Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2012 2013 2014 So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 +/- % +/- % Tổng doanh thu 4.496.114 4.770.053 5.305.311 273.939 106,09 535.258 111,22
Doanh thu thuần 4.494.850 4.768.477 4.985.068 273.627 106,09 216.591 104,54
Giá vốn hàng bán 3.495.007 3.668.449 3.856.523 173.442 104,96 188.074 105,13
Lợi nhuận gộp 999.843 1.100.028 1.128.544 100.185 110,02 28.516 102,59
Doanh thu HĐ tài chính 11.920 11.444 11.894 -476 96,01 450 103,93
Chi phí HĐ tài chính 71.492 64.820 21.841 -6.672 90,67 -42.979 33,69
Chi phí bán hàng 290.068 311.335 384.194 21.267 107,33 72.859 123,40
Chi phí quản lý DN 140.519 154.947 181.400 14.428 110,27 26.453 117,07
Lợi nhuận thuần 509.683 580.369 553.002 70.686 113,87 -27.367 95,28
Thu nhập khác 19.164 17.719 14.623 -1.445 92,46 -3.096 82,53
Chi phí khác 4.160 2.993 5.561 -1.167 71,95 2.568 185,80
Lợi nhuận khác 15.004 14.725 9.062 -279 98,14 -5.663 61,54
Lợi nhuận trước thuế 524.688 595.095 562.064 70.407 113,42 -33.031 94,45
Chi phí thuế TNDN 130.597 148.275 123.341 17.678 113,54 -24.934 83,18
Lợi nhuận sau thuế 394.091 446.819 438.725 52.728 113,38 -8.094 98,19
Lãi cơ bản trên CP 6.782 6.139 5.637 -643 90,52 -502 91,82
Tổng quan tình hình sản xuất kinh doanh từ năm 2012 đến 2014 thể hiện thông qua các chỉ tiêu tài chính trong bảng 3.1. Cho thấy, qui mô doanh thu tăng qua các năm, năm sau cao hơn năm trước. Cụ thể, năm 2012, doanh thu Công ty đạt 4.494 tỷ, đến 2013 con số này tăng lên đạt 4.768 tỷ, tương ứng mức tăng 6,09%. Và đến 2014 thì doanh thu thuần của công ty đạt mốc 4.985 tỷ, tăng 216.591 triệu, tương ứng tăng 4,54%. Kết quả đó phản ánh việc công ty đã không ngừng cố gắng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh cả về mặt hàng kinh doanh và thị trường tiêu thụ sản phẩm.
Ngoài chỉ tiêu doanh thu, chỉ tiêu lợi nhuận của công ty cũng tăng theo thời gian phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không ngừng tăng lên. Năm 2013 lợi nhuận trước thuế của công ty tăng được 70,407 tỷ đồng tương ứng 13,42% so với năm 2012. Tuy nhiên năm 2014 mặc dù doanh thu thuần có tăng 4,54% nhưng kết quả kinh doanh lại giảm 5,55% là 33,03 tỷ đồng. Chi phí bán hàng năm 2014 cũng tăng 23,4% là 72,8 tỷ điều đó cho thấy thị trường tiêu thụ có đấu hiệu chững lại, công ty phải đẩy mạnh chi phí bán hàng. Nhà quản lý công ty cần xem xét lại các nguyên nhân làm chi phí bán hàng tăng mạnh trong năm, các yếu tố ảnh hưởng đến công tác bán hàng mà có các chính sách bán hàng phù hợp.
3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao
3.2.1. Công tác hoạch định tài chính của Công ty
Để quản lý tài chính, Công ty tiến hành hoạch định tài chính.
Công tác hoạch định tài chính của Công ty tập trung vào việc lựa chọn phương án hoạt động cho Công ty trong tương lai. Các kế hoạch tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên các mục tiêu phát triển tổng thể của Công ty và mục tiêu quản lý tài chính của Công ty. Nhà quản trị cũng dựa trên việc xem xét tình hình huy động và sử dụng nguồn tài chính của Công ty, sự biến động của thị trường, từ đó xác định được những điểm mạnh và điểm yếu của Công ty.
Trong thời gian tới, công tác này cần được cải thiện triệt để. Công ty có lập kế hoạch tài chính cho năm sau, tuy nhiên kế hoạch tài chính sát với thực tế phụ thuộc nhiều vào việc xây dựng kế hoạch bán hàng đã phù hợp, và diễn biến giá cả các yếu tố đầu vào như giá nguyên vật liệu đầu vào, lãi suất, tỷ giá….
3.2.2. Xác định nhu cầu vốn và tổ chức huy động vốn
Giống như tất cả các CTCP khác, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao đã triển khai thực hiện việc xác định nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, sau đó đi đến tổ chức huy động vốn. Thời gian vừa qua, vốn của Công ty được huy động từ các nguồn chủ yếu sau.
3.2.1.1. Nguồn vốn vốn chủ sở hữu
Tại thời điểm chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành lập Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao, vốn điều lệ chủ sở hữu đã góp là 432,4 tỷ đồng. Trong giai đoạn từ 2010 - 2014 khi chuyển sang hoạt động theo mô hình công ty cổ phần, nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao đã tăng lên nhanh chóng.
Bảng 3.2. Vốn đầu tƣ của Chủ sở hữu vào Công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng Vốn chủ sở hữu 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 +/- % +/- %
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 648.600 778.320 778.320 129.720 20,00 0 0,00
2. Vốn khác của chủ sở hữu 41.108 48.412 72.406 7.304 17,77 23.994 49,56
3. Quỹ đầu tư phát triển 28.708 68.694 164.671 39.986 139,29 95.977 139,72
4.LNST chưa phân phối 482.689 509.078 480.552 26.389 5,47 -28.526 -5,60
Tổng vốn chủ sở hữu 1.201.105 1.404.574 1.495.950 203.469 16,94 91.376 6,51
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty)
Bảng 3.2. cho thấy, vốn chủ sở hữu của công ty ngày càng tăng điều đó khẳng định công việc quản lý vốn của công ty đang được thực hiện tốt. Việc tăng vốn điều lệ qua các năm cho thấy quy mô sản xuất ngày cáng phát triển đồng thời việc huy động sử dụng vốn ngày càng hợp lý và có hiệu quả. Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao có thể thay đổi cơ cấu vốn, tài sản phục vụ cho việc
phát triển sản xuất kinh doanh theo quyết định của Chủ sở hữu. Hội đồng quản trị đã lập phương án và đề xuất để Đại hội đồng cổ đông điều chỉnh tăng vốn điều lệ, cho phù hợp với nhiệm vụ sản xuất của công ty và bảo đảm quyền lợi Chủ sở hữu trong từng thời kỳ.
3.2.1.2. Nguồn vốn vay
Mặc dù nguồn vốn chủ sở hữu đã có sự tăng trưởng nhanh, ổn định trong thời gian qua, song nguồn vốn này chưa đáp ứng được nhu cầu vốn kinh doanh của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao. Bởi việc mở rộng đầu tư sản xuất kinh doanh đòi hỏi nguồn vốn ngày càng lớn. Vì vậy, để giải quyết nhu cầu về vốn, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra một cách thường xuyên, liên tục, đạt hiệu quả cao Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao đã sử dụng linh hoạt các hình thức huy động vốn khác như: vay ngân hàng, vay các tổ chức tín dụng phi ngân hàng khác, điều đó có nghĩa là công ty đã sử dụng hiệu quả đòn bảy tài chính trong hoạt động kinh doanh của mình.
Hàng năm, căn cứ vào nhu cầu đầu tư sản xuất kinh doanh, công ty xây dựng kế hoạch huy động, sử dụng vốn vay trình lên Hội đồng giám đốc xem xét quyết định. Tuy nhiên đòi hỏi kế hoạch huy động, sử dụng vốn vay của các đơn vị phải có tính khả thi cao, an toàn và bảo đảm hiệu quả kinh tế.
Trong tổng nguồn vốn kinh doanh nói chung, nguồn vốn vay nói riêng của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao, nguồn vốn tín dụng huy động của ngân hàng, tổ chức tín dụng là nguồn vốn quan trọng và chiếm tỷ lệ lớn. Nhờ hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả và thực hiện đúng các qui định của ngân hàng trong việc sử dụng vốn vay, như hoàn trả gốc, lãi vay đúng kỳ hạn nên Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao đã xây dựng và duy trì được mối quan hệ với tất cả các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng khác. Bằng tài sản và uy tín của mình công ty đã duy trì đảm bảo cân đối nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tại các ngân hàng như Ngân hàng Công thương Việt Nam (Viettinbank), Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn(Agribank), Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)...
Bảng 3.3. Nợ phải trả của Công ty Đơn vị tính: Triệu đồng Đơn vị tính: Triệu đồng Nợ phải trả 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 +/- % +/- % Nợ ngắn hạn 1.532.024 1.378.328 1.154.163 -153.696 -10,03 -224.165 -16,26 Nợ dài hạn 24.719 0 0 -24.719 -100 0 - Tổng 123.388 1.378.328 1.154.163 1.254.940 1017,07 -224.165 -16,26
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty)
Ngoài ra để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh, đa dạng hoá nguồn huy động, hạn chế rủi ro nếu tập trung nguồn vay vào một số ngân hàng, tổ chức tín dụng nhất định, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao đã ban hành quy chế huy động vốn làm cơ sở thực hiện các hoạt động huy động nhàn rỗi từ cán bộ công nhân viên của công ty.
3.2.1.3 Các hình thức huy động vốn kinh doanh khác
Ngoài các hình thức huy động vốn kể trên, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao còn sử dụng một số hình thức huy động vốn khác như mua nguyên vật liệu bằng hình thức trả chậm...Tuy rằng, đây là các nguồn vốn có tính ổn định không cao, nhưng cũng phần nào giúp công ty giải quyết khó khăn về vốn trong sản xuất kinh doanh.
* Nguồn vốn chiếm dụng, Bao gồm: Phải trả người cung cấp; Tiền người mua trả trước; Vốn phải ứng trong các hợp đồng ...
* Huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu. Đây là phương thức huy động vốn chưa được triển khai tại Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao. Tuy nhiên, trong tương lai với khả năng tự chủ về tài chính kênh huy động vốn này được Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao sử dụng khi có kế hoạch nhu cầu sử dụng vốn dài hạn, với lãi suất ổn định, không làm biến động kết quả SX-KD của công ty.
3.2.3. Quản lý vốn của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao
Quản lý vốn của Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao được thực hiện theo quyết định số 211/QD-SPLT ngày 14 tháng 4 năm 2010 ban hành
“Quy chế quản lý tài chính cảu Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao”, và đến nay quy chế này đã được sửa đổi 2 lần cho phù hợp với tình hình thực tế kinh doanh. Công ty được sử dụng vốn phục vụ nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn. Công ty được thay đổi cơ cấu vốn, tài sản phục vụ cho việc phát triển sản xuất kinh doanh. Công ty được thực hiện việc điều chuyển tài sản giữa các đơn vị thành viên phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh.
3.2.3.1 .Quản lý vốn cố định
Vốn cố định là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của Công ty, tài sản cố định của Công ty là những tư liệu lao động chủ yếu của Công ty mà đặc điểm của chúng là có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài được sử dụng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tài sản cố định của Công ty gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình. Tài sản cố định vô hình như quyền sử dụng đất. Tài sản cố định hữu hình gồm nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và dụng cụ quản lý. Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản cố định của Công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.
- Cho thuê, cầm cố, thế chấp tài sản. Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao có quyền cho thuê, thế chấp, cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý của công ty để phục vụ cho việc phát triển kinh doanh (trừ tài sản đi thuê, mượn, giữ hộ, nhận thế chấp. Thẩm quyền quyết định việc thế chấp, cầm cố được qui định như ở mục vay vốn.
- Thanh lý, nhượng bán tài sản
Nhằm tái đầu tư đổi mới công nghệ, Công ty CP Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao được chủ động thanh lý, nhượng bán những tài sản kém chất lượng, lạc hậu về kỹ thuật, không còn nhu cầu sử dụng, tài sản hư hỏng không thể phục hồi, tài sản hết thời hạn sử dụng, theo cơ chế sau:
+ Tổng giám đốc quyết định việc thanh lý, nhượng bán những tài sản cố định có giá trị (Nguyên giá) đến 500 triệu đồng.
+ HĐQT quyết định việc thanh lý, nhượng bán những tài sản cố định có giá trị (Nguyên giá) từ 500 triệu đồng đến 50% tổng tài sản theo báo cáo tài chính gần nhất.
+ Những tài sản khi thanh lý, nhượng bán nằm ngoài mức trên do Đại hội đồng cổ đông quyết đinh.
Phương thức thanh lý, nhượng bán tài sản phải phù hợp với qui định của pháp luật.
- Đánh giá, xử lý tổn thất tài sản
Hàng năm, các đơn vị thành viên của công ty thực hiện kiểm kê hiện vật và giá trị tất cả các loại tài sản đang quản lý, sử dụng. Kết thúc kiểm kê phải lập biên bản, đối chiếu so sánh với sổ sách kế toán. Mọi thay đổi về tài sản giữa thực tế kiểm kê với hồ sơ theo dõi tài sản đều phải được xác minh rõ nguyên nhân và qui trách nhiệm.
Tài sản phát hiện thiếu khi kiểm kê hoặc thất thoát tài sản trong quá trình kinh doanh đều phải được xác định nguyên nhân, lập phương án xử lý và quy trách nhiệm. Nếu tổn thất tài sản do nguyên nhân chủ quan phải qui trách nhiệm bồi thường bằng vật chất và xử lý hành chính. Hình thức xử lý hành chính do Tổng giám đốc quyết định tuỳ theo mức độ tổn thất và tính chất vụ việc.
Mọi tổn thất tài sản sau khi trừ tiền đền bù, được bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính. Nếu quỹ dự phòng không đủ bù đắp thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí kinh doanh phù hợp với chuẩn mực kế toán. Trường hợp giá trị tổn thất lớn làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty, thì thẩm quyền sử lý tổn thất như sau:
+ Tổng giám đốc được phép sử lý tổn thất tài sản có giá trị đến 50 triệu đồng + Mức tổn thất trên 50 triệu đến 50% tổng tài sản theo báo cáo tài chính gần nhất Tổng giám đốc báo cáo để trình HĐQT quyết định sử lý.
+ Mức thiện hại tổn thất lớn hơn 50% tổng tài sản theo báo cáo tài chính gần nhất HDDQT trình Đại hội đồng cổ đông quyết định
- Quản lý TSCD và khấu hao tài sản cố định
Tài sản cố định của công ty được ghi nhận và khấu hao theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03, Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Hướng dẫn chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCD. Toàn bộ khấu hao tài sản cố định được để tái đầu tư, thay thế đổi mới tài sản cố định và sử dụng cho sản xuất kinh doanh.
Đối với tài sản cố định do công ty đầu tư xây dựng đã hoàn thành đưa vào sử dụng nhưng chưa quyết toán xây dựng công trình thì công ty tạm xác định nguyên giá trị tài sản để trích khấu hao. Sau khi có quyết toán chính thức, chênh lệch tăng hoặc giảm so với nguyên giá tạm tính sẽ được điều chỉnh.
Bảng 3.4. Tình trạng tài sản cố định của Công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Nguyên giá TSCĐ - TSCĐ hữu hình - TSCĐ vô hình - Chi phí XD CB dở dang 957.064 5.439 68.767 1.037.695 5.863 16.521 1.165.465 6.761 15.382 80.631 424 -52.246 127.770 898 -1139 Khấu hao TSCĐ - TSCĐ hữu hình - TSCĐ vô hình 807.675 3.983 882.580 4.204 975.705 4.374 74.905 221 93.125 170
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty)
Công ty thực hiện chế độ trích khấu hao tài sản theo qui định của Nhà nước. Đối với những tài sản đặc thù, công ty xây dựng tỷ lệ khấu hao cụ thể cho từng loại