực tế, tìm hiểu tại các CTCP thuộc TCT CNXM Việt Nam cho thấy, các CTCP khơng có nội dung riêng biệt phân tích tình hình cơng nợ, mà nội dung này thường được thể hiện trong cùng nội dung phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn. Do vậy, thực chất các CTCP chỉ căn cứ vào các chỉ tiêu quy mô nợ phải thu, nợ phải trả để đánh giá về quy mô và sự biến động nợ phải thu, tình hình nợ phải trả.
2.2.3.2 Phân tích khả năng thanh tốn
Khi phân tích khả năng thanh tốn, các CTCP thuộc TCT CNXM Việt Nam sử dụng chỉ tiêu hệ số thanh toán ngắn hạn và hệ số thanh tốn nhanh. Các CTCP thực hiện phân tích theo quy trình: Xác định các chỉ tiêu phân tích đầu năm và cuối năm, so sánh các chỉ tiêu giữa cuối năm với đầu năm, sau đó dựa vào trị số của chỉ tiêu và kết quả so sánh để đánh giá khả năng thanh toán của CTCP: cơng ty có đảm bảo khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn, khả năng thanh tốn nhanh hay khơng? Khả năng thanh tốn của cơng ty tăng hay giảm?
Tìm hiểu thực tế tại một số CTCP thuộc TCTC CNXM Việt Nam thì các hệ số thanh tốn được tính tốn như sau:
Hệ số thanh toán ngắn hạn =
TSNH Nợ ngắn hạn
(2.3)
Hệ số thanh toán nhanh =
TSNH – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
(2.4)
Khảo sát thực tế tại CTCP Xi măng Vicem Hà Tiên 1, việc phân tích khả năng thanh tốn được thể hiện như sau: Trước hết là xác định chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và hệ số khả năng thanh tốn nhanh, sau đó xác định mức tăng (giảm) của chỉ tiêu (thể hiện ở bảng 2.13), căn cứ vào trị số và mức tăng giảm của từng chỉ tiêu để đánh giá tình hình thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty. Cụ thể:
Bảng 2.12: Các chỉ tiêu khả năng thanh toán của CTCP Xi măng Vicem Hà Tiên 1
Chỉ tiêu 31/12/2012 31/12/2011 So sánh
Hệ số thanh toán ngắn hạn 0,41 0,40 +0,01
Hệ số thanh toán nhanh 0,17 0,13 +0,04
(Nguồn BCTN năm 2012 của CTCP Xi măng Vicem Hà Tiên 1) [16, Tr.29]
Căn cứ vào bảng 2.12, CTCP xi măng Vicem Hà Tiên đánh giá tình hình thanh tốn như sau: Hệ số thanh toán ngắn hạn cuối năm 2011 là 0,40 và cuối năm 2012 là 0,41 cho thấy đơn vị khơng đảm bảo khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn ở cả 2 thời điểm. Hệ số thanh toán nhanh cuối năm 2011 là 0,13 và cuối năm 2012 là 0,17 cho thấy khả năng thanh toán nhanh của đơn vị nhìn chunglà thấp. Cuối năm 2012 so với cuối năm 2011, cả 2 chỉ tiêu đều tăng lên do vậy khả năng thanh toán của đơn vị nhìn chung là thấp và đang tiến triển khả quan hơn.
Từ thực trạng trên đây, luận án nhận thấy nội dung phân tích tình hình thanh tốn đã cung cấp được những thơng tin cơ bản về khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn, chưa có thơng tin về khả năng thanh tốn tổng qt và tình hình thanh tốn lãi vay.