Mô hình FTP hiệu quả của ngân hàng cần đảm bảo hài hoà giữa các chức năng trong vấn đề hiệu suất kinh doanh của ngân hàng, bao gồm: (i) Xác định các nguồn lợi nhuận ngân hàng; (ii) Phân bổ lợi nhuận giữa các đơn vị kinh doanh; (iii) Giải quyết các vấn đề về tính lặp phát sinh theo phương pháp FTP đa nhóm giá; (iv) Duy trì tính nhất quán của việc phân tích báo cáo thu nhập.
Xác định các nguồn của lợi nhuận ngân hàng
Mô hình FTP hoàn hảo của ngân hàng cần được phát triển với kỹ thuật cho phép toàn bộ rủi ro ngân hàng được phân tách bởi các yếu tố rủi ro liên quan đến các hoạt động ngân hàng. Phân tách rủi ro tạo điều kiện cho việc tính toán phí dự trù cho mỗi rủi ro. Các thành phần của toàn bộ phí dự trù rủi ro có thể được điều chỉnh lại theo các yếu tố rủi ro, đơn vị kinh doanh và sản phẩm tương ứng. Theo đó, điều này giúp các nhà quản lý ngân hàng xác định các nguồn lợi nhuận ngân hàng ở yếu tố rủi ro, đơn vị kinh doanh và mức độ sản phẩm. Tổng phí dự trù rủi ro cho từng yếu tố rủi ro cho thấy mức đóng góp lợi nhuận được thực hiện từ việc chấp nhận rủi ro. Điều này giúp người quản lý ngân hàng xác định mức độ của từng rủi ro trong toàn bộ ngân hàng. Ví dụ, ngân hàng có thể tìm thấy mức độ rủi ro lãi suất được tích lũy trong toàn bộ ngân hàng.
Việc tích hợp mô hình FTP với các phép đo NIM cho các giao dịch vốn được ghép nối cho thấy mô hình xác định các nguồn của NIM ở các cấp độ. Việc xác định các
nguồn lợi nhuận ngân hàng sẽ giúp các nhà quản lý ngân hàng hiểu được lợi nhuận của ngân hàng được tạo ra như thế nào.
Phân bổ lợi nhuận giữa các đơn vị kinh doanh
Mô hình FTP ngân hàng nhằm mục đích đo lường hiệu suất của các đơn vị kinh doanh và sản phẩm. Điều này đòi hỏi mô hình phải đạt được chức năng phân bổ lợi nhuận giữa các đơn vị kinh doanh có đóng góp cho lợi nhuận chung. Mô hình FTP phân tách các đóng góp NIM và phân bổ các khoản đóng góp lợi nhuận giữa các đơn vị kinh doanh.
Theo các quy trình phân bổ lợi nhuận được thảo luận trong các chương trước, phân bổ lợi nhuận ở cấp đơn vị kinh doanh ngân hàng cho thấy mô hình FTP đảm bảo rằng tất cả các phí dự trù cho các rủi ro dưới sự kiểm soát của đơn vị tài sản được phân bổ cho đơn vị tài sản. Tương tự, đơn vị quản lý nợ phải trả được ghi nhận thu nhập để quản lý rủi ro dưới sự kiểm soát của họ. Ngoài ra cơ chế FTP còn cần đảm bảo việc phân bổ lợi nhuận ở cấp sản phẩm ngân hàng.
Phép đo NIM với mô hình FTP có thể được áp dụng để phân bổ hợp lý đóng góp lợi nhuận giữa các đơn vị kinh doanh. Các nhà quản lý đơn vị kinh doanh được khen thưởng khi quản lý các rủi ro có thể kiểm soát của họ. Điều này sẽ cho phép các nhà quản lý ngân hàng hiểu được các khoản đóng góp lợi nhuận khác nhau được thực hiện bởi các đơn vị kinh doanh và sản phẩm. Phân bổ lợi nhuận hợp lý làm cho việc đánh giá hiệu suất của từng đơn vị được báo cáo trên cơ sở nơi phát sinh kết quả và bộ phận chịu trách nhiệm cho chúng. Các số liệu đóng góp lợi nhuận có được từ hệ thống FTP giúp xác định các quy định của hệ thống động viên, khen thưởng. Phân bổ đóng góp lợi nhuận phù hợp được dự kiến sẽ đạt được tác động rất giá trị về mặt động lực mong muốn đối với các nhà quản lý bộ phận.
Giải quyết vấn đề về tính lặp
Mô hình FTP của ngân hàng cần loại bỏ các vấn đề về tính lặp được tạo ra từ phương pháp FTP đa nhóm giá19. Việc loại bỏ vấn đề tính lặp bằng mô hình FTP tham khảo có thể được chứng minh từ phương trình được phát triển để tạo ra giá điều chuyển vốn. Trong các công thức được xây dựng, giá FTP cơ sở được chọn từ đường cong lãi suất thị trường. Lãi suất dài hạn trên thị trường thường lớn hơn lãi suất ngắn hạn trong
đường cong lợi suất bình thường, suy ra đường cong lợi suất dốc dương. Do đó, giá điều chuyển vốn cơ sở cho khoản vay dài hạn luôn lớn hơn so với tiền gửi có kỳ hạn ngắn. Trong khi đó, phí dự trù rủi ro ngân hàng nhìn chung là dương. Những điều này làm cho vấn đề về tính lặp không xảy ra, khi mà như đã thảo luận thì vấn đề tính lặp chỉ phát sinh khi giá điều chuyển đối với tài sản thấp hơn so với nợ phải trả.
Giữ sự thống nhất của việc phân tích các báo cáo thu nhập
Phép đo NIM của các giao dịch vốn phải cho thấy mô hình FTP của ngân hàng cho phép tính nhất quán của báo cáo thu nhập phân tích. NIM của các giao dịch vốn được ghép là chênh lệch giữa thu nhập lãi, được tạo ra bởi khoản vay và chi phí lãi phát sinh từ khoản tiền gửi. Do đó, mô hình FTP đảm bảo tính thống nhất của báo cáo thu nhập phân tích của giao dịch vốn. Việc thiết lập một hệ thống FTP không thể tạo ra thu nhập. Chức năng của mô hình FTP là chuyển NIM từ đơn vị này sang đơn vị khác và không thay đổi NIM tổng thể.