- Trung Quốc áp dụng các biện pháp chế tài mạnh đối với hiện tượng chuyển giá Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Trung Quốc cũng nêu rõ, từ sau ngày 01.01.2008 các khoản
doanh nghiệp FD
3.4.2. Những hạn chế cần khắc phục.
Cơ chế, chính sách phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá chưa đầy đủ, có lỗ hổng, thiếu chi tiết, tính luật chưa cao.
Chưa có sự phối hợp giữa các luật: luật thuế thu nhập, luật doanh nghiệp, luật cạnh tranh... trong quy định đồng bộ vấn đề chuyển giá và kiểm soát chuyển giá.
Thể chế chính sách liên quan đến kiểm soát chuyển giá chưa đầy đủ, còn có những lỗ hổng, thiếu biện pháp chế tài cụ thể đối với các doanh nghiệp FDI không thực hiện tốt công tác khai báo, cung cấp tài liệu theo các quy định của các thông tư bộ tài chính đối với các thông tin giao dịch liên kết, cụ thể năm 2012 ngành thuế cũng đã thống kê được 3.144 doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải kê khai, nhưng chỉ có 2.070 doanh nghiệp (65,8%) thực hiện nghĩa vụ này (chưa xác minh chất lượng thông tin và tính đầy đủ của thông tin). Vẫn còn 34,2% doanh nghiệp chưa tuân thủ quy định về kê khai các giao dịch liên kết.
Bộ máy tổ chức kiểm soát chuyển giá tại cục thuế Tp. Hồ Chí Minh mới hình thành, đội ngũ còn mỏng, năng lực hạn chế, kiêm nhiệm nhiều công việc.
114
Trình độ cán bộ thuế am hiểu về thuế quốc tế còn quá ít, khả năng ngoại ngữ yếu khó có khả năng kiểm soát có hiệu quả tình hình chuyển giá của các công ty đa quốc gia tại thành phố, khó đàm phán APA với các công ty FDI; khó hợp tác với cơ quan thuế của các nước để trao đổi thông tin, nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá.
Chưa chú trọng tuyển dụng nhân tài giỏi có khả năng tham gia các cuộc hội thảo quốc tế về kiểm soát chuyển giá và có khả năng đàm phán với các cơ quan thuế nước ngoài trong hợp tác kiểm soát chuyển giá.
Cơ sở vật chất phục vụ cho công tác lưu trữ hồ sơ, kiểm soát thông tin... có liên quan đến hoạt động kiểm soát chuyển giá tại cục thuế của thành phố còn rất yếu kém, trình độ công nghệ phục vụ cho quản lý thuế còn thấp.
Cục thuế thành phố nói riêng và các cơ quan thuế nói chung chưa xây dựng bộ cơ sở dữ liệu so sánh giá với các nước xung quanh; so sánh chi phí và hiệu quả kinh doanh trong cùng 1 ngành; khó khăn khi xác định chi phí và lợi nhuận của các sản phẩm đặc biệt chưa được sản xuất tại Việt Nam. Cục thuế thành phố chưa quy định về khung lợi nhuận hợp lý theo từng ngành kinh tế, cho nên khó đánh giá chính sách giá của doanh nghiệp có được xây dựng hợp lý hay không?
Chưa văn bản nào quy định ngân sách phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá ở cấp Tổng cục thuế, cũng như ở Cục thuế TP.HCM.
Sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý Nhà nước trong công tác quản lý hoạt động chuyển giá của doanh nghiệp liên kết chưa chặt chẽ và hiệu quả.
Chưa cơ quan thuế nào của Việt Nam, trong đó có Cục thuế của TP. HCM thiết lập được mối quan hệ hợp tác với các cơ quan thuế nước ngoài trong hoạt động kiểm soát chuyển giá (trao đổi thông tin; xử lý thông tin; trao đổi kinh nghiệm, lập đường dây nóng...).
Rất nhiều doanh nghiệp FDI đến từ thiên đường trốn thuế, nhưng chưa có cơ quan quản lý Nhà nước nào quan tâm đến hiện tượng này? Tính đến tháng 9.2013 Việt Nam có tới 51220 nhà đầu tư đến từ “vương quốc trốn thuế” British Virgin Island với tổng số vốn đầu tư 15,3 tỷ USD đứng thứ 5/100 nước đầu tư nhiều vào Việt Nam; Đảo Cayman Islands có 54 dự án với tổng số vốn 5,8 tỷ USD đứng thứ 11 trong tổng số 100 nước đầu tư nhiều vào Việt Nam; British West Indies...
Cục thuế Tp.HCM chưa tiến hành đàm phán để thỏa thuận 1 APA nào cả.
Cục thuế Tp.HCM nói riêng và Tổng cục thuế nói chung chưa quan tâm đến hiện tượng chuyển giá của khối doanh nghiệp Việt Nam có hoạt động đầu tư ra nước
20
115
ngoài, tính đến tháng 3/2013 đã có 742 dự án của Việt Nam đầu tư vào 59 nước và khu vực lãnh thổ, với tổng số đăng ký về phía Việt Nam lên đến 15,5 tỷ USD. Tất cả các dự án này đều có hoạt động liên kết dưới dạng “mẹ, con”, cơ sở kinh doanh đóng ở các nước khác nhau.
Cục thuế Tp.HCM chưa thiết lập được mối quan hệ với các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan đến hoạt động FDI như Hải quan, Sở kế hoạch đầu tư; Ngân hàng Nhà nước trên địa bàn thành phố, Ban quản lý khu công nghiệp và khu chế xuất (HEPZA)... để phối hợp kiểm soát chuyển giá vì hoạt động chuyển giá của các doanh nghiệp FDI rất phức tạp, đa số các hành vi này không vi phạm pháp luật, nhưng vi phạm đạo đức kinh doanh “né thuế”.
Trên thực tế Cục thuế Tp.HCM chưa thực sự đưa ra kết luận chính thức nào về hiện tượng chuyển giá của các doanh nghiệp FDI có hoạt động liên kết, tất cả chỉ mới đưa vào danh sách “nghi vấn” chuyển giá.
Việc tổ chức thanh tra kiểm tra thuế tiến hành tại Cục thuế TP.HCM mới chỉ là biện pháp hành chính: giám sát kiểm tra doanh nghiệp kê khai để nộp thuế cho đúng, chưa tiến hành kiểm soát chuyển giá trong các khâu tiền đầu tư; triển khai dự án; tổ chức hoạt động kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm... của các dự án FDI có hoạt động liên kết. Tóm lại, việc tổ chức kiểm soát chuyển giá tại Cục thuế Tp.HCM chỉ mới bắt đầu cho nên hoạt động thiếu chuyên nghiệp, cơ sở vật chất phục vụ cho công tác kiểm soát chuyển giá còn hạn chế, đặc biệt nguồn nhân lực chưa đáp ứng yêu cầu.