Đơn vị tính: Triệu đồng Nợ phải trả 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 +/- % +/- % Nợ ngắn hạn 1.532.024 1.378.328 1.154.163 -153.696 -10,03 -224.165 -16,26 Nợ dài hạn 24.719 0 0 -24.719 -100 0 - Tổng 123.388 1.378.328 1.154.163 1.254.940 1017,07 -224.165 -16,26
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty)
Ngoài ra để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh, đa dạng hoá nguồn huy động, hạn chế rủi ro nếu tập trung nguồn vay vào một số ngân hàng, tổ chức tín dụng nhất định, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao đã ban hành quy chế huy động vốn làm cơ sở thực hiện các hoạt động huy động nhàn rỗi từ cán bộ công nhân viên của công ty.
3.2.1.3 Các hình thức huy động vốn kinh doanh khác
Ngoài các hình thức huy động vốn kể trên, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao còn sử dụng một số hình thức huy động vốn khác như mua nguyên vật liệu bằng hình thức trả chậm...Tuy rằng, đây là các nguồn vốn có tính ổn định không cao, nhưng cũng phần nào giúp công ty giải quyết khó khăn về vốn trong sản xuất kinh doanh.
* Nguồn vốn chiếm dụng, Bao gồm: Phải trả người cung cấp; Tiền người mua trả trước; Vốn phải ứng trong các hợp đồng ...
* Huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu. Đây là phương thức huy động vốn chưa được triển khai tại Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao. Tuy nhiên, trong tương lai với khả năng tự chủ về tài chính kênh huy động vốn này được Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao sử dụng khi có kế hoạch nhu cầu sử dụng vốn dài hạn, với lãi suất ổn định, không làm biến động kết quả SX-KD của công ty.
3.2.3. Quản lý vốn của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao
Quản lý vốn của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao được thực hiện theo quyết định số 211/QD-SPLT ngày 14 tháng 4 năm 2010 ban hành
“Quy chế quản lý tài chính cảu Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao”, và đến nay quy chế này đã được sửa đổi 2 lần cho phù hợp với tình hình thực tế kinh doanh. Công ty được sử dụng vốn phục vụ nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn. Công ty được thay đổi cơ cấu vốn, tài sản phục vụ cho việc phát triển sản xuất kinh doanh. Công ty được thực hiện việc điều chuyển tài sản giữa các đơn vị thành viên phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh.
3.2.3.1 .Quản lý vốn cố định
Vốn cố định là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của Công ty, tài sản cố định của Công ty là những tư liệu lao động chủ yếu của Công ty mà đặc điểm của chúng là có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài được sử dụng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tài sản cố định của Công ty gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình. Tài sản cố định vô hình như quyền sử dụng đất. Tài sản cố định hữu hình gồm nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và dụng cụ quản lý. Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản cố định của Công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.
- Cho thuê, cầm cố, thế chấp tài sản. Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao có quyền cho thuê, thế chấp, cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý của công ty để phục vụ cho việc phát triển kinh doanh (trừ tài sản đi thuê, mượn, giữ hộ, nhận thế chấp. Thẩm quyền quyết định việc thế chấp, cầm cố được qui định như ở mục vay vốn.
- Thanh lý, nhượng bán tài sản
Nhằm tái đầu tư đổi mới công nghệ, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao được chủ động thanh lý, nhượng bán những tài sản kém chất lượng, lạc hậu về kỹ thuật, không còn nhu cầu sử dụng, tài sản hư hỏng không thể phục hồi, tài sản hết thời hạn sử dụng, theo cơ chế sau:
+ Tổng giám đốc quyết định việc thanh lý, nhượng bán những tài sản cố định có giá trị (Nguyên giá) đến 500 triệu đồng.
+ HĐQT quyết định việc thanh lý, nhượng bán những tài sản cố định có giá trị (Nguyên giá) từ 500 triệu đồng đến 50% tổng tài sản theo báo cáo tài chính gần nhất.
+ Những tài sản khi thanh lý, nhượng bán nằm ngoài mức trên do Đại hội đồng cổ đông quyết đinh.
Phương thức thanh lý, nhượng bán tài sản phải phù hợp với qui định của pháp luật.
- Đánh giá, xử lý tổn thất tài sản
Hàng năm, các đơn vị thành viên của công ty thực hiện kiểm kê hiện vật và giá trị tất cả các loại tài sản đang quản lý, sử dụng. Kết thúc kiểm kê phải lập biên bản, đối chiếu so sánh với sổ sách kế toán. Mọi thay đổi về tài sản giữa thực tế kiểm kê với hồ sơ theo dõi tài sản đều phải được xác minh rõ nguyên nhân và qui trách nhiệm.
Tài sản phát hiện thiếu khi kiểm kê hoặc thất thoát tài sản trong quá trình kinh doanh đều phải được xác định nguyên nhân, lập phương án xử lý và quy trách nhiệm. Nếu tổn thất tài sản do nguyên nhân chủ quan phải qui trách nhiệm bồi thường bằng vật chất và xử lý hành chính. Hình thức xử lý hành chính do Tổng giám đốc quyết định tuỳ theo mức độ tổn thất và tính chất vụ việc.
Mọi tổn thất tài sản sau khi trừ tiền đền bù, được bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính. Nếu quỹ dự phòng không đủ bù đắp thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí kinh doanh phù hợp với chuẩn mực kế toán. Trường hợp giá trị tổn thất lớn làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty, thì thẩm quyền sử lý tổn thất như sau:
+ Tổng giám đốc được phép sử lý tổn thất tài sản có giá trị đến 50 triệu đồng + Mức tổn thất trên 50 triệu đến 50% tổng tài sản theo báo cáo tài chính gần nhất Tổng giám đốc báo cáo để trình HĐQT quyết định sử lý.
+ Mức thiện hại tổn thất lớn hơn 50% tổng tài sản theo báo cáo tài chính gần nhất HDDQT trình Đại hội đồng cổ đông quyết định
- Quản lý TSCD và khấu hao tài sản cố định
Tài sản cố định của công ty được ghi nhận và khấu hao theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03, Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Hướng dẫn chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCD. Toàn bộ khấu hao tài sản cố định được để tái đầu tư, thay thế đổi mới tài sản cố định và sử dụng cho sản xuất kinh doanh.
Đối với tài sản cố định do công ty đầu tư xây dựng đã hoàn thành đưa vào sử dụng nhưng chưa quyết toán xây dựng công trình thì công ty tạm xác định nguyên giá trị tài sản để trích khấu hao. Sau khi có quyết toán chính thức, chênh lệch tăng hoặc giảm so với nguyên giá tạm tính sẽ được điều chỉnh.