2.2. THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀICHÍNH CÁCNGÂN HÀNG THƯƠNG
2.2.1. Lập dự báo tàichính
Dự báo tài chính đuợc hiểu là hoạt động dự báo mơi truờng kinh tế bên ngồi kết hợp với tình hình tài chính hiện tại trong nội bộ doanh nghiệp nhằm xây dựng lên các kịch bản khác nhau về kết quả tài chính (thuờng là 3 kịch bản tuơng ứng với 3 tình huống tốt, trung bình và xấu), góp phần quan trọng trong việc đua ra các quyết định quản trị của doanh nghiệp trong tuơng lai. Dự báo tài chính có ý nghĩa với nội bộ doanh nghiệp thơng qua việc nhìn truớc về tuơng lai của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chủ động trong việc lên kế hoạch tài ch nh và đối phó với các tình huống có khả năng phát sinh trong một khoảng thời gian nhất định, thuờng là một năm.
Là một loại hình doanh nghiệp nhung có cơ chế và hình thức kinh doanh đặc thù, các NHTM cũng thực hiện cơng tác lập dự báo tài chính nhung có những đặc điểm riêng.
Ban đầu, cơng tác dự báo cần chú ý tới các biến số kinh tế liên quan đến mơi truờng bên ngồi ngân hàng trong tuơng lai, nhu điều kiện kinh tế tổng quát của quốc gia và vùng (tăng truởng GDP, tăng truởng năng suất vùng, ...) với mối quan tâm chính là các yếu tố nhu tiền gửi, nhu cầu vay vốn và các mức lãi suất. Ví dụ, dự báo về tăng truởng kinh tế mạnh kéo theo mức tăng truởng về tiền gửi tại các tổ chức tài chính, tăng nhu cầu vay vốn và xu huớng tăng của phần lớn các loại lãi suất. Việc dự đoán các biến số càng chính xác thì cơng tác dự báo và ra quyết định QTTC càng hiệu quả.
Hình 1.1: Sơ lược quy trình lập dự báo tài chính trong NHTM
Nguồn: Tác giả
Cùng với việc dự báo các biến số kinh tế liên quan, dự báo tài chính cịn nhằm phân tích ảnh hưởng của những quyết định quản trị đến bảng cân đối kế tốn, thu nhập dự tính trong tương lai và những rủi ro liên quan đến tổng thể tình hình tài chính của ngân hàng trong kỳ dự báo. Ngồi ra, đối với hoạt động của ngân hàng, dự báo tài chính liên quan mật thiết đến quản trị tài sản và nợ (bảng cân đối kế toán) và kế hoạch lợi nhuận.
Dự báo dư nợ (loans forecasts): Tăng trưởng dư nợ có mối quan hệ mật thiết
với tăng trưởng kinh tế. Trong từng thời điểm dự báo dư nợ được phân tách thành những dự báo nhỏ hơn. Thông thường nhất, dư nợ được chia thành dư nợ bán lẻ và dư nợ doanh nghiệp, hay cho vay có thế chấp và cho vay tiêu dùng. Dự báo dư nợ cũng có thể phân bổ dựa theo vị trí địa lý, do mức độ tăng trưởng kinh tế khác nhau của vùng. Đối với ngân hàng hoạt động tốt ở một hoặc hai quốc gia thì dự báo dư nợ theo đặc điểm nhóm vay sẽ phù hợp hơn những ngân hàng đa quốc gia, hoạt động trên nhiều thị trường. Theo đó, đối với những ngân hàng đa quốc gia, dự báo dư nợ dựa trên bình quân theo tỷ trọng tăng trưởng GDP của mỗi quốc gia mà ngân hàng hoạt động. Trong quá trình dự báo cũng cần lưu ý các yếu tố như giá bất động sản (với những khoản cho vay có thế chấp), các quy định pháp luật, các chính sách hỗ trợ ngành của nhà nước (với những khoản cho vay tiêu dùng, ví dụ khuyến khích vay mua xe, vay mua nhà,...) để lường trước được những rủi ro mà ngân hàng có khả năng đối mặt khi cho vay. Tuy
vậy, ngoại trừ biến cố sáp nhập, dư nợ của một ngân hàng thường được dự báo tăng trưởng ổn định.
Khi sáp nhập, việc dự báo dư nợ trở nên phức tạp hơn bởi những thay đổi về mạng lưới hoạt động, đối tượng khách hàng, quy mô nguồn vốn, năng lực quản trị nợ, .... Đặc biệt trong trường hợp sáp nhập một ngân hàng yếu kém thì ngân hàng sau sáp nhập phải dự báo được các vấn đề về nợ xấu, chi phí trích lập dự phòng và xử lý nợ. Việc này đơi khi cịn quan trọng hơn mục tiêu tăng trưởng dư nợ của ngân hàng.
Dự báo tiền gửi (deposits forecasts): Thơng thường có 3 loại tiền gửi bao gồm
tài khoản vãng lai (khách hàng có quyền gửi và rút khơng báo trước), tiền gửi có kỳ hạn (khách hàng chỉ được quyền rút sau một thời gian nhất định), và tiền gửi tiết kiệm (khách hàng nhận được lãi suất cao hơn bởi thời hạn dài hoặc các điều kiện rút tiền chặt chẽ hơn). Tiền gửi ngân hàng cũng có thể phân loại theo chủ thể gửi tiền như tiền gửi cá nhân và tiền gửi tổ chức; trong đó tiền gửi cá nhân thường ổn định hơn tiền gửi của tổ chức. Theo đó, các nhân tố có tác động mạnh đến cơng tác dự báo tiền gửi của ngân hàng bao gồm: (i) tăng trưởng kinh tế, (ii) lạm phát, (iii) lãi suất, và (iv) các sản phẩm thay thế tiết kiệm hộ gia đình. Hoạt động sáp nhập ngân hàng cũng có tác động
đến dự báo tiền gửi trên phương diện thay đổi tâm lý và đánh giá của khách hàng về thương vụ.
Bên cạnh tiền gửi thì nguồn vốn của ngân hàng còn bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn đuợc huy động thông qua phát hành các giấy tờ có giá, vốn đi vay và một số nguồn vốn khác. Nhà quản trị tài chính cần đua ra dự báo về các nguồn vốn này dựa trên các yếu tố ảnh huởng nhu chính sách tiền tệ từng thời kỳ, uy tín của NHTM và năng lực tài chính nội tại của ngân hàng.
Kế hoạch lợi nhuận: đây đuợc coi là kết luận của bản dự báo tài chính bởi để
đua
ra đuợc nhận định này, nhà QTTC phải dự báo đuợc về mọi mặt của ngân hàng, không chỉ ở lĩnh vực tài chính mà cịn trong vấn đề nhân sự, văn hóa doanh nghiệp,.... Tất cả các yếu tố này sẽ ảnh huởng đến chi phí hoạt động và tác động trực tiếp đến lợi nhuận của ngân hàng. Điều này càng đúng trong truờng hợp của ngân hàng sau sáp nhập. Dự báo về lợi nhuận chỉ thực hiện đuợc khi ngân hàng dự báo đuợc về nhân sự sau sáp nhập
(quy mơ, trình độ, cách thức tổ chức), về cơng nghệ để đảm bảo q trình hịa hợp tốn kém ít chi phí nhất, ít ảnh huởng đến lợi nhuận hoạt động của ngân hàng nhất.
Bên cạnh đó, cơng tác dự báo tài chính của các NHTM sau sáp nhập cịn chú trọng đến các dự báo về các cơng cụ tài chính (tính thanh khoản, biến động giá), các khoản tiền gửi và vay liên ngân hàng, dự báo lãi/ lỗ ....
Do dự báo tài chính là khơng chắc chắn nên các NHTM phải thực hiện đánh giá rủi ro trong các dự báo tài chính, nhằm đảm bảo và nâng cao chất luợng QTTC. Có hai kỹ thuật phân tích rủi ro trong các dự báo tài chính bao gồm phân tích tình huống và phân tích độ nhạy. Trong đó, phân tích tình huống địi hỏi nguời dự báo phải đua ra các khả năng dựa trên kinh nghiệm và dữ liệu quá khứ (hay với mỗi tình huống cần giả định một xác suất xảy ra). Đối với phân tích độ nhạy, nguời dự báo cần xác định mức độ tác động của một trong những biến số dự báo đến toàn bộ kết quả dự báo tài chính. Cách thức phân t ch độ nhạy là thực hiện thay đổi giả định của từng biến số và xác định lại kết quả dự báo tuơng ứng. Xác định đuợc rủi ro trong cơng tác dự báo tài chính giúp ngân hàng chủ động hơn trong việc lựa chọn, ra quyết định và QTTC.