Trong từng lĩnh vực hoạt động khác nhau của nền kinh tế - xã hội, hoạt động tài chính mang những đặc điểm riêng, có vai trị, cơ cấu tổ chức riêng và ở đó có các quỹ tiền tệ đặc thù. Dựa trên tiêu thức này, người ta chia hệ thống tài chính thành các khâu tài chính. Có thể chỉ ra các tiêu chí chủ yếu của một khâu tài chính là:
- Một khâu tài chính phải là một điểm hội tụ của các nguồn tài chính, là nơi thực hiện việc “bơm” và “hút” các nguồn tài chính. Nói cách khác, được coi là một khâu tài chính nếu ở đó có các quỹ tiền tệ đặc thù được tạo lập và sử dụng.
- Được coi là một khâu tài chính nếu ở đó việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ luôn gắn liền với một chủ thể phân phối xác định.
- Được xếp vào cùng một khâu tài chính nếu các hoạt động tài chính có cùng tính chất, đặc điểm, vai trị, cùng hình thức thể hiện.
Hệ thống tài chính bao gồm các khâu: Tài chính doanh nghiệp, Ngân sách Nhà nước, Bảo hiểm, Tín dụng, Tài chính hộ gia đình và cá nhân, Tài chính các tổ chức xã hộị
HƯ THèNG TµI CHÝNH
TàI CHíNH CƠNG TàI CHíNH TƯ
Ngân sách Nhà nước Tài chính các đơn vị sự nghiệp Nhà nước Tài chính các loại hình doanh nghiệp tư nhân Tài chính dân cư (hộ gia đình) Tài chính các loại hình doanh nghiệp Nhà nước Tài chính các cơ quan hành chính Nhà nước Tín dụng Nhà nước Tài chính các tổ chức phi lợi nhuận
Chú thích: Quan hệ trực tiếp Quan hệ gián tiếp
Sơ đồ: Mối quan hệ giữa các khâu trong hệ thống tài chính * Nội dung hoạt động cơ bản của các khâu trong hệ thống tài chính
(1) Ngân sách Nhà nước
Ngân sách Nhà nước là khâu chủ đạo trong hệ thống tài chính quốc giạ Đây là một tụ điểm của các nguồn tài chính gắn liền với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước với mục đích phục vụ cho hoạt động của bộ máy Nhà nước các cấp và thực hiện các chức năng của Nhà nước trong quản lý kinh tế - xã hộị Hoạt động cơ bản của Ngân sách Nhà nước bao gồm:
+ Động viên, tập trung các nguồn tài chính cho việc tạo lập quỹ tiền tệ của Nhà nước (quỹ ngân sách) trong đó thuế là nguồn thu chủ yếụ Việc tập trung này có thể thực hiện dưới hình thức các khoản thu bắt buộc, hoặc cũng có thể dưới hình thức các khoản đóng góp tự nguyện.
+ Phân phối và sử dụng quỹ ngân sách cho việc thực hiện các nhiệm vụ kinh tế - xã hội theo chức năng của Nhà nước (như duy trì bộ máy Nhà nước, củng cố quốc phịng an ninh, phát triển văn hóa xã hội, phát triển kết cấu hạ tầng, đầu tư kinh tế).
THị TRƯờNG TàI CHÝNH NGÂN SáCH NHà N¦íC TÝN DơNG TàI CHíNH Hộ GIA ĐìNH Và CáC T CHC X HộI TàI CHíNH DOANH NGHIệP BảO HIM
+ Giám đốc, kiểm tra đối với các khâu tài chính khác và với mọi hoạt động kinh tế - xã hội gắn liền với quá trình thu chi ngân sách.
Ngân sách Nhà nước có vai trị đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển của hệ thống tài chính quốc gia và phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.
(2) Tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính quốc giạ Đây là một tụ điểm của các nguồn tài chính gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa hay dịch vụ. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp luôn gắn liền với các chủ thể của nó là các doanh nghiệp (pháp nhân hoặc thể nhân), đó là:
+ Tổ chức huy động vốn và phân phối vốn cho các nhu cầu của quá trình sản xuất kinh doanh.
+ Tổ chức chu chuyển vốn một cách liên tục và có hiệu quả nhằm đạt tới mục tiêu của doanh nghiệp.
+ Phân phối doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp theo đúng các yêu cầu của quá trình tái sản xuất kinh doanh của các chủ sở hữu doanh nghiệp, theo đúng các quy định của pháp luật.
+ Giám đốc quá trình vận động của các nguồn tài chính trong doanh nghiệp, đồng thời kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của quá trình sản xuất kinh doanh gắn liền với các q trình đó.
Tài chính doanh nghiệp có quan hệ với các khâu khác của hệ thống tài chính như: quan hệ với hộ gia đình thơng qua trả lương, thưởng, lợi tức cổ phần, trái phiếu; quan hệ với ngân sách Nhà nước thông qua nộp thuế; quan hệ với các tổ chức tín dụng thơng qua việc thu hút các nguồn tài chính để tạo lập vốn hoặc để trả nợ gốc và lãi vaỵ.. Quan hệ giữa tài chính doanh nghiệp với các khâu tài chính khác có thể là trực tiếp với nhau cũng có thể thơng qua thị trường tài chính.
(3) Bảo hiểm
Bảo hiểm là một khâu trong hệ thống tài chính, bảo hiểm có nhiều hình thức và quỹ tiền tệ khác nhau, nhưng tính chất chung và đặc biệt của
các quỹ bảo hiểm là được tạo lập và sử dụng để bồi thường tổn thất nhiều dạng cho những chủ thể tham gia bảo hiểm tùy theo mục đích của quỹ. Trong đó: Bảo hiểm thương mại (trước đây gọi là bảo hiểm rủi ro) là hình thức động viên thu hút nguồn vốn trong xã hội thơng qua đóng góp phí bảo hiểm của những người tham gia bảo hiểm (pháp nhân hoặc thể nhân) để tạo lập quỹ tiền tệ nhằm bồi thường tổn thất cho họ khi có rủi ro bất ngờ xảy ra gây thiệt hại vật chất theo các điều khoản đã ghi trong hợp đồng bảo hiểm. Các quỹ bảo hiểm được tạo lập và sử dụng có tính chất thương mại, hoạt động hướng tới mục tiêu lợi nhuận.
Bảo hiểm xã hội động viên, thu hút các nguồn vốn thông qua sự đóng góp của người lao động hoặc các đơn vị sử dụng lao động, các thành viên trong xã hội để tạo lập quỹ tiền tệ nhằm bồi thường hoặc trợ cấp cho người lao động khi bị tạm thời hoặc vĩnh viễn mất sức lao động, trợ cấp về khám chữa bệnh,... Bảo hiểm xã hội khơng vì mục đích lợi nhuận mà mang tính chất tương trợ cộng đồng xã hộị
Trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ bảo hiểm, trước hết bảo hiểm có quan hệ trực tiếp với các khâu tài chính khác qua việc thu phí bảo hiểm và chi bồi thường. Đồng thời, do khả năng tạm thời nhàn rỗi của các nguồn tài chính trong các quỹ bảo hiểm, các quỹ này có thể được sử dụng tạm thời như các quỹ tín dụng và như vậy bảo hiểm cũng có thể có quan hệ với các khâu khác thông qua thị trường tài chính. Trên ý nghĩa này có thể coi bảo hiểm như một khâu tài chính trung gian trong hệ thống tài chính.
(4) Tín dụng
Tín dụng là một khâu tài chính đặc biệt gắn liền với việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ thông qua việc thu hút các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để cho vay, đáp ứng các nhu cầu về vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh và phát triển kinh tế - xã hội theo ngun tắc hồn trả có thời hạn và có lợi tức. Tín dụng là một khâu trung gian quan trọng trong hệ thống tài chính.
Hoạt động của tín dụng bao gồm:
+ Tạo lập quỹ tín dụng thơng qua động viên thu hút các nguồn tài chính tạm thời nhàn rỗi trong xã hội theo ngun tắc hồn trả và có lợi tức.
+ Sử dụng các quỹ tín dụng đã tạo lập để cho vay nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn tạm thời cho các chủ thể trong xã hội theo ngun tắc hồn trả và có lợi tức.
(5) Tài chính các tổ chức xã hội và tài chính hộ gia đình, cá nhân (Tài chính dân cư)
Sự vận động của các nguồn tài chính của các tổ chức xã hội và hộ gia đình có cùng tính chất là phục vụ cho mục đích tiêu dùng nên được xếp vào một khâu của hệ thống tài chính.
Các tổ chức xã hội là khái niệm riêng để chỉ các tổ chức chính trị - xã hội, các đoàn thể xã hội, các hội nghề nghiệp,... (còn gọi là các tổ chức phi Chính phủ).
Hoạt động của tài chính các tổ chức xã hội bao gồm:
+ Tạo lập quỹ tiền tệ thơng qua sự đóng góp hội phí, qun góp, ủng hộ của các thành viên trong và ngoài nước và của các cá nhân, các tổ chức xã hội khác (gồm cả các tổ chức quốc tế) và của Chính phủ.
+ Sử dụng quỹ tiền tệ đã được tạo lập nhằm mục đích tiêu dùng cho hoạt động của các tổ chức xã hộị Khi các quỹ chưa được sử dụng, số dư ổn định có thể tham gia thị trường tài chính thơng qua các quỹ tín dụng hoặc các hình thức khác (mua tín phiếu, trái phiếu,...). Do vậy, tài chính các tổ chức xã hội cũng có quan hệ với các khâu khác trong hệ thống tài chính.
Hoạt động của tài chính các hộ gia đình, cá nhân:
+ Tạo lập quỹ tiền tệ từ tiền lương, tiền công, thu nhập của các thành viên trong gia đình do lao động hay sản xuất kinh doanh; từ nguồn thừa kế tài sản; từ nguồn biếu tặng lẫn nhau trong và ngoài nước; từ các nguồn khác như: lãi tiền gửi ngân hàng, lợi tức từ những khoản góp vốn, mua trái phiếu, cổ phiếụ.. Việc tạo lập quỹ tiền tệ của hộ gia đình từ hoạt động sản xuất kinh doanh có thể coi là một bộ phận của khâu cơ sở trong hệ thống tài chính, bởi nó góp phần tạo nên của cải xã hộị
+ Sử dụng các quỹ tiền tệ đã tạo lập chủ yếu cho mục đích tiêu dùng của gia đình, nguồn tài chính tạm thời nhàn rỗi của các hộ gia đình cũng
có thể được sử dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh trong phạm vi kinh tế hộ gia đình, hoặc tham gia vào thị trường tài chính qua việc góp cổ phần, mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu,....
Như vậy, các khâu của hệ thống tài chính ln có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, tác động qua lại lẫn nhau trong quá trình vận động của chúng, theo đó các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế quốc dân không ngừng được dịch chuyển để đáp ứng nhu cầu phát triển của toàn xã hộị Hệ thống tài chính được ví như hệ thống tuần hồn (huyết mạch) của nền kinh tế.
C¢U HáI ƠN TậP CHƯƠNG 1
1. Tài chính là gì? Hãy phân tích các tiền đề khách quan dẫn đến sự ra đời và phát triển của tài chính?
2. Phân tích bản chất của tài chính trong nền kinh tế thị trường? 3. Hãy phân tích chức năng phân phối của tài chính? Liên hệ việc vận dụng chức năng đó trong hoạt động của từng khâu tài chính?
4. Hãy phân tích chức năng giám đốc của tài chính? Liên hệ việc vận dụng chức năng đó trong hoạt động của từng khâu tài chính?
5. Phân tích mối quan hệ giữa hai chức năng của tài chính?
6. Chứng minh rằng quá trình phân phối lại của tài chính là một tất yếu khách quan?
7. Hệ thống tài chính là gì? Hãy trình bày kết cấu của hệ thống tài chính? Nêu các đặc trưng khái quát của các bộ phận trong hệ thống tài chính khi căn cứ vào đặc điểm hoạt động của từng lĩnh vực tài chính?
Chương 2