2.1.3 .Sự hài lòng của khách hàng
b) Nhiệm vụ của công ty
3.6 TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
Bảng 2.14: Tổng hợp các chỉ tiêu tài chính của DNTN VL. Vương Phú giai đoạn 2012 – 2014 Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013 - 2012 Chênh lệch 2014 - 2013 Mức (lần) % Mức (lần) % Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
1 Hệ số thanh toán ngắn hạn. Lần 55,48 33,77 16,590 (21,71) (39,131) (17,18) (50,874) 2 Hệ số thanh toán nhanh. Lần 26,04 15,71 8,270 (10,33) (39,67) (7,44) (47,358)
Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
3 Tỷ số nợ/tổng tài sản. Lần 0,02 0,03 0,06 0,01 50 0,03 100 4 Tỷ số nợ/vốn chủ sở hữu. Lần 0,017 0,029 0,061 0,012 70,588 0,032 110,345
Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
5 Tỷ số lợi nhuận ròng/doanh
thu. % 0,85 0,8 0,77 (0,05) (5,882) (0,03) (3,75) 6 Tỷ số lợi nhuận ròng/tổng tài
sản. % 5,216 3,8 3,6 (1,416) (27,147) (0,2) (5,263) 7 Tỷ số lợi nhuận ròng/vốn chủ
sở hữu. % 5,306 3,886 3,864 (1,42) (26,762) (0,022) (0,566)
Nguồn: Báo cáo tài chính của DNTN VL. Vương Phú giai đoạn 2012 – 2014.
3.6.1 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Trong giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2014 ta thấy hệ số thanh toán ngắn
hạn và hệ số thanh tốn nhanh có nhiều biến động. Cụ thể vào năm 2013 ta thấy, hệ số thanh toán ngắn hạn giảm chỉ còn 33,77 (lần), giảm 21,71 (lần) tương ứng 39,131% so với năm 2012. Còn hệ số thanh tốn nhanh cũng giảm xuống cịn 15,71 (lần), giảm 10,33 (lần) tương ứng 39,68% so với năm 2012.
Đến năm 2014 thì chỉ số thanh tốn lại tiếp tục giảm so với năm 2013. Cụ thể, hệ số thanh toán ngắn hạn giảm 50,874% và hệ số thanh toán nhanh cũng giảm đến 47,358% mặc dù vào năm 2014 lợi nhuận của tăng nhẹ nhưng các chỉ số thanh tốn vẫn giảm.
Qua đó chứng tỏ khả năng thanh toán của DN chưa kịp thời và chưa đảm bảo được sự phát triển đi theo đúng chiều hướng của DN. Đây là một hạn chế của VL. Vương Phú trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
3.6.2 Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
Các chỉ tiêu về cơcấu vốn như: tỷ số nợ trên tổng tài sản và tỷ số nợ trên vốn
chủ sở hữu đều có biến động qua các năm. Cụ thể, thứ nhất về tỷ số nợ trên tổng tài sản: Năm 2013 là 0,03 (lần) tăng 50% so với năm 2012 và năm 2014 là 0,06 (lần) tăng 100% so với năm 2013. Thứ hai là về tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu: Năm 2013 là 0,029 (lần) tăng 70,588% so với năm 2012 và năm 2014 là 0,061 (lần) tăng 110,345% so với năm 2013. Nhìn chung các chỉ tiêu về cơcấu vốn của Công ty cho ta thấy được mức độ chuyển biến và ứng phó rất tốt theo thời gian. Từ đó chứng tỏ trong thời gian qua DN VL. Vương Phú rất chú ý đến cơ cấu vốn của mình. Đây cũng là một dấu hiệu tích cực của DN trong việc quản trị các tỷ số nợ.
3.6.3 Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời như: tỷ số lợi nhuận ròng trên doanh thu, tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản, tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu trong 3 năm từ năm 2012 đến năm 2014 rất thấp và đều giảm. Cụ thể, vào năm 2012 tỷ số lợi nhuận rịng/doanh thu là 0,85% và sau đó lại giảm vào năm 2013 với tỷ số lợi nhuận ròng/doanh thu là 0,80%, giảm 5,882% so với năm 2012 và sau đó vào năm 2014 tỷ số lợi nhuận ròng/doanh thu tiếp tục giảm xuống còn 0,77% giảm 3,75% so với năm 2013. Bên cạnh đó tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản và tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu cũng có những biến động tương tự. Trong đó:
Tỷ số lợi nhuận ròng/tổng tài sản: vào năm 2012 là 5,216 vào năm 2013 là 3,8% giảm 27,147% so với năm 2012 nhưng sau đótiếp tục giảm vào năm 2014 với 3,6% giảm 5,263% so với năm 2013.
Tỷ số lợi nhuận ròng/vốn chủ sở hữu: vào năm 2012 là 5,306% vào năm 2013 là 3,886% giảm 26,762% so với năm 2012 và sau đó lại tiếp tục giảm vào năm 2014 với 3,864%, giảm 0,556% so với năm 2013.
Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời của Doanh nghiệp cịn rất thấp. Đó là việc sử dụng chưa hiệu quả các nguồn lực bên trong dẫn đến kết quả hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp trong 4 năm qua thấp, tuy lợi nhuận của Doanh Nghiệp
tăng nhưng tăng rất ít. Đây là một điểm yếu của Doanh nghiệp.
Từ những thực trạng về doanh nghiệp tác giả có một số nhận xét về điểm thuận lợi cũng như khó khắn mà doanh nghiệp đang gặp phải:
3.7 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN3.7.1 Thuận lợi