suất huy động bình quân của từng kỳ hạn (sau đó tính toán các biên độ và phần bù để cho ra giá điều chuyển) mà chưa tính được các mức lãi suất phân bổ cho từng sản phẩm huy động hoặc cho vay thuần túy, hay nói cách khác là phương pháp FTP đa nhóm giá được áp dụng.
Biểu giá FTP của ngân hàng Nam Á được thiết kế với nguyên tắc đảm bảo cân đối kỳ hạn của nguồn tiền gửi và tiền vay, giá mua vốn cho các kỳ huy động trung và dài hạn cao hơn các kỳ ngắn hạn đã khuyến khích các đơn vị tập trung khai thác huy động tiền gửi dài hạn nhằm duy trì các tiêu chuẩn an toàn về vốn. Biểu giá FTP là biểu giá chung và được áp dụng cho những giao dịch phát sinh trên phạm vi toàn hệ thống của ngân hàng. Tất cả các chi phí và thu nhập của đơn vị kinh doanh từ đó được xác định một cách chính xác, làm cơ sở cho ban lãnh đạo ngân hàng phân chia chỉ tiêu kinh doanh và đánh giá mức độ đóng góp vào lợi nhuận chung của toàn ngân hàng. Hệ thống FTP của ngân hàng Nam Á cũng tích hợp một số biểu mẫu báo cáo hỗ trợ người dùng, ví dụ như mẫu báo cáo cho biết kết quả điều chuyển vốn nội bộ theo từng ngày của từng đơn vị kinh doanh, báo cáo theo loại tiền tệ, báo cáo theo khách hàng,…
6.3.2 Cách thức vận hành hệ thống định giá điều chuyển vốn nội bộ tại ngân hàng Nam Á Nam Á
Ngân hàng Nam Á triển khai thực hiện quy trình ứng dụng cơ chế FTP hàng ngày như sau:
Bước 1: Cuối mỗi ngày giao dịch, người dùng tại chi nhánh tiến hành khóa ngày làm việc trên hệ thống phần mềm vận hành.
Bước 2: Hệ thống FTP tự động tính toán và hiển thị số dư vốn hay các giao dịch mới tương ứng phát sinh trong ngày cho toàn bộ tài sản và nguồn vốn.
Bước 3: Hệ thống FTP tự động kiểm tra các giao dịch được gia hạn tái tục với kỳ hạn mới.
Bước 4: Hệ thống FTP tự động kiểm tra các giao dịch đã tất toán trong ngày trước hạn hoặc đến hạn.
Bước 5: Hệ thống FTP tự động kiểm tra và tính lại lãi cộng dồn đối với các trường hợp rút một phần vốn.
Bước 6: Hệ thống FTP tự động tính lãi lỗ hàng ngày của chi nhánh trong quá trình kinh doanh và thực hiện điều chuyển vốn.
Bước 7: Chi nhánh kiểm tra và thực hiện báo cáo danh sách các giao dịch điều chuyển vốn với trụ sở chính vào ngày hôm sau.
Trong quá trình xây dựng biểu giá FTP dùng trong mua bán vốn nội bộ, trụ sở chính của ngân hàng Nam Á cân nhắc đến các yếu tố như tình hình lãi suất thị trường, các vấn đề về thanh khoản, định hướng kinh doanh của ngân hàng Nam Á trên toàn hệ thống và đối với các đơn vị kinh doanh trong từng thời kỳ. Ngoài ra các yếu tố liên quan đến từng giao dịch mua bán vốn như đặc điểm lãi suất của vốn, kỳ hạn của nguồn vốn điều chuyển cũng được xem xét.
Định giá điều chuyển đối với tiền gửi
Quá trình điều chuyển tiền gửi huy động giữa trụ sở chính và các đơn vị kinh doanh được tiến hành với mức giá điều chuyển được xác định như sau:
Giá FTP tiền gửi = Lãi suất huy động + Chi phí thanh khoản + Biên độ mua vốn Lãi suất huy động là lãi suất huy động từng kỳ hạn của khách hàng, hay vốn liên ngân hàng, các nguồn vốn khác do ngân hàng Nam Á thực hiện trong từng thời kỳ.
Chi phí thanh khoản là ước tính những chi phí phát sinh do ngân hàng phải duy trì một danh mục tài sản có có tính thanh khoản cao để đáp ứng các quy định về an toàn hệ số thanh khoản. Ngân hàng Nam Á có đưa ra những hướng dẫn chi tiết về cách thức xác định phần giá trị chi phí thanh khoản này.
Biên độ mua vốn là biên độ mà trung tâm vốn quyết định căn cứ vào chiến lược kinh doanh của ngân hàng Nam Á từng giai đoạn, ví dụ như định hướng phát triển sản phẩm từng thời kỳ, chủ trương khuyến khích hay phát triển một phân khúc sản phẩm nào đó, biến động tình hình thị trường,…
Định giá điều chuyển đối với tiền vay
Cách thức mà ngân hàng Nam Á xác định giá điều chuyển FTP đối với phần vốn vay giao dịch giữa trụ sở chính và các đơn vị kinh doanh có xem xét đến yếu tố giá FTP của tiền gửi, cụ thể như sau:
Phần bù thanh khoản là phần đại diện cho yếu tố độ lệch kỳ hạn giữa việc huy động với kỳ hạn ngắn và cho vay với kỳ hạn dài. Ngân hàng Nam Á cũng đưa ra những hướng dẫn chi tiết về cách thức xác định phần bù thanh khoản này.
Biên độ bán vốn là khoản mục do trung tâm vốn xây dựng căn cứ vào chiến lược kinh doanh của ngân hàng Nam Á từng giai đoạn.
6.3.3 Đánh giá hoạt động định giá điều chuyển vốn nội bộ tại ngân hàng Nam Á
Quá trình đưa vào vận hành cơ chế FTP theo xu hướng quản lý vốn hiện đại của ngân hàng Nam Á đã cho thấy một số bước tiến trong công tác quản lý vốn của ngân hàng. Tuy nhiên ở đó vẫn có ghi nhận những những vấn đề hạn chế nhất định về công tác vận hành của hệ thống FTP trong giai đoạn khảo sát. Bảng 6.3 tóm tắt lại các điểm đánh giá chính:
Bảng 6.3. Đánh giá việc vận hành hệ thống FTP tại ngân hàng Nam Á
Mặt tích cực Mặt hạn chế
Cho phép ngân hàng phân bổ chính xác chi phí và thu nhập, từ đó xác định đúng mức độ đóng góp, dự tính lợi nhuận của từng đơn vị kinh doanh trong ngân hàng
Hệ thống FTP xây dựng biểu giá chung, không thể linh hoạt cân nhắc đến những vấn đề thuộc về tính chất đặc thù của các địa bàn kinh doanh, sản phẩm chuyên biệt
Quản lý rủi ro thanh khoản hay rủi ro lãi suất khi đã được tập trung về trụ sở chính. Từ khi áp dụng cơ chế FTP, các tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn của ngân hàng Nam Á luôn ở trong mức quy định của Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng chưa xây dựng đường cong lãi suất FTP làm cơ sở để xây dựng giá điều chuyển
Giúp ngân hàng khuyến khích hoặc hạn chế cho vay ở một số lĩnh vực kinh doanh, đối tượng khách hàng nhằm điều chỉnh danh mục cho vay, hạn chế rủi ro tín dụng
Hệ thống FTP vận hành trên nền tảng công nghệ đôi khi gặp vấn đề kỹ thuật, quá tải hệ thống, ghi nhận những kết quả sai sót
Hệ thống FTP của ngân hàng Nam Á cho thấy những hạn chế gắn liền với phương pháp FTP đa nhóm giá được áp dụng. Ở đó không đòi hỏi ngân hàng quá nhiều về nguồn lực và minh chứng là ngân hàng Nam Á chưa có sự quan tâm đúng mức đến việc đầu tư hệ thống công nghệ thông tin hiện đại cho việc vận hành cơ chế FTP do tốn kém chi phí. Ngân hàng Nam Á đã tự xây dựng phần mềm dữ liệu cho cơ chế FTP từ số liệu của hệ thống ngân hàng lõi của mình thay vì mua bản quyền phần mềm của các tổ chức chuyên nghiệp.
6.4 Đánh giá chung quá trình triển khai định giá điều chuyển vốn nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam ngân hàng thương mại Việt Nam
Cũng tương tự như hệ thống ngân hàng các nước, cơ chế FTP cũng đã được các ngân hàng Việt Nam áp dụng rộng rãi trong giai đoạn hiện tại. Ở các nước, một ngân hàng hầu như chỉ bao gồm một trụ sở chính cùng các chi nhánh phụ thuộc có đủ vốn điều lệ theo luật định và nằm gọn trong một phân khúc thị trường, hoạt động gần như độc lập với trụ sở chính để qua đó phát huy tác dụng của cơ chế FTP. Thực tế ngân hàng ở Việt Nam có những khác biệt, khi mà mạng lưới chi nhánh của chi nhánh từng ngân hàng là dày đặc, dưới đó có thêm mạng lưới các phòng giao dịch phủ khắp, trải dài trên nhiều phân khúc thị trường khác nhau và đặc thù cơ chế FTP đòi hỏi tính hệ thống cao nên khó phát huy tối đa tác dụng.
Việc có quá nhiều chi nhánh và phủ rộng mạng lưới hoạt động trên nhiều địa bàn không tương đồng như tại Việt Nam là trở ngại trong áp dụng cơ chế FTP, khi mà ý nghĩa cốt lõi của cơ chế là định giá mua bán vốn để áp dụng cho toàn hệ thống và như vậy trong trường hợp này thì mức giá sẽ rất khó để xây dựng. Nếu phải điều chỉnh để hài hoà thì vô tình lại phá vỡ cơ chế hệ thống của cơ chế, gây ra sự không đồng tình. Lấy ví dụ một chi nhánh ngân hàng hoạt động tại thành phố Hồ Chí Minh chắc chắn phải có những khác biệt với đơn vị hoạt động tại Nghệ An hay Thái Bình, đồng thời cũng không đồng nhất với chi nhánh trên địa bàn Cà Mau hay Bạc Liêu. Cơ chế FTP về nguyên tắc sẽ phát huy lợi ích trong trường hợp đảm bảo tính cân đối hài hoà và phù hợp ở mỗi địa bàn kinh doanh, tuy nhiên lại là thách thức lớn đối với thị trường Việt Nam.
Thực tế đã ghi nhận nhiều trường hợp trụ sở chính ngân hàng áp đặt giá mua bán vốn cho các chi nhánh trong hệ thống, gây ra những trở ngại về mặt tâm lý và từ đó ảnh
hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động chung. Giá mua vốn của trụ sở chính quá thấp hay giá bán vốn quá cao khiến các chi nhánh phải tìm nhiều cách để giải quyết bài toán thu nhập và chi phí, khoả lấp các khoản chênh lệch và từ đó dẫn đến những sai sót hay bất hợp lý trong cơ cấu tài sản nguồn vốn của chi nhánh.
Một khía cạnh quan sát được từ thực tế hoạt động của các chi nhánh ngân hàng rằng đối với chương trình ưu đãi mà theo đó chi nhánh được hưởng một mức chênh lệch cố định do trụ sở chính quy định đối với từng sản phẩm, đã xuất hiện tình trạng các chi nhánh chọn sai mã chương trình ưu đãi trên hệ thống tác nghiệp nhằm được hưởng lợi ích cao hơn. Hoặc có tình trạng chi nhánh chủ động cho khách hàng tất toán các khoản vay trước hạn để chuyển sang giải ngân theo các chương trình ưu đãi mà bản thân chi nhánh thu được lợi ích cao hơn, thậm chí xét duyệt các khách hàng vào diện được ưu đãi không đúng quy định để chi nhánh hưởng chênh lệch cao. Hệ quả là lợi nhuận của hệ thống ngân hàng không hề tăng trái lại có thể giảm, lợi ích này được chuyển sang cho chi nhánh. Nguyên nhân cốt lõi của tình trạng này là ở nhiều ngân hàng, chức năng giám sát việc thực hiện cơ chế FTP giữa chi nhánh với trụ sở chính bị buông lỏng, hoặc chưa được thực thi trong thực tế.
Hạn chế về mặt kỹ thuật trong xây dựng cơ chế FTP quan sát được tại các ngân hàng đó là các ngân hàng chưa xây dựng đường cong lãi suất FTP để làm cơ sở xác định giá mua bán vốn. Theo đó thì trong cơ chế FTP, để xác định được mức giá mua bán vốn thì điều quan trọng là cần phải xác định được đường cong lãi suất FTP với những thông số được tính toán sát với tình hình diễn biến của thị trường. Thông thường từ mức lãi suất cơ sở trên đường cong lãi suất FTP, cơ quan quản lý nguồn vốn sẽ tính toán ra mức bù trừ để đảm bảo tính phù hợp với đặc điểm và tính chất từng nguồn vốn. Tuy nhiên hiện nay đường cong lãi suất FTP chỉ được xây dựng từ lãi suất huy động bình quân theo biểu lãi suất công bố của ngân hàng. Việc lựa chọn sai phương pháp hoặc thiếu đầu tư cho mô hình xác định đường cong lãi suất trong cơ chế FTP sẽ gây ra tác động trực tiếp đến sự chính xác và tính tin cậy của khung giá FTP được xây dựng.
Phụ lục: Giới thiệu chương trình ứng dụng hệ thống định giá điều chuyển vốn nội bộ thực tế tại ngân hàng18
Phụ lục này sẽ giới thiệu chương trình ứng dụng hệ thống định giá điều chuyển vốn nội bộ thực tế tại một ngân hàng, trong đó có các cấu phần chính như sau:
1. Vấn tin: Cho phép đơn vị kinh doanh vấn tin biểu giá mua bán vốn, biểu thanh khoản, vấn tin chi tiết tài khoản tiền gửi/ tiền vay.
Hình 1. Vấn tin biểu giá mua vốn (tiền vay)
Hình 2. Kết quả vấn tin biểu giá mua vốn (tiền vay)
Hình 4. Kết quả vấn tin biểu thanh khoản mua vốn (tiền vay)
Hình 6. Kết quả vấn tin tài khoản (tiền gửi) – Thông tin chung
2. Dự tính: Cho phép đơn vị kinh doanh dự tính giá mua bán vốn đối với một khoản tiền gửi/tiền vay xác định.
Hình 8. Dự tính giá bán vốn (tiền vay)
Hình 9. Thông tin lịch trả nợ trong dự tính giá bán vốn (tiền vay)
3. Báo cáo: Cho phép đơn vị kinh doanh xem các báo cáo tiền gửi, tiền vay của đơn vị mình và kết xuất báo cáo.
Hình 10. Báo cáo khoản vay còn hiệu lực
Hình 11. Báo cáo khoản vay thay đổi mã sản phẩm
Hình 13. Báo cáo tài khoản tiền gửi thay đổi FTP trong ngày
Hình 14. Báo cáo tài khoản tiền gửi rút gốc trước hạn trong ngày
Hình 16. Báo cáo các lỗi phát sinh trên dữ liệu chi nhánh trong ngày
Hình 18. Tra cứu bảng kê chi tiết FTP chi phí của nghiệp vụ cho vay
CHƯƠNG 7. XÂY DỰNG MÔ HÌNH ĐỊNH GIÁ ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ CHO NGÂN HÀNG
Để hoàn thành mục tiêu xây dựng khung mô hình FTP cho các ngân hàng, chương này triển khai phát triển mô hình FTP tham khảo cho ngân hàng. Sự phát triển của hệ thống FTP trọng tâm phải đảm bảo mục đích đo lường chính xác hiệu suất của các đơn vị kinh doanh và quản lý rủi ro hiệu quả cho ngân hàng. Như đã thảo luận trong chương trước, chi phí và thu nhập được phân bổ cho các đơn vị kinh doanh phải phản ánh luôn rủi ro mà đơn vị phải quản lý. Mô hình FTP hiệu quả nhằm mục đích phân bổ chi phí và gán giá trị đóng góp lợi nhuận cho từng nguồn và sử dụng vốn trong ngân hàng cân nhắc đến yếu tố rủi ro.
Phần đầu tiên của chương này tổng hợp lại đặc điểm ngành ngân hàng của Việt Nam, tập trung vào vấn đề phát triển hệ thống FTP phục vụ hoạt động kinh doanh và quản trị ngân hàng. Sau đó mô hình FTP tham khảo được trình bày, trong đó các khía cạnh về xác định giá điều chuyển vốn ngân hàng, quá trình điều chuyển vốn cùng những yêu cầu về một hệ thống đo lường hiệu suất hiệu quả, quản trị rủi ro phù hợp cũng được trình bày.
7.1 Đặc điểm phát triển định giá điều chuyển vốn nội bộ trong xu thế hiện đại ngành ngân hàng ngành ngân hàng
Việt Nam đã trải qua những giai đoạn ghi nhận những kết quả đáng kể về ổn định kinh tế vĩ mô, lạm phát được kiểm soát ở mức thấp, tăng trưởng kinh tế đạt mục tiêu