- Đưa vào danh sách thanh tra, kiểm tra bắt buộc.
8. Gian lận thuế thông qua hành vi chuyển giá khối lượng lớn trên 500 triệu đồng/năm
4.2.2.4. Tuyển dụng và đào tạo cán bộ phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá.
thuế… phải được công khai và phổ biến, hướng dẫn đến các doanh nghiệp.
Các hồ sơ, tài liệu, thông tin liên quan đến hoạt động liên kết mà các doanh nghiệp phải cung cấp được thiết kế đầy đủ, đơn giản, dễ hiểu.
Nghiên cứu giao quyền điều tra cho cơ quan thuế. Trước mắt, có thể chỉ giao quyền điều tra cho cơ quan thuế cấp Tổng cục. Về lâu dài, khi lực lượng công chức thuế đã được đào tạo, bồi dưỡng đáp ứng đòi hỏi của chức năng điều tra thì có thể mở rộng quyền điều tra cho cơ quan thuế cấp tỉnh. Việc giao quyền điều tra không chỉ giúp cơ quan thuế có điều kiện làm tốt hoạt động kiểm soát chuyển giá mà còn tạo điều kiện làm tốt hiệu quả quản lý thuế nói chung.
4.2.2.4. Tuyển dụng và đào tạo cán bộ phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá. giá.
Tuy quy định hiện hành : việc kiểm soát chính hoạt động chuyển giá của các doanh nghiệp FDI do Bộ tài chính và Tổng cục thuế thực hiện, cục thuế thành phố chỉ đóng vai trò tham gia hỗ trợ và giám sát . Nhóm NC kiến nghị, Tổng cục thuế nên có kế hoạch dài hạn phân cho cục thuế thành phố Hồ Chí Minh độc lập giám sát và thanh tra hoạt động chuyển giá của các doanh nghiệp FDI vì thành phố thu hút đến 30 % các doanh nghiệp FDI cả nước; ngoài ra hàng năm thông qua hoạt động quyết toán thuế, thanh tra, kiểm tra thuế cục thuế thành phố biết rõ tình hình tài chính của các doanh nghiệp… Để chuẩn bị thực hiện vai trò trong dài hạn của mình chúng tôi khuyến nghị với cục thuế TP. Hồ Chí Minh :
a/.Nâng cao chất lượng tổ kiểm soát chuyển giá :
Tổ kiểm soát chuyển giá được tổ chức theo hình thức tổ chuyên sâu về ngành hàng: dệt may, cơ khí, giày dép, ngân hàng... (các ngành hàng có nguy cơ chuyển giá cao). Tổ chức quản lý thuế theo nhóm ngành hàng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho lưu trữ tài liệu để so sánh chi phí, lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận, giá cả mua bán nguyên vật liệu, hàng hóa, thiết bị máy móc...của các doanh nghiệp FDI có hoạt động liên kết, từ đó dễ dàng đấu tranh với các hành vi chuyển giá của các doanh nghiệp FDI đến từ các nước khác nhau, hoạt động trên địa bàn thành phố.
Chức năng của Tổ kiểm soát chuyển giá :
− Quản lý thuế đối với các doanh nghiệp FDI có hoạt động liên kết.
− Hướng dẫn các doanh nghiệp FDI kê khai thông tin, cung cấp tài liệu theo yêu cầu phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
138
− Tổ chức thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp FDI liên kết có nghi vấn chuyển giá.
− Thay mặt Cục thuế thành phố phối hợp với các sở ban ngành trên địa bàn thành phố và cục thuế các tỉnh thực hiện tốt cơ chế phối hợp như đã nêu ở bảng 4.2.
− Khai thác và lưu trữ thông tin phục vụ cho công tác thanh tra kiểm tra các doanh nghiệp có hiện tượng chuyển giá.
− Thay mặt Cục thuế TP.HCM xây dựng và duy trì mối quan hệ với cục thuế các nước (tập trung vào các nước có nhiều doanh nghiệp FDI có hiện tượng chuyển giá trên địa bàn thành phố) để trao đổi và cung cấp thông tin về các doanh nghiệp có hoạt động liên kết.
− Hướng dẫn, đàm phán, ký kết hợp đồng thực hiện APA với các doanh nghiệp FDI liên kết, có hoạt động đầu tư lớn trên địa bàn thành phố.
b/.Tuyển chọn nhân viên cho tổ kiểm soát chuyển giá
+ Phẩm chất của cán bộ thuế quốc tế
− Có đạo đức nghề nghiệp, không có sai phạm trong công tác.
− Giỏi về chuyên môn, có kinh nghiệm ít nhất 05 năm trong công tác thuế đối với doanh nghiệp.
− Đã qua các lớp huấn luyện về kỹ năng nghiệp vụ kiểm soát chuyển giá.
− Có trình độ sinh ngữ tiếng Anh giỏi, có khả năng đàm phán, bàn luận về nghiệp vụ với các bên có liên quan về vấn đề có liện quan đến nghiệp vụ thuế.
Chuyên môn cán bộ thuế quốc tế
Để có thể thực hiện được việc định giá chuyển giao, yêu cầu cần phải có một đội ngũ chuyên môn, có kinh nghiệm là điều kiện cần thiết. Theo chỉ dẫn về định giá chuyển giao của Liên Hiệp Quốc, để có thể thực hiện được việc định giá chuyển giao, một đội ngũ chuyên môn, giỏi sinh ngữ tiếng Anh, bao gồm,26
− Các quản lý nhóm và dự án – là những người với khả năng có thể tham gia quản lý các nhóm mới, không cần thiết đến việc họ có hay không có chuyên môn về định giá chuyển giao;
− Các nhà kinh tế; − Các luật sư; − Các kế toán viên; − Các kiểm toán viên;
139
− Các chuyên gia về cơ sở dữ liệu;
− Các chuyên gia về quy trình (sử dụng công nghệ thông tin để đánh giá, tự động, kết hợp, giám sát và giúp cải thiện các quy trình kinh doanh);
− Những người có các kỹ năng đặc biệt về giao tiếp và quan hệ công chúng, bao gồm các kỹ năng: lắng nghe chủ động và hiệu quả, giải quyết vấn đề, giải thích các vấn đề phức tạp theo cách có thể hiểu nhanh và ứng xử một cách chuyên nghiệp với tầm nhìn các mối quan hệ sản xuất dài hạn.
Cách thức tuyển chọn cán bộ thuế quốc tế: Cục thuế thành phố nên tuyển chọn từ các nguồn:
− Chọn trong đội ngũ nhân viên thuế của thành phố Hồ Chí Minh.
− Chọn từ nguồn Việt kiều đã từng làm trong các bộ phận thuế quốc tế của các cơ quan thuế nước ngoài.
− Chọn những nhân viên giỏi từ các công ty kiểm toán trong và ngoài nước.
Điều kiện để duy trì đội ngũ nhân viên phòng thuế quốc tế
Nhân viên tổ kiểm soát chuyển giá là những chuyên gia chất lượng cao được đào tạo bài bản cho nên muốn tuyển chọn và duy trì người tài thì cục thuế thành phố phải xây dựng chế độ đặc biệt :
− Xây dựng một môi trường làm việc tốt: có đầy đủ phương tiện và tài liệu làm việc (Phải phân bổ ngân sách để đầu tư).
− Tạo môi trường làm việc thân thiện, tin cậy. − Có chế độ đãi ngộ về lương.
− Xây dựng cơ chế khen thưởng hấp dẫn (so với các phòng ban khác trong cục thuế).
c/. Hoạt động huấn luyện và đào tạo cán bộ thuế quốc tế: Đây là giải pháp mà các chuyên gia đánh giá rất quan trọng (Xem biểu đồ 4.5)
Đào tạo ngắn hạn:
− Cử cán bộ tham gia các lớp huấn luyện đào tạo về nghiệp vụ kiểm soát chuyển giá do Tổng cục thuế phối hợp với các tổ chức quốc tế tổ chức.
− Cục thuế TP.HCM liên kết với các công ty kiểm toán quốc tế tổ chức huấn luyện đào tạo các nhân viên bộ phận thuế quốc tế.
Đào tạo dài hạn:
− Ưu tiên học bổng Nhà nước cho đào tạo chuyên giá thuế quốc tế ở trình độ đại học, thạc sĩ ở nước ngoài.
140
− Xây dựng kế hoạch đào tạo dài hạn cho bộ phận thuế quốc tế.
Trao đổi chuyên gia:
− Ký kết các hợp đồng với cơ quan thuế các nước trao đổi chuyên gia, cán bộ thuế quốc tế nhằm giúp nâng cao nguồn nhân lực trên khía cạnh kinh nghiệm thực tế, ngoại ngữ, năng lực đàm phán với các công ty đa quốc gia về ký kết giá thỏa thuận trước ...
Lưu ý: Cục thuế thành phố tránh luân chuyển nhân viên bộ phận thuế quốc tế thường xuyên vì làm giảm tính chuyên nghiệp của cán bộ.
Nguồn: Khảo sát của nhóm nghiên cứu.