năm 2013) và được xem là trung tâm tài chính lớn thứ 5 trên thế giới. Bí quyết của hòn đảo này trong thu hút các công ty và cá nhân tới đăng ký kinh doanh và mở tài khoản là: tất cả các loại thuế liên quan đến doanh nghiệp đều bằng 0 và chế độ bảo mật tuyệt đối.
Nguồn: Theo tờ Newsweek và tổ chức Citizens for Tax Justice của Mỹ 2013
1.1.2.2. Nguyên nhân chủ quan
Cơ chế chính sách kiểm soát chuyển giá ở nhiều nước chưa hoàn thiện, đặc biệt ở các nước đang và kém phát triển. Điều này khiến việc kiểm soát và trừng phạt đối với hiện tượng chuyển giá của các công ty quốc tế bị hạn chế.
Trình độ điều hành tài chính doanh nghiệp của các công ty đa quốc gia rất cao. Họ có những nhà quản trị và phân tích tài chính giỏi, có thể che đậy hiện tượng “chuyển giá” một cách tinh vi. Trong khi đó, thông thường ở các nước tiếp nhận đầu tư, trình độ của cán bộ quản lý nhà nước về tài chính và thuế đối với các công ty quốc tế còn nhiều hạn chế. Ví dụ, tập đoàn công nghiệp General Electric (GE), năm 2011, Báo New York Times cho biết, GE thuê hẳn 975 chuyên gia về thuế, trong đó có nhiều người từng làm trong Cục Thuế của Mỹ (IRS) hoặc Bộ Tài chính nước này. Nhờ đó, GE d đạt lợi nhuận 10,5 tỷ USD tại Mỹ trong 3 năm, vẫn không phải đóng một đồng thuế nào cho liên bang và được chính phủ Hoa Kỳ hoàn thuế số tiền 4,7 tỷ USD4.
Các công ty đa quốc gia chi những khoản tiền lớn để vận động hành lang, tạo ra môi trường thể chế chính sách thuận lợi cho việc “né” thuế thông qua hoạt động chuyển giá. Ngay tại Hoa Kỳ có luật lệ đầy đủ và nghiêm khắc, cán bộ trong lĩnh vực thuế quốc tế có trình độ cao nhưng không thể ngăn chặn hiện tượng trốn thuế thông qua hoạt động chuyển giá. Theo Newsweek, tổ chức Citizens for Tax Justice của Mỹ mới đây đã đưa ra một “danh sách đen” bao gồm 30 công ty trốn thuế nhiều nhất ở nước này. Trong số này, có những doanh nghiệp dẫn đầu ở nhiều lĩnh vực khác nhau như Wells Fargo, Mattel, Verizon, GE, Boeing… Đây là những công ty đã kiếm hàng chục tỷ USD lợi nhuận trong thời gian 2008-2010, nhưng lại không phải nộp một đồng tiền thuế nào. Trên thực tế, có tới 29/30 công ty này có thuế suất âm, đồng nghĩa với việc họ được nhận tiền hoàn thuế từ Bộ Tài chính Mỹ. Tính chung, 30 công ty của Hoa Kỳ trong danh sách mà Citizens
4
15
for Justice đưa ra đã trốn thuế được tổng số tiền 67,9 tỷ USD trong giai đoạn 2008-2010. Để làm được điều này, 30 công ty đã chi nửa tỷ USD trong 3 năm để vận động hành lang tại Quốc hội Mỹ bên cạnh chuyển lợi nhuận sang các thiên đường thuế. Ví dụ, Wells Fargo làm ăn thuận buồm xuôi gió, trong 3 năm từ 2008-2010, ngân hàng này đạt tổng lợi nhuận 49 tỷ USD, nhưng vẫn được hoàn thuế 680 triệu USD. Wells Fargo vận động hành lang về thuế hết 11 triệu USD trong thời gian 2008-2010 và thêm 7,8 triệu USD nữa được Wells Fargo chi ra cho hoạt động này vào năm ngoái. Hãng viễn thông hàng đầu của Mỹ Verizon đã chi 52,2 triệu USD để vận động hành lang về thuế tại Quốc hội Mỹ trong 3 năm từ 2008-2010, song đổi lại được những thứ lớn hơn nhiều. Trong 3 năm đó, Verizon đạt tổng lợi nhuận 32 tỷ USD, nhưng được hoàn thuế tới 950 triệu USD. Với thuế suất 35%, thì khoản hoàn thuế như vậy tương đương với một khoản trợ cấp 12 tỷ USD từ Chính phủ5.
Công tác kiểm toán, kế toán còn nhiều hạn chế nên khó phát hiện “chuyển giá” trong hoạt động đầu tư quốc tế. Ở nhiều nước có sự tiếp tay của các công ty kiểm toán, khiến cho các cơ quan thuế khó kết luận chính xác hiện tượng chuyển giá của các công ty đa quốc gia. Các công ty kiểm toán hàng đầu thế giới như Deloitte & Touche, Ernst & Young, PwC - Price Waterhouse Coopers, KPMG; Grant Thornton, Mc Gladrey & Pullen, BDO Seidman… công khai quảng cáo nhận dịch vụ hỗ trợ các tập đoàn quốc tế thực hiện chuyển giá trên toàn cầu. Đây là nguyên nhân quan trọng khiến công cuộc đấu tranh kiểm soát chuyển giá trên toàn cầu gặp khó khăn.
16
Hộp 2: Minh họa quảng cáo dịch vụ hỗ trợ chuyển giá của các công ty kiểm toán quốc tế