- Trung Quốc áp dụng các biện pháp chế tài mạnh đối với hiện tượng chuyển giá Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Trung Quốc cũng nêu rõ, từ sau ngày 01.01.2008 các khoản
2.3.2. Kinh nghiệm của Ấn độ.
58
Ấn Độ không phải là một nước thuộc OECD, do đó họ không tuân thủ những quy định của OECD về vấn để chuyển giá. Tuy nhiên, những quy định về định giá chuyển giao ở Ấn Độ có hiệu lực từ ngày 01.04.2001, chủ yếu dựa trên hướng dẫn của OECD về chuyển giá. Theo đó, luật này áp dụng cho tất cả các giao dịch xuyên biên giới giữa các doanh nghiệp liên kết, nhằm tính toán mức thuế thu nhập doanh nghiệp hợp lý, công bằng để phần doanh thu chịu thuế ở Ấn Độ không được chuyển đi các nước khác bằng cách thay đổi giá trị tính và thanh toán trong các giao dịch nội bộ dẫn đến thất thoát thuế ở Ấn Độ. Những bài học kinh nghiệm của Ấn độ mà Việt Nam có thể tham khảo như sau.
Coi trọng công tác đào tạo cán bộ thuế. Trong các cơ quan thuế của Ấn Độ, có một đơn vị đặc biệt dành riêng cho công tác quản lý chuyển giá, chịu trách nhiệm phát hiện chuyển giá của các doanh nghiệp FDI có hoạt động liên kết trong quá trình tính thuế. Nhìn chung, Chính phủ Ấn Độ coi trọng công tác đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thuế quốc tế bằng cách tổ chức huấn luyện đào tạo ngắn hạn và dài hạn, gửi họ đi hội thảo ở nước ngoài. Ấn Độ có một đội ngũ đặc biệt giỏi về vấn đề định giá chuyển giao trong các cơ quan thuế. Nhóm này được TPOs đào tạo thành những người có thể đối phó với các vấn đề chuyển giá phát sinh trong quá trình kiểm toán.
Những cán bộ thuế có nhiều quyền hạn, bao gồm kiểm tra, khảo sát và yêu cầu. Những cán bộ thuế này được hỗ trợ bởi những chuyên viên điều tra và nhân viên trong đơn vị quản lý chuyển giá. (Mỗi nhân viên này phải xử lý gần 250 trường hợp có hiện tượng chuyển giá mỗi năm).
Làm tốt công tác tích hợp dữ liệu phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá. Ấn Độ quy định rằng những dữ liệu được dùng trong so sánh giao dịch độc lập và giao dịch liên kết là những số liệu có liên quan đến năm tài chính mà giao dịch liên kết diễn ra phải được lưu giữ. Dữ liệu của các doanh nghiệp FDI có hoạt động liên kết được cơ quan thuế lưu giữ trong nhiều năm, d ng làm cơ sở so sánh giá cả và chi phí để phát hiện sự bất hợp lý trong giao dịch của các doanh nghiệp có liên kết với nước ngoài, đáng chú ý là hồ sơ của các doanh nghiệp có khả năng thực hiện chuyển giá được mô tả rất tỉ mỉ, nhằm dễ dàng phát hiện những bất hợp lý trong hạch toán tài chính… Trong trường hợp xuất hiện nhiều giá thị trường, thì cơ quan thuế Ấn Độ cho phép lấy giá trị trung bình số học của các giá trị đó để làm giá thị trường. Nếu khác biệt giữa giá giao dịch độc lập và giao dịch liên kết không vượt quá 3% thì giá chuyển giao trong giao dịch liên kết sẽ được xem là giá thị trường. Trong trường hợp vượt quá dung sai đó, giá chuyển giao sẽ được điều chỉnh trên cơ sở giá trị trung bình của thị trường.