5. Bố cục của luận văn
3.4.2. Hạn chế và nguyên nhân
3.4.2.1. Hạn chế
Thứ nhất, công tác quản trị chi phí của công ty chưa được tốt. Điều đó khiến
cho mặc dù doanh thu thuần trong kỳ tăng nhưng LNST lại giảm. Đi sâu phân tích cho thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng nhiều nhất, đồng thời, tỷ suất lợi nhuận chi phí so với giá vốn hàng bán trong năm cũng giảm. Cùng với việc tăng doanh thu thuần, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là điều dễ hiểu. Tuy nhiên trong thời gian tới cần kiểm soát chi phí hiệu quả hơn để tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Thứ hai, Công ty chưa có kế hoạch dòng tiền. Việc tiêu thụ hàng hóa theo
thời vụ thì dòng tiền thu vào thường không ổn định, trong khi đó công tác sản xuất phải thực hiện liên tục trong năm các khoản chi thường xuyên thường rất lớn dẫn đến việc mất cân đối giữa việc thu và chi trong nhiều thời gian trong năm.Việc dự báo về nhu cầu tiền đáp ứng thanh toán của công thường được lập mang tính chất định tính chưa được phân tích thống kê lập kế hoạch cụ thể nhằm giảm tối đa chi phí về vốn.
Thứ ba, Phương pháp, nội dung: Việc quản lý doanh thu hiện nay trong công
chạy đuổi để hoàn thành kế hoạch doanh thu nhưng lợi nhuận thì không cao. Sản lượng tiêu thụ hàng năm lên đến hơn một triệu tấn phân bón doanh thu gần 5 000 tỷ đồng thì việc tổ chức tiêu thu còn nhiều điểm chưa hợp lý. Công tác bán hàng còn bị xé lẻ giữa các bộ phận. Công ty cần sắp xếp tổ chức lại công tác bán hàng như vậy sẽ tiết giảm được chi phí bán hàng và đấy mạnh được sản lượng tiêu thụ.
Thứ tư, Việc quản lý kiểm tra, giám sát tài chính còn nhiều bất cập: Trên thực tế, việc kiểm tra, giám sát của công ty còn mang tính chất hành chính, chưa thực sự phát huy được hiệu quả. Công ty chưa xây dựng được một hệ thống chỉ tiêu đánh giá kiểm soát mang tính quản trị, nhằm đánh giá toàn diện quá trình sản xuất kinh doanh của công ty cũng như các đơn vị thành viên. Những thông tin quản lý tài chính kế toán hiện nay mặc dù được tổng hợp nhanh chóng thông qua hệ thống quản trị mạng nội bộ, nhưng mới chỉ dừng ở chức năng tổng hợp mà chưa thực hiện được chức năng phân tích, đánh giá, dự báo nhằm đưa ra các quyết định quản lý phù hợp kịp thời.
3.4.2.2. Nguyên nhân của hạn chế
Nguyên nhân gây nên sự kém hiệu quả trong tình hình tài chính có thể giải thích bởi nguyên nhân khách quan và chủ quan:
* Nguyên nhân khách quan
Một là, Nhà nước chưa có qui chế quản lý tài chính qui định chi tiết áp dụng
cho các CTCP. Mặc dù, đây là loại hình doanh nghiệp phổ biến trong nền kinh tế thị trường ở nước ta hiện nay, song chưa có phương pháp quản lý tiên tiến áp dụng cho CTCP. Điều này đã dẫn đến sự lúng túng trong quản lý tài chính tại Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao.
Hai là, hệ thống pháp luật, chính sách còn nhiều bất cập. Hệ thống luật pháp,
môi trường pháp lý vẫn còn nhiều điểm không nhất quán ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các chính sách kinh tế của Nhà nước thường không ổn định, nên tác động xấu đến chiến lược phát triển của công ty.
Ba là, môi trường kinh doanh còn nhiều hạn chế ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Cụ thể như, kết cấu hạ tầng kinh tế lạc hậu,
gồm: Điện, đặc biệt là hệ thống giao thông là những cản trở lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó, môi trường cạnh tranh thiếu lành mạnh để bảo đảm quan hệ cạnh tranh bình đẳng giữa các doanh nghiệp, nạn hàng nhái hàng giả kém chất lượng vẫn còn diễn ra tại nhiều địa phương. Nhà nước cần có chế tài đủ mạnh để giải quyết triệt để vấn nạn này.
* Nguyên nhân chủ quan
Thứ nhất, trình độ năng lực quản lý tài chính của đội ngũ cán bộ còn hạn chế,
chưa đáp ứng được nhu cầu mới.
Trong những năm gần đây, nền kinh tế phát triển không ngừng, công tác quản lý tài chính cũng ngày càng đổi mới và luôn đặt ra các yêu cầu mới cho doanh nghiệp, do đó đòi hỏi trình độ của các nhà quản lý cũng phải được đổi mới. Tuy nhiên, Công ty chưa có giám đốc phụ trách mảng tài chính riêng. Trong Công ty chỉ có kế toán là người quản lý trực tiếp tài chính và báo cáo kết quả cho giám đốc. Hơn nữa, kế toán của Công ty đã được đào tạo theo mô hình đào tạo cũ nên không tránh khỏi có những khó khăn khi tiếp xúc với các quy định mới cũng như tình hình mới của nền kinh tế hiện tại. Vì thế các quyết định đầu tư phần lớn mang nhiều cảm tính, dựa trên kinh nghiệm chứ không có căn cứ khoa học nào.
Thứ hai, do đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty có tính
đặc thù. Vật tư hàng hóa do công ty cung ứng có đặc tính hóa học, nhiều loại dễ bay hơi, tỷ lệ hao hụt trong vận chuyển và bảo quản lớn, có loại rất độc hại cho cơ thể con người và động vật, việc tiếp nhận, bảo quản, vận chuyển và cung ứng phải có kho chuyên dụng, phương tiện chuyên dụng, qui trình kỹ thuật, hướng dẫn sử dụng riêng biệt. Khối lượng vật tư hàng hóa cung ứng lớn, Nguồn hàng và giá cả phụ thuộc nhiều vào thị trường khu vực và quốc tế, tính ổn định trong kinh doanh thấp... Những điều này cũng gây ra ít nhiều khó khăn trong việc quản lý tài chính của công ty.
Thứ ba, hệ thống kế toán quản trị công ty chưa được quan tâm đúng mức, việc phân tích đánh giá để ra quyết định điều hành còn mang tính định
tính. Việc phân tích dự báo các thông tin phục vụ công tác quản lý tài chính chưa hoàn thiện như biến động của tỷ giá, lãi suất, giá dầu, giá lưu huỳnh, điều này có thể làm công ty mất đi các cơ hội kinh doanh tốt cũng như có thể gặp phải các rủi ro trong kinh doanh. Các yếu tố kỹ thuật trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty tuy đã được cải thiện nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu phát triển của Công ty. Công ty chưa có phương pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính và việc theo dõi sự vận động của các nguồn tài chính chưa chặt chẽ và chính xác.
Thứ tư, cơ chế kiểm tra, giám sát tài chính của công ty “chặt” theo những quy định về hình thức, nhưng lại “lỏng” trên thực tế. Công ty cần thận trong trong công tác quản trị rủi do công nợ phải thu, việc bán hàng trả chậm với khối lượng lớn tiềm ẩn nguy cơ rủi co thất thoát cao. Đây chính là nguyên nhân có thể dẫn đến những kẽ hở làm thất thoát tài sản của công ty. Trên thực tế điều này đã từng xảy ra ở nhiều công ty khác.
Kết luận chƣơng 3
Chương 3 đã trình bày thực trạng quản lý tài chính tại Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao. Sau khi phân tích, đánh giá về thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty ta thấy trong năm 2014 công ty đã đạt được những thành tích đáng khích lệ cũng như còn một số tồn tại nhất định. Để vững mạnh và an toàn về tài chính, trong năm tới công ty cần tiếp tục hoàn thiện hơn công tác quản lý của mình để đạt được hiệu quả cao nhất.
Chƣơng 4
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY CP SUPE PHỐT PHÁT VÀ HÓA CHẤT LÂM THAO
4.1. Định hƣớng công tác quản lý tài chính tại Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao thời gian tới
4.1.1. Căn cứ định hướng
Để đưa ra định hướng hoạt động nói chung, định hướng cho công tác quản lý tài chính nói riêng, ban lãnh đạo Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao xác định phải căn cứ trên thực tiễn tình hình của Công ty cũng như dựa vào định hướng của Nhà nước về lĩnh vực sản xuất và kinh doanh phân bón.
Thị trường phân bón Việt Nam trong thời gian qua có nhiều bước tiến triển. Thống kê cho thấy, năng lực sản xuất phân bón trong nước đã đáp ứng được trên 80% nhu cầu sử dụng với tổng sản lượng sản xuất hàng năm đạt trên 8 triệu tấn phân bón các loại. Tuy nhiên, việc phát triển của thị trường phân bón vẫn còn tồn tại nhiều vướng mắc. Đó là hiện tại nhiều quy định hiện hành trong việc quản lý phân bón không còn phù hợp với nhu cầu của thực tế sản xuất, nên còn để sản ra tình trạng phân bón không đạt chất lượng hàm lượng dinh dưỡng hay tình trạng phân bón gây tác động không tốt đến môi trường.
Thêm vào đó, một số dòng sản phẩm phân bón đã mất cân đối cung cầu ví dụ như phân URE do vậy cần có quy hoạch tổng thể giữa các bộ ngành liên quan, tránh lãng phí cho lợi ích quốc gia. Vì thế Bộ ngành và các bên liên quan đã tổ chức hội thảo quốc gia “Thực trạng thị trường phân bón Việt Nam và thế giới - định hướng tái cơ cấu hệ thống sản xuất kinh doanh phân bón”.
Chính phủ chỉ đạo các bộ, ngành liên quan tiến hành tổ chức hội nghị chuyên đề bổ sung quy hoạch cụ thể và tái cơ cấu hệ thống sản xuất kinh doanh phân bón như làm một cuộc cách mạng lập lại trật tự thị trường phân bón Việt Nam lành
mạnh và khoa học. Bộ Công Thương, Bộ NN&PTNT, bộ Kế hoạch Đầu tư, cục quản lý chất lượng…xây dựng quy hoạch tổng thể ngành phân bón cũng như quy chuẩn điều kiện sản xuất kinh doanh mặt hàng phân bón.
Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao có truyền thống hoạt động lâu đời, các sản phẩm phân bón của Công ty đều đạt chất lượng và bà con nông dân tin dùng. Tuy nhiên trong thực tế tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay, Công ty cũng cần quan tâm hơn nữa việc duy trì sự phát triển xây dựng kế hoạch SXKD, kế hoạch tài chính ngắn và dài hạn để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
4.1.2. Các chỉ tiêu dự kiến
Nghiên cứu xu thế vận động và những cơ hội, thách thức của thị trường trong và ngoài nước nói chung và về thị trường hàng vật tư nông nghiệp nói riêng, cùng với việc đánh giá tình hình hoạt động của Công ty trong những năm vừa qua, Công ty đã xác định phương châm kinh doanh của mình là nâng cao chất lượng, củng cố uy tín, tăng cường tìm kiếm và khai thác thị trường mới, khai thác các mặt hàng mới và nâng cao khả năng cạnh tranh trước yêu cầu mới của thị trường. Dự kiến một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu trong 5 năm tới của Công ty như sau:
Bảng 4.1. Dự kiến các chỉ tiêu tài chính 5 năm
KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NĂM 2015 ĐẾN 2019
Đơn vị tính: tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 1 Tổng tài sản 2,507 2,557 2,917 2,857 2,807 1a Tài sản ngắn hạn 2,250 2,300 2,410 2,450 2,500
Tiền và các khoản thu tương đương tiền 150 150 150 150 150
Công nợ phải thu 800 800 800 800 800
Hàng tồn kho 1,300 1,350 1,460 1,500 1,550
1b Tài sản dài hạn 257 257 507 407 307
Tài sản cố định 250 250 500 400 300
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 7 7 7 7 7
2 Tổng nguồn vốn 2,507 2,557 2,917 2,857 2,807 2a Tổng nợ phải trả 1,346 1,156 1,400 1,289 1,174 - Nợ ngắn hạn 700 500 500 500 500 - Nợ dài hạn 0 0 250 150 0 - Nợ khác 646 656 650 639 674 2b Vốn chủ sở hữu 1,161 1,401 1,517 1,568 1,633 - Vốn góp của chủ SH 778 1,000 1,000 1,000 1,000
- Lợi nhuận chưa phân phối 35 14 54 78 114
- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 78 94 100 100 100
- Quỹ đầu tư phát triển 270 293 363 390 419
3 Tổng doanh thu và thu nhập 4,789 5,000 5,300 5,600 6,000
4 Lợi nhuận thực hiện trƣớc thuế TNDN 420 450 500 520 550
5 Lợi nhuận sau thuế TNDN 328 351 390 406 429
6 Phân phối lợi nhuận
- Chia cổ tức bằng TM 54 200 300 300 300
- Chia cổ tức bằng CP 222 0 0 0 0
- Quỹ khen thưởng phúc lợi (10% LNST) 33 35 39 41 43
- Quỹ dự trữ bổ sung vốn ĐL (5% LNST) 16 6 0 0 0
- Quỹ đầu tư phát triển (≥ 7% LNST) 23 70 27 28 30
Lợi nhuận năm trước để lại 35 14 54 78 114
Lợi nhuận còn lại chuyển năm sau 14 54 78 114 170
7 Hệ số nợ phải trả/ vốn chủ sở hữu (%) 116 82 92 82 72
8 Tỷ suất LN sau thuế/ vốn điều lệ (%) 42.09 35.10 39.00 40.56 42.90
9 Tỷ lệ chi trả cổ tức 35 20 30 30 30
4.1.3. Các định hướng
* Định hướng hoạt động kinh doanh
Nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, Công ty CP Supe Phốt Phát và Hóa chất Lâm Thao xác định thời gian tới cần vận dụng cả nguồn lực bên trong và bên ngoài. Công ty xác định định hướng kinh doanh trong thời gian tới như sau
- Tiếp tục xây dựng công ty trở thành một trung tâm sản xuất kinh doanh phân bón hóa chất lớn nhất và năng động, có khả năng cạnh trạnh trên thị trường trong nước và khu vực. Cán bộ, nhân viên phải tranh thủ thời cơ phát huy tối đa nội lực, đẩy nhanh công tác đầu tư phát triển theo hướng kinh doanh đa ngành, lấy phân bón làm trọng tâm định hướng chiến lược sản phẩm theo sát nhu cầu thị trường, nâng cao năng lực sản xuất, đặc biệt chú trọng đến chất lượng sản phẩm. Đầu tư mở rộng thị trường tiêu thụ và xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân vững mạnh, nhanh chóng tạo tiền đề cần thiết để Công ty tiếp tục phát triển ổn định, hiệu quả, bền vững với định hướng:
- Trong cơ cấu sản phẩm nhanh chóng nâng cao tỷ trọng các sản phẩm hóa chất có quy trình công nghệ độc đáo hoặc khả năng cạnh tranh khác biệt, nghiên cứu các hóa chất có gốc sun phát, sunfit, phốt phát, Phlorua...để tận dụng lợi thế của công ty trong công nghệ sản xuất chính có gốc hóa chất này.
- Tiếp tục nghiên cứu đa dạng hóa sản phẩm phân bón như Supe lân vê viên, đặc biệt phát triền nhiều chủng loại NPK với nhiều loại hàm lượng dinh dưỡng để sử dụng cho từng loại vùng đất, từng loại cây trồng và giai đoạn sinh trưởng.
- Trong cơ chế tập trung bao cấp trước đây hay khi đã chuyển sang nền kinh tế thị trường định hướng XHCN; Trong qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, Công ty Supe phốt phát và hóa chất Lâm Thao luôn lấy nông nghiệp nông thôn làm địa bàn hoạt động, lấy người nông dân làm người bạn đồng hành chung thủy của mình.
- Cải tiến tổ chức quản lý, đa dạng hóa nguồn sở hữu để huy động tối đa các nguồn vốn hình thành 3 cụm công nghiệp Lâm Thao - Hải Dương - Hải Phòng với hạ tầng hiện đại có hệ thống sử lý chất thải đạt tiêu chuẩn Việt Nam về môi trường.
- Mục tiêu phát triển đến năm 2015 của Công ty: duy trì hoạt động ổn định, đổi mới công tác quản lý, đảm bảo chất lượng sản phẩm và giữ vững thị phần tiếp tục khẳng định vị thế đơn vị sản xuất phân bón lớn và uy tín trên thị trường, tăng trưởng hàng năm bình quân từ 5-7%. Năm 2015 giữ vững phát triển thị trường, tăng được thị phần và lợi thế cạnh tranh, luôn hoàn thành đầy