Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn là đánh giá tình hình huy động nguồn vốn về quy mô, cơ cấu và các ngun nhân tác động. Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn cung cấp thông tin cho nhà quản trị CTCP và các nhà quản lý khác về khả năng huy động vốn, về mức độ độc lập, tự chủ về tài chính, thấy được sự đóng góp từng nguồn vốn và trách nhiệm cũng như yêu cầu quản lý của CTCP đối với từng bộ phận nguồn vốn. Cơ sở số liệu phục vụ phân tích dựa vào các chỉ tiêu nguồn vốn trên bảng CĐKT. Chỉ tiêu phân tích là các chỉ tiêu nguồn vốn trên bảng CĐKT thể hiện dưới dạng quy mô và tỷ trọng.
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn: Là xác định tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số, đồng thời so sánh tỷ trọng từng loại nguồn vốn giữa cuối kỳ với đầu kỳ. Qua đó đánh giá chính sách huy động vốn của CTCP, mức độ mạo hiểm tài chính thơng qua chính sách đó đồng thời thấy được khả năng tự chủ hay phụ thuộc về tài chính của CTCP. Nếu tỷ trọng nguồn vốn của chủ sở hữu càng nhỏ chứng tỏ sự độc lập về tài chính của CTCP càng thấp và ngược lại.
- Phân tích sự biến động nguồn vốn: Thông qua việc so sánh giữa cuối kỳ với đầu kỳ cả về số tuyệt đối và số tương đối của tổng nguồn vốn, từng chỉ tiêu nguồn vốn. Qua đó, đánh giá khái quát về khả năng huy động vốn của CTCP và đánh giá chi tiết sự biến động từng chỉ tiêu nguồn vốn.
Từ những vấn đề nêu trên, luận án nhận thấy việc phân tích sự biến động và cơ cấu của tài sản, nguồn vốn đảm bảo cung cấp được những thơng tin từ khái qt đến chi tiết về tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty. Tuy nhiên, đối với CTCP thì khi phân tích cơ cấu và biến động nguồn vốn của CTCP cần đi sâu phân tích cơ cấu
và sự biến động vốn cổ phần để thấy được cơ cấu vốn đầu tư của chủ sở hữu theo các cách phân loại khác nhau (vốn góp của nhà nước, vốn góp của tổ chức, vốn góp của cá nhân, …). Thơng qua đó, các nhà quản lý thấy được mức độ chi phối của các chủ sở hữu đối với CTCP.